北京交通大学《税法》期末考试题集汇总

奥鹏北京交通大学期末考试题集参考

北京交通大学《税法》奥鹏期末考试题库合集

单选题：
（1）城建税的纳税环节与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的环节( )。
A.一致
B.不一致
C.视不同情况而定
D.以上答案均不正确
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（2）增值税是对商品或劳务按( )征收的一种商品税。
A.销售额
B.流转额
C.销售收入
D.增值额
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（3）一般认为，下列税种纳税人与负税人一致的是( ）
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.个人所得税
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（4）根据我国个人所得税税法，居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满( )的个人。
A.90日
B.183日
C.半年
D.一年
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（5）我国车船税的适用税率为（ ）
A.比例税率
B.全额累进税率
C.定额税率
D.超额累进税率
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（6）车辆购置税是( )1月1日我国出台的新税种。
A.1994年
B.2000年
C.2001年
D.2002年
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（7）车辆购置税是以中国境内的应税车辆为征税对象，对( )应税车辆的单位和个人征收的一种税。
A.购置
B.自产自用
C.使用
D.购置和自产自用
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（8）城建税一般以纳税人( )的增值税、消费税和营业税税额为税基。
A.应当缴纳
B.代征单位缴纳
C.代征单位扣缴
D.实际缴纳
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（9）车辆购置税实行( )征收制度。
A.多次
B.按次
C.两次
D.一次
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（10）一般认为，个人所得税创立于( )，是目前世界各国普遍开征的一个税种。
A.美国
B.英国
C.法国
D.荷兰
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（11）二十世纪五十年代，首先创立实施增值税的国家是( ）
A.荷兰
B.美国
C.英国
D.法国
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（12）城建税的纳税地点与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的规定( )。
A.一致
B.不一致
C.视不同情况而定
D.以上答案均不正确
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（13）城建税的纳税期限与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的规定( )。
A.一致
B.不一致
C.视不同情况而定
D.以上答案均不正确
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（14）纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起( )内申报纳税。
A.15日
B.30日
C.45日
D.60日
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（15）我国个人所得税确定纳税人行使（ ）
A.居民管辖权
B.收入来源地管辖权
C.单一税收管辖权
D.兼行双重管辖权
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（16）土地增值税实行（ ）超率累进税率
A.6级
B.5级
C.4级
D.3级
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（17）关税属于对( )。
A.所得课税
B.商品课税
C.财产课税
D.其他课税
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（18）在设有关税同盟的国家，关境与国境的关系是( )。
A.关境大于国境
B.关境小于国境
C.关境等于国境
D.不确定
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（19）法国增值税创立经历了( )。
A.四个阶段
B.三个阶段
C.两个阶段
D.漫长的过程
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（20）对城市、农村公共交通车船，减征或者免征车船税，由（ ）确定。
A.省、自治区、直辖市人民政府
B.税务机关
C.国务院
D.财政部
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（21）从宏观方面理解，增值额( )进入最终消费时的价值额。
A.大于
B.等于
C.小于
D.不确定
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（22）我国的个人所得税采用了( )征收方式。
A.代扣代缴
B.自行申报纳税
C.代扣代缴和自行申报纳税相结合
D.以上答案均不正确
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（23）下列各项中，在计算消费税时不得扣除外购已税消费品已纳税款的是（ ）
A.用外购已税化妆品生产的化妆品
B.用外购已税护肤护发品生产的护肤护发品
C.用外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎
D.用外购已税珠宝玉石生产的金银首饰(镶嵌首饰)
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（24）从微观方面理解，增值额相当于生产经营者( )。
A.销售收入
B.新增加价值
C.营业收入
D.新增加价值总和
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（25）纳税人购置应税车辆，应当向车辆( )的主管税务机关申报纳税。
A.登记注册地
B.生产地
C.销售地
D.使用地
