北京交通大学《审计学(专)》期末考试题集汇总

奥鹏北京交通大学期末考试题集参考

北京交通大学《审计学(专)》奥鹏期末考试题库合集

单选题：
（1）下列选项中，不是审计职能是( )。
A.经济监督
B.经济鉴证
C.经济评价
D.经济管理
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（2）注册会计师的审计责任是指()。
A.对其出具的会计报表的真实性合法性负责
B.对其出具的审计报告的真实性合法性负责
C.对其出具的管理建议书的真实性合法性负责
D.对其助理人员的工作负责
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（3）审计工作底稿的所有权属于（）
A.执业的注册会计师
B.被审计单位
C.会计师事务所
D.中国注册会计师协会
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（4）内部控制的目标不包括（）。
A.财务报告的可靠性
B.审计风险处在低水平
C.经营的效率和效果
D.在所有经营活动中遵守法律法规的要求
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（5）注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（）。
A.经常发生大额的固定资产清理损失
B.累计折旧与固定资产原值比率较大
C.提取折旧的固定资产账面价值庞大
D.固定资产保险额大于其账面价值
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（6）衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准是（）。
A.事务所质量控制准则
B.注册会计师业务准则
C.职业道德准则
D.职业后续教育准则
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（7）按抽样决策的（ ），审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。
A.任务
B.条件
C.环境
D.依据
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（8）注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是（）。
A.在承接客户和续约时
B.在进行审计计划时
C.在进行期中审计时
D.贯穿于这个审计过程的始终
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（9）下列各项关于职业道德的表述中，不正确的是（）。
A.注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户提供服务
B.注册会计师应当维护职业形象，不得做有可能损害职业形象的行为
C.注册会计师在任何情况下，应对执业过程中获知的客户信息保密
D.会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名义
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（10）甲公司将2007年度的主营业务收入列入2006年的财务报表，则其2006年度财务报表存在错误的认定是（）。
A.截止
B.准确性
C.发生
D.完整性
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（11）可容忍误差与样本量的关系是（）。
A.同向变动关系
B.反向变动关系
C.有时同向变动
D.没有规律
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（12）()属于固定资产内部控制的弱点。
A.购买设备的付款支票未经会计主管签章
B.设备通常在所估计使用寿命即将结束时才重置固定资产
C.所有设备的购买均由使用设备的部门自行办理
D.出售提尽折旧设备时，将所得价款列作其他收益
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（13）当注册会计师表示（ ）意见时，审计报告的说明段可以省略。
A.无保留
B.保留
C.否定
D.拒绝表示
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（14）对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为（ ）。
A.财政财务审计
B.经济效益审计
C.财经法纪审计
D.经济责任审计
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（15）针对财务报表层次舞弊风险的总体应对措施中，不恰当的是（）。
A.分派特定的知识和技能的人员并对其督导
B.考虑被审计单位采用的会计政策
C.实施风险评估程序
D.设计不会被审计单位预见或事先了解的审计程序
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（16）审计风险的组成要素不应包括()。
A.程序风险
B.检查风险
C.固有风险
D.控制风险
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（17）注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是()。
A.审计业务约定书
B.管理当局声明书
C.律师声明书
D.管理建议书
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（18）分配重要性水平是在审计的()阶段进行。
A.计划
B.实施
C.终结
D.后续审计
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（19）审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规范和总结整个审计工作，并发表审计意见所形成的审计工作底稿是（ ）。
A.业务类工作底稿
B.一般工作底稿
C.综合类工作底稿
D.专用工作底稿
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（20）()用于内部控制符合性测试。
A.审计抽样
B.属性抽样
C.变量抽样
D.统计抽样
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（21）存货盘点计划最好由被审计单位与注册会计师共同制订，但盘点计划的责任应由()承担。
A.会计师事务所
B.参与此项工作的注册会计师
C.被审计单位
D.被审计单位的主管部门
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（22）逆查法应从()查起。
A.原始凭证
B.记账凭证
C.会计账簿
D.会计报表
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（23）对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。
A.重新测试相关的内部控制
B.抽查有关原始凭据，如销售合同、发票副本及发运凭证等
C.实施实质性程序
D.审查资产负债表日后的收款情况
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（24）采取下列哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线索（ ）。
A.询问法
B.盘存法
C.函证法
D.分析法
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（25）以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（）。
A.检查企业验收单是否有缺号
B.检查有无未记录的购货发票存在
C.检查付款凭单是否附有购货发票
D.审核批准采购价格和折扣的标志
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（26）应收账款的回函应当直接寄给()。
A.客户
B.会计师事务所
C.客户，由客户转交给会计师事务所
D.A和B均可
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（27）根据审计的重要性要求，在签定审计时，不应考虑（ ）。
A.数量大的事项
B.数量大性质不严重的事项