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（26）税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是( ）
A.纳税人
B.负税人
C.代征人
D.扣缴人
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（27）土地增值税实行的税率为( )。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.定额税率
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（28）纳税人进口自用应税车辆的，应当自进口之日起( )内申报纳税。
A.20日
B.30日
C.60日
D.90日
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（29）城建税从收入用途看，属于( )。
A.地方附加税
B.特定目的税
C.商品税
D.资源税
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（30）关税是海关对进出关境的( )所征收的一种税。
A.货物
B.物品
C.产品
D.货物和物品
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（31）车辆购置税是是在原交通部门收取的( )的基础上演变而来的。
A.车船使用税
B.养路费
C.烧油特别税
D.车辆购置附加费
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（32）海关对进口产品代征的增值税、消费税，( )。
A.征收城建税
B.不征收城建税
C.减半征收城建税
D.以上答案均不正确
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（33）对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本计算的金额之和，加计( )%的扣除。
A.10
B.20
C.25
D.30
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（34）个人所得税是以个人为纳税义务人，对个人( )的所得或收入课征的一种税。
A.每次
B.每月
C.每年
D.一定期间
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（35）增值税是对商品或劳务按增值额征收的一种（ ）
A.收益税
B.商品税
C.营业税
D.所得税
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（36）出口货物适用税号的确定与进口货物( )。
A.相同
B.不同
C.有的相同,有的不同
D.以上答案均不正确
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（37）在设有自由贸易区的国家，其关境与国境的关系是（ ）
A.关境大于国境
B.关境小于国境
C.关境等于国境
D.不确定
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（38）下列税种纳税人与负税人一致的是( )。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.个人所得税
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（39）增值税是法国对原来阶梯式全额征收的( )进行改进而创立的。
A.消费税
B.财产税
C.所得税
D.营业税
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（40）若进口货物属于消费税应税消费品，则进口环 节应纳增值税税额计算公式为( )。
A.应纳税额 =（关税完税价格+关税-消费税）增值税税率
B.应纳税额 =（关税完税价格+关税）增值税税率
C.应纳税额 =（关税+消费税）增值税税率
D.应纳税额 =（关税完税价格+关税+消费税）增值税税率
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（41）若几个国家组成关税同盟，就其成员国讲起( )。
A.关境大于国境
B.关境小于国境
C.关境等于国境
D.不确定
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（42）将关税划分为财政关税和保护关税的标准是依据( )。
A.货物流向
B.征税目的
C.课税依据
D.对货物输出国的待遇差别
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（43）下列车辆不属于车辆购置税应税车辆范围的是( )。
A.汽车
B.摩托车
C.电车
D.自行车
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（44）从法律角度看，纳税人可以是法人，也可以是( )。
A.个人
B.企业
C.事业单位
D.自然人
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（45）对于因减免税而需进行“三税”退库的，城建税( )。
A.可同时退库
B.不允许同时退库
C.可退库减免税额的50%
D.以上答案均不正确
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（46）个人所得税扣缴义务人每月所扣的税款，应当在（ ）内缴入国库
A.次月30日
B.次月20日
C.次月7日
D.次月15日
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（47）区分不同税种的主要标志是( )
A.税目
B.税率
C.征税对象
D.纳税义务人
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（48）下列税率中最能体现税收负担纵向公平的税率形式是( )。
A.行业比例税率
B.超额累进税率
C.地区差别比例税率
D.定额税率
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（49）增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。
A.收取的手续费
B.收取的包装物租金
C.收取的运输装卸费
D.收取的销项税额
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（50）下列关于个人所得税专项附加扣除的规定,税法错误的是( )。
A.个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的,可以结转以后年度扣除
B.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准扣除
C.纳税人为独生子女的,赡养老人支出按照每月2000元的标准定额扣除
D.纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除
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（51）下列哪一项不是城市维护建设税的税率( )。
A.13%
B.1%
C.5%
D.7%
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（52）依据现行车辆购置税的有关规定,下列税法中正确的是( )。
A.车辆购置税实行统一比例税率
B.车辆购置税的纳税义务人不包括外商投资企业
C.自产自用应税车辆的单位,不需要缴纳车辆购置税
D.城市公交企业购置的公共汽电车辆,需要缴纳车辆购置税
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（53）下列各项,不符合资源税纳税义务发生时间规定的是( )。
A.水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日
B.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的,为销售合同规定的收款日期的当天
C.采取预收货款结算方式销售应税产品的,为收到预收款的当天
D.采取除分期收款和预收货款以外的其他结算方式销售应税产品的,为收讫销售款或者取得索取销售款凭证的当天
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（54）下列污染物中,不属于环境保护税征收对象的是( )。
A.大气污染物
B.工业噪声
C.固体废物
D.光污染
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（55）下列各项中,属于船舶吨税征税范围的是( )。
A.自境外港口进入境内港口的船舶
B.自境内港口进入境外港口的船舶
C.外国籍的所有船舶
D.中国籍的所有船舶
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（56）下列关于税收法律关系的叙述,错误的是( )。
A.关于税收法律关系的性质,有“权力关系说”和“债务关系说”两种不同的学说
B.税收法律关系是税法所确认和调整的,国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系
C.税收法律关系的产生、变更、消灭是以主体双方意思表示一致为要件的
D.税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志
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（57）下列关于课税对象的说法,错误的是( )。
A.课税对象是税法中规定的征税的目的物
B.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志
C.课税对象是从量的方面对征税所作的规定
D.课税对象随着社会生产力的发展变化而变化
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（58）下列各项中,属于我国现行税收制度中采用的税率形式的是( )。
A.超率累进税率
B.全率累进税率
C.超倍累进税率
D.全额累进税率
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（59）下列情形中,应征收增值税的是( )。
A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼
B.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产
C.美国G公司向我国H公司提供会议展览地点在美国的会议展览服务
D.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车
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（60）依据个人所得税规定,单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工,职工因此而少支出的差价部分,应按照( )项目计征个税。
A.利息、股息、红利所得
B.工资、薪金所得
C.偶然所得
D.劳务报酬所得
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（61） 采用成交价格估价方法确定完税价格时,下列各项中不应计入完税价格的是( )。
A.为进口货物而支付的包装劳务费
B.为进口货物而支付的商标权费用
C.为进口货物而发生的境外考察费
D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用
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（62）下列选项中,属于划分居民企业和非居民企业标准的是( )。
A.注册地、实际管理机构所在地
B.注册资金、从业人员人数
C.注册地、注册资金
D.管理机构、从业人员人数
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（63）下列关于车辆购置税的说法中,错误的是( )。
A.车辆购置税的适用区域是中华人民共和国境内
B.购置应税车辆在境内属于车辆购置税的征税区域
C.自用地在中华人民共和国境内的属于车辆购置税的征税区域
D.应税车辆的购置地与应税行为的发生地是不一致的
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（64）关于税收法律关系的主体,下列说法中错误的是( )。
A.国家是真正的征税主体,税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责,征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使,具有职权与职责相对等的结果,体现了职、权、责的统一性
C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的,这种权力可以由行使机关自由放弃或转让,并且不具有程序性
D.对于纳税主体,按照纳税主体在民法中身份的不同,可以分为自然人、法人、非法人单位
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多选题：
（1）下列出口的货物，适用免税但不予退税政策的有（ ）
A.来料加工复出口的货物
B.避孕药品和用具
C.古旧图书
D.国家计划内出口卷烟
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（2）下列行为属于土地增值税的征税范围的有（ ）
A.房地产的出租