C.数量零星的事项
D.数量小性质严重的事项
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（28）被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具()审计报告。
A.保留意见
B.无保留意见
C.否定意见
D.拒绝表示意见
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（29）在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是（）。
A.针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据
B.再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险
C.确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系
D.确定实质性分析程序对特定认定的适用性
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（30）注册会计师应抽取一定期间的()进行审查，以证实银行对账单，银行存款日记账及总帐记录的正确性。
A.内部控制流程图
B.收款凭证
C.付款凭证
D.银行存款余额调节表
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（31）注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号是( )。
A.155
B.195
C.200
D.235
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（32）在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（ ）。
A.被审计单位连续编号的采购订单
B.被审计单位提供的银行对账单
C.被审计单位编制的成本分配计算表
D.被审计单位管理层提供的声明书
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（33）注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（ ）。
A.审计意见的类型
B.服务性质
C.工作量大小
D.参加人员层次的高低
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（34）注册会计师为发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用的审计程序是（ ）。
A.重新计算
B.函证
C.分析程序
D.重新执行
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（35）对于财务报表中的舞弊事项,注册会计师可能采取的措施不包括( )。
A.舞弊金额很小则忽略不计
B.与治理层沟通
C.考虑是否向监管机构报告
D.考虑是否解除业务约定
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（36）被审计单位当年购入设备一台,会计部门在入账时,漏记了该设备的运费。则被审计单位违反的“认定”是( )。
A.存在
B.完整性
C.计价和分摊
D.分类
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（37）审计的基本职能是( )。
A.经济司法
B.经济监督
C.经济鉴证
D.经济评价
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（38）下列不属于审计准备阶段内容的是( )。
A.了解被审计单位的基本情况
B.签订审计业务约定书
C.收集审计证据
D.编制审计计划
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（39）环境证据对( )审计目标有用。
A.总体合理性
B.真实性
C.完整性
D.估价准确权
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（40）财务报表在审计前存在重大错报的可能性,称为( )。
A.控制风险
B.检查风险
C.审计风险
D.重大错报风险
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（41）在了解内部控制时,注册会计师没有义务实施的程序是( )。
A.查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷
B.了解被审计单位情况及其环境
C.实施审计程序,以了解被审计单位内部控制的设计
D.实施穿行测试,以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行
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（42）按抽样决策的( ),审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。
A.任务
B.条件
C.环境
D.依据
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（43）应收账款的函证应当直接由( )接收,并要求被询证者及时寄回询证函原件。
A.委托人
B.被审计单位
C.财务报表使用者
D.注册会计师
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（44）不以财务报表为直接审计对象的审计业务是( )。
A.办理企业合并事宜中的审计业务
B.验证企业注册资本
C.审查企业财务报表
D.办理清算事宜中的审计业务
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（45）按照审计的主体不同,审计可以分为( )。
A.政府审计.内部审计和注册会计师审计
B.会计报表审计.合规性审计和经营审计
C.内部审计和外部审计
D.全面审计和局部审计
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（46）衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准是( )。
A.事务所质量控制准则
B.注册会计师业务准则
C.职业道德准则
D.职业后续教育准则
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（47）如果注册会计师不同意被审计单位提出的变更业务的要求,被审计单位又不允许注册会计师继续执行原审计业务,注册会计师应当( )。
A.执行新业务
B.出具否定意见的审计报告
C.解除业务约定
D.出具无法表示意见的审计报告
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（48）逆查法应从( )查起。
A.原始凭证
B.记账凭证
C.会计账簿
D.会计报表
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（49）预计总体误差为零开始,边抽样边审查评价来完成抽样审计工作的方法称为( )。
A.停走抽样
B.发现抽样
C.变量抽样
D.属性抽样
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多选题：
（1）注册会计师在确定账户和交易层次的重要性水平时应考虑的因素包括____。
A.各账户和各类交易的性质及错报和漏报的可能性
B.各账户和各类交易重要性水平和报表层次重要性水平的关系
C.各账户和各类交易的审计成本
D.账户和交易反映的真实性
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（2）注册会计师对股本的审查一般可以采取的措施有（）。
A.审阅公司章程及实施细则
B.查阅股东大会及董事会记录
C.函证发行在外的股票
D.审查股票发行费用的处理
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（3）由()和()组成的审查才是审计。
A.专职机构
B.审计人员
C.会计人员
D.管理人员
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（4）对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为()。
A.期望的审计风险越低，所需的审计证据数量就越多