B.以房地产抵债
C.房地产的交换
D.房地产的重新评估发生增值
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（3）下列自产货物实行增值税即征即退政策的有( ）
A.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品
B.以垃圾为燃料生产的电力
C.以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油
D.以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土
E.再生水
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（4）下列的单位和个人属于土地增值税纳税人的是( )。
A.企业单位
B.外商投资企业
C.外国企业
D.外国驻华机构
E.外国公民
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（5）增值税纳税人，是在中国境内( )单位和个人。
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.进口货物
D.销售不动产
E.转让无形资产
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（6）营业税有利于及时、稳定的取得财政收入，因为( )。
A.征税范围广
B.以营业收入为计税依据
C.不受经营成本影响
D.属于商品课税
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（7）在中国境内生产应税消费品应缴纳消费税的有( )。
A.福利企业
B.校办工厂
C.私营企业
D.联营企业
E.外商独资企业
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（8）下列消费品，属于消费税征税对象范围的有（ ）
A.卷烟
B.化妆品
C.实木地板
D.高档家具
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（9）企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的（ ）等实施实质性全面管理和控制的机构。
A.生产经营
B.人员
C.账务
D.财产
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（10）小规模纳税人是指( )的增值税纳税人。
A.年销售额在规定标准以下
B.会计核算不健全
C.不能按规定报送有关税务资料
D.年销售额在规定标准以上
E.不经常发生增值税应税行为
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（11）在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。个人包括（ ）
A.个体工商户
B.私营企业
C.其他个人，包括中国公民和外国公民
D.其他个人，不包括外国公民
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（12）我国现行税收征收管理法的立法目的是（ ）
A.加强税收征收管理
B.规范税收征收和缴纳行为
C.保障国家税收收入
D.保护纳税人的合法权益
E.促进经济和社会发展
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（13）下列收入属于地方政府固定收入的有( ）
A.城镇土地使用税
B.耕地占用税
C.土地增值税
D.房产税
E.海关代征增值税
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（14）下列属于国税负责征管范围的有( )。
A.地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税
B.各保险总公司集中交纳的营业税
C.增值税
D.个人所得税（对储蓄存款利息征税部分）
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（15）根据企业所得税法规定，企业所得税纳税人分为（? ）
A.本国企业
B.外国企业
C.居民企业
D.非居民企业
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（16）下列行为按视同销售货物征收增值税的有( ）
A.将货物交付他人代销
B.销售代销货物
C.将购买的货物用于非应税项目
D.将自产的货物对外投资
E.将委托加工的货物分配给股东和投资者
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（17）下列税种由地税负责征管的有( )。
A.消费税
B.车船税
C.契税
D.屠宰税
E.筵席税
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（18）税收立法程序一般包括( ）
A.提议阶段
B.审议阶段
C.通过阶段
D.发布阶段
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（19）征管法的遵守主体有（ ）
A.税务机关
B.纳税人
C.扣缴义务人
D.其他有关单位
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（20）增值税条例规定，构成委托加工的条件是( )。
A.委托方提供原料及主要材料
B.受托方代垫辅助材料
C.受托方收取加工费
D.受托方代购原材料
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（21）增值税征收对象的一般规定是在境内有偿( )。
A.销售货物
B.提供加工劳务
C.提供修理、修配劳务
D.转让无形资产
E.销售不动产
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（22）有权制定税收部门规章的税务主管机关是( ）
A.全国人大或人大常委会
B.国务院
C.财政部
D.国家税务总局
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（23）下列属于化妆品税目征收范围的有（ ）
A.香粉
B.口红
C.指甲油
D.影视演员化妆用的上妆油
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（24）我国现行下列税种中属于商品税类的税种有( ）
A.增值税
B.营业税
C.消费税
D.关税
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（25）下列税种由国税负责征管的有( )。
A.增值税
B.消费税
C.车辆购置税
D.资源税
E.城镇土地使用税