B.评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少
C.评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多
D.要求的检查风险越高，所需的审计证据数量就越多
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（5）下列有关鉴证业务三方关系的表述中，不正确的有（　）。
A.鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者
B.责任方与预期使用者不可能是同一方
C.责任方可能是鉴证业务的委托人
D.责任方不可能是预期使用者
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（6）注册会计师在审查实收资本时应注意（）。
A.出资是否按照规定的出资期限、出资方式和出资额
B.无形资产出资额是否不超过注册资本的40%
C.投入资本是否真实存在
D.外币出资的折算是否符合规定
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（7）销售税金及附加审计中，应包括对()的审计。
A.营业税
B.消费税
C.资源税
D.印花税
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（8）注册会计师在审计报告的意见段之后增加的强调事项段是（）。
A.对审计意见的补充说明
B.目的是提醒会计报表使用人关注
C.不影响已发表的审计意见
D.解释出具特定审计意见的原因
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（9）为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。下列各项程序中，能够提高审计程序不可预见性的有（）。
A.向以前审计过程中接触不多的员工询问
B.延长截止测试的期间
C.在不预先通知被审计单位的情况下，选择一些以前未曾到过的盘点地点进行存货监盘
D.函证确认销售的条款
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（10）签发审计报告前复核的主要内容有()。
A.所采用审计程序的恰当性
B.获取审计工作底稿的可靠性
C.审计过程中是否存在重大遗漏
D.审计工作是否符合会计师事务所的质量控制要求
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（11）注册会计师对客户的责任有（）。
A.按业务约定履行对客户的责任
B.对知悉的商业秘密保密
C.不得对未来事项的可实现程度作出保证
D.不得以或有收费的形式向客户提供鉴证服务
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（12）注册会计师认为被审计单位的控制环境存在严重缺陷，在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时，下列做法中不恰当的有（）。
A.在期中实施更多的审计程序
B.主要依赖实质性程序获取审计证据
C.主要依赖控制测试获取审计证据
D.增加实质性程序的样本量
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（13）注册会计师在审查“坏账准备”的计提时主要应查明的内容有（）。
A.计提方法和计提比例是否符合制度规定
B.计提的数额是否恰当
C.会计处理是否正确
D.前后期是否一致
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（14）审查财产物资的方法一般有()。
A.盘点法
B.鉴定法
C.观察法
D.调节法
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（15）导致注册会计师承担法律责任的主要原因包括()。
A.被审计单位发生严重的错误与舞弊，而注册会计师未能查出
B.被审计单位经营失败
C.注册会计师和会计师事务所违约
D.注册会计师和会计师事务所过失和欺诈
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（16）应付账款一般不需要函证，但出现()时，注册会计师还应实施函证程序。
A.某应付账款的账户金额较大
B.应付账款存在借方余额
C.控制风险较高
D.被审计单位处于经济困难阶段
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（17）注册会计师对或有事项的审计可以采用的程序有（）。
A.获取被审计单位管理当局声明书
B.向被审计单位的法律顾问和律师进行函证
C.询问管理当局、复核现存的审计工作底稿、查询被审计单位对未来事项和协议的财务承诺
D.确定或有事项在会计报表上的披露是否恰当
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（18）下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（）。
A.由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同
B.在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
C.对于询问程序，注册会计师应以询问的时间作为识别特征
D.对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征
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（19）如果尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当考虑()以降低审计风险。
A.扩大实质性测试范围
B.追加审计程序
C.提醒被审计单位调整会计报表
D.出具否定意见审计报告
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（20）资产负债表上“货币资金”项目应包括的内容有（）。
A.库存现金
B.信用卡存款
C.银行汇票存款
D.三个月内到期的短期投资
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（21）固定资产符合性测试的重点一般包括( )。
A.固定资产的取得是否与预算相符
B.固定资产的取得和处置是否经过授权批准
C.固定资产净值是否确实为固定资产原值减去累计折旧后的余额
D.资本性支出与收益性支出的划分是否符合规定
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（22）下列各项有关注册会计师审计提法中，正确的有（）。
A.注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离
B.注册会计师审计要适应商品经济的发展
C.注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性
D.注册会计师审计随企业管理的发展而发展
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（23）A会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德规范的有（　）。
A.事务所的主任会计师E是甲公司（上市公司）的独立董事
B.事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表的同时，负责对其2007年度财务报表进行审计
C.事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2007年度财务报表进行审计
D.事务所承接了对丙公司（上市公司）2007年度财务报表的审计业务的同时，又承接了丙公司2008年度预测性财务信息的审核业务
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（24）下列有关对样本规模的提法中，不正确的有（）。
A.可接受的信赖过度风险越低，样本规模应越大
B.可接受的信赖过度风险越低，样本规模应越小
C.预计总体偏差率越高，样本规模应越大
D.预计总体偏差率越高，样本规模应越小
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（25）审查直接材料费用需要检查下列文件资料()。
A.领退料单
B.材料费用分配表
C.材料成本差异计算分配表
D.采购合同和购货发票
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（26）下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（）。
A.验证企业资本，出具验资报告
B.审核内部控制，出具审核报告
C.设计内部会计控制制度
D.审计简要会计报表，出具审计报告
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（27）审计的基本职能有()。
A.经济核算
B.经济监督
C.经济评价
D.经济鉴证
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（28）注册会计师违约和过失可能导致承担（ ）责任。
A.会计
B.行政
C.民事
D.刑事
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（29）在执行审计业务时,注册会计师应当确定合理的重要性水平,下列做法不正确的是( )。
A.通过调高重要性水平,降低评估的重大错报风险
B.通过调低重要性水平,降低评估的重大错报风险
C.在确定计划的重要性水平时,应当考虑对被审计单位及其环境的了解
D.在确定计划的重要性水平时,应当考虑实施进一步审计程序的结果
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（30）注册会计师应当从下列( )方面了解被审计单位及其环境。
A.行业状况.法律环境与监管环境以及其他外部因素
B.被审计单位对会计政策的变更
C.被审计单位的目标.战略.经营风险和对财务业绩的衡量和评价
D.被审计单位的性质.被审计单位的内部控制
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（31）注册会计师对客户的责任有( )。
A.按业务约定履行对客户的责任
B.对知悉的商业秘密保密
C.不得对未来事项的可实现程度作出保证
D.不得以或有收费的形式向客户提供鉴证服务
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（32）评价审计证据适当性时,注册会计师一般考虑( )。
A.审计证据的相关性
B.审计证据的充分性
C.审计证据的可靠性
D.审计证据的证明力
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（33）注册会计师认为被审计单位的控制环境存在严重缺陷,在对拟实施审计程序的性质.时间和范围做出总体修改时,下列做法中不恰当的有( )。
A.在期中实施更多的审计程序.
B.主要依赖实质性程序获取审计证据
C.主要依赖控制测试获取审计证据
D.增加实质性程序的样本量
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判断题：
（1）如果不拟信赖内部控制，注册会计师就无需对内部控制进行了解。
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（2）注册会计师在归整审计工作底稿时，发现两份内容一致的来自B公司应收账款函证的回函，一为传真件，一为原件，则注册会计师决定将传真件予以删除。
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（3）对被审计单位年度内所有银行存款户均应进行函证。
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（4）注册会计师在确定运用于具体鉴证业务的标准时，既要评价标准的适当性，也要评价其适用性。
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（5）如果注册会计师在审计过程中发现被审计单位管理层的重大舞弊，应当征询法律意见，确定是否向监管机构报告。
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（6）在对内部控制进行审核时，如果审核范围受到限制，注册会计师就应出具无法表示意见的审核报告。
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（7）注册会计师决定使用统计抽样，且预计只发现少量差异，应使用比率估计抽样或差额估计抽样
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（8）变量抽样用于内部控制的符合性测试。
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（9）在无法表示意见的审计报告中，注册会计师应删除引言段中对自身责任的描述以及范围段。
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（10）在评价细节测试的样本结果时，样本的偏差率就是总体偏差率的最佳估计，但必须要考虑抽样风险
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（11）评价事务所的胜任能力不属于审计业务约定书签订之前工作的。
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（12）无论内部控制设计多么合理、运行多么有效，注册会计师都应对财务报表的重要账户余额和交易类别实施实质性程序。
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（13）存货审计的根本目的在于验证资产负债表日列示在资产负债表上存货项目余额的真实性和正确性。
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（14）如果在期中实施了实质性程序，注册会计师只需针对剩余期间实施进一步实质性程序，以将期中测试得出的结论延伸至期末。
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（15）实质性程序包括细节测试和实质性分析两类。注册会计师在对各类交易、账户余额、列报的存在或发生、计价认定进行测试时，选用实质性分析程序更为适当。
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（16）不是每次会计报表审计都必须执行的程序是实质性测试。
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（17）注册会计师收集环境证据，只能达到证明整体合理性的审计目标，而不能达到证明真实性、完整性、所有权等其他审计目标。
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（18）为了保证审计质量，签字注册会计师应当对质量控制制度承担最终责任。
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（19）盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。
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（20）当注册会计师出具无保留意见的审计报告时，如果认为必要可以在意见段之后增加解释段,以便对重要事项加以说明。
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（21）外勤工作准则是对实施审计行为提出的要求. ( )
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（22）如果已对财务报表整体出具了否定意见的审计报告，就不应再对该财务报表的组成部分出具审计报告。
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（23）出具审计报告之前，会计师事务所可根据需要委派未直接参与审计的人员进行复核，以保证审计质量。
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（24）期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成. ( )
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（25）出具审计报告之前，会计师事务所可根据需要委派未直接参与审计的人员进行复核，以保证审计质量。
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（26）会计事物所对审计工作底稿建立的以项目经理,部门经理和会计师的逐级复核是目前比较普遍采用的三级复核制度.
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（27）ABC会计师事务所与X股份有限公司于2007年12月1日签约，首次对其2007年度财务报表进行审计，会计师事务所确定该鉴证业务期间的始点为2007年12月1日.
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（28）《注册会计师职业道德准则》要求注册会计师对于所掌握的委托单位的资料和情况，应当严格保守秘密，但是在得到委托单位书面允许的情况下，注册会计师是可以将其对外公布的。
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（29）项目质量控制复核人与项目负责人共同对该项目承担法律责任。
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（30）对相关内部控制下产生的会计信息进行测试的审计程序是符合性测试。
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（31）不是每次会计报表审计都必须执行的程序是实质性测试。
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（32）盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。
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（33）签字注册会计师应当对业务质量控制制度承担领导责任。
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（34）注册会计师可以在名片上印有姓名.专业资格.社会职务.专家称谓以及所获荣誉等。
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（35）审计业务属于法定业务,非注册会计师不得承办。
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（36）库存现金的盘点是针对现金审计的完整性目标而实施的。
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案例分析题：
（1）利民会计师事务所刚刚成立,为了拓展会计师事务所的业务,打算采取一系列措施。请指下列做法是否违反了注册会计师职业道德规范,并说明具体的理由。(1)利民会计师事务所在报纸上刊登招聘启示。(2)利民会计师事务所在招揽业务时暗示只要聘请该会计师事务所进行审计,就会为客户出具无保留意见的审计报告。(3)利民会计师事务所在招揽业务时声称自己的业务水平在业内排名第一。(4)利民会计师事务所承诺在提供年度财务报表审计时,可以同时提供代编财务报表的服务。(5)利民会计师事务所承诺只要成为会计师事务所的客户,还可以为客户代销产品。
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（2）星海会计师事务所接受委托对A股份有限公司208年度财务报表进行审计。注册会计师于209年3月18日完成了审计工作,按审计业务约定书的要求,应于209年3月28日提交审计报告。A公司208年度审计前的利润总额为120万元。注册会计师确定的财务报表层次的重要性水平为10万元。现假定存在以下几种情况: (1)A公司在208年度变更了发出存货的计价方法,并在财务报表附注中作了充分披露。注册会计师认为变更是合法和合理的; (2)A公司尚未偿还在208年度到期的260万元债务,未偿还债务和可能的影响均已恰当列示在财务报表附注中; (3)在财务报表日至审计报告日之间,A公司生产设备发生了火灾,但并不影响公司的正常经营,A公司已将其作为期后事项恰当披露。根据注册会计师的判断,该事项对财务报表使用者理解财务报表至关重要,但在本期财务报表审计中不是重点关注过的事项; (4)对应收账款项目进行函证时,其中对余额为16万元的客户B公司的函证未收到回函,注册会计师运用其他审计程序搜集了充分.适当的审计证据; (5)A公司利润总额中的70%是由其境外子公司提供的,注册会计师无法赴国外对子公司的财务报表进行审查,也无法通过其他审计程序进行验证。 要求: 请分别针对上述情况,说明注册会计师应当出具何种意见的审计报告(包括指出可能需要增加的部分或者段落),并简要说明理由。
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简答题：
（1）注册会计师实施存货监盘时通常有哪些程序?
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（2）请说明内部控制的固有局限性。
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（3）如何审查银行存款余额调节表?
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（4）阐述财务报表审计的必要性与局限性。
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（5）请写出三个查找未入账应付账款的审计程序。
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（6）审计人员在确定应收账款函证的范围时通常考虑哪些因素?
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名词解释：
（1）标准审计报告
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（2）账户法
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（3）鉴证业务三方关系
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（4）资产负债表日后调整事项
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（5）专业胜任能力
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（6）检查风险
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