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（26）现行的营业税，是对在中国境内（ ）的单位和个人征收的一种税。
A.提供应税劳务
B.转让无形资产
C.销售不动产
D.销售货物
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（27）在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人，均为车辆购置税的纳税人。所称单位包括( )。
A.国有企业
B.私营企业
C.股份制企业
D.外商投资企业
E.部队
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（28）下列各项个人所得，免征个人所得税的有（ ）
A.领取原提存的住房公积金
B.储蓄存款利息
C.国债利息
D.残疾、孤老人员和烈属的所得
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（29）纳入土地增值税的征税范围的条件( )。
A.转让的土地必须是国有土地
B.必须发生土地使用权和房地产权的转让行为
C.转让房地产必须是有偿转让
D.转让房地产必须是无偿转让
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（30）下列转让房地产的单位和个人属于土地增值税纳税人的有（ ）
A.国有企业
B.外商投资企业
C.外国企业
D.外国驻华机构
E.外国公民
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（31）我国现行商品税类的税种有( )。
A.增值税
B.营业税
C.消费税
D.车辆购置税
E.关税
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（32）增值税纳税人是增值税暂行条例规定负有缴纳增值税义务的单位和个人，单位包括( ）
A.企业
B.行政单位
C.事业单位
D.军事单位
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（33）下列收入属于中央政府固定收入的有( )。
A.房产税
B.车辆购置税
C.关税
D.海关代征增值税
E.消费税
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（34）增值税纳税人，是增值税暂行条例规定负有缴 纳增值税义务的单位和个人，单位包括( )。
A.国有企业
B.集体企业
C.私有企业
D.股份制企业
E.外商投资企业
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（35）行邮物品的纳税人包括( )。
A.携有应税个人自用品的入境旅客及运输工具服务人员
B.进口邮递物品的收件人
C.其他方式进口应税个人自用品的收件人
D.进口邮递物品的发件人
E.其他方式进口应税个人自用品的发件人
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（36）税务机关有权进行下列税务检查（ ）
A.检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料
B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品
C.询问纳税人与纳税有关问题的情况
D.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄、应税商品、货物或者其他财产的有关单据和有关资料
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（37）下列出口的货物，适用不免税也不予退税政策的有（ ）
A.国家计划外出口的原油
B.援外出口货物
C.国家禁止出口货物
D.国家计划内出口卷烟
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（38）海关负责征管税种有( )。
A.进口关税
B.出口关税
C.行邮物品进口税
D.进口环节增值税
E.消费税
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（39）税法实施中关于税法适用的原则有( ）
A.高位阶法规优于低位阶法规
B.特别规定优于一般规定
C.国际法优于国内法
D.实体法从旧，程序法从新
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（40）企业所得税法所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（ ）以及其他取得收入的组织
A.企业
B.事业单位
C.社会团体
D.国家机关
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（41）行邮物品的征税对象包括准许应税进口的（ ）
A.旅客行李物品
B.个人邮递物品
C.其他个人自用品
D.贸易性商品
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（42）我国现行下列税种中属于财产税类的税种有( ）
A.城镇土地使用税
B.房产税
C.车船税
D.耕地占用税
E.契税
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（43）下列属于税收的基本特征的是( )。
A.固定性
B.无偿性
C.稳定性
D.强制性
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（44）根据增值税纳税人登记管理的规定,下列说法正确的有( )。
A.增值税纳税人应税销售额超过小规模纳税人标准的,除另有规定外,应当向主管税务机关办理一般纳税人登记
B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可以选择按照小规模纳税人纳税
C.纳税人登记时所依据的年应纳税额,不包括税务机关代开发票的销售额
D.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额
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（45）下列关于消费税纳税义务发生时间的表述,正确的有( )。
A.纳税人进口的应税消费品,其纳税义务发生时间为报关进口的当天
B.纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天
C.纳税人自产自用的应税消费品,其纳税义务发生时间为移送使用的当天
D.纳税人采取分期收款结算方式销售应税消费品,其纳税义务发生时间为收讫销售款的当天
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（46）在计算土地增值税时,属于允许扣除的利息支出的有( )。
A.超过贷款期限的利息部分
B.加罚的利息
C.向金融机构借款可按项目分摊且能够提供金融机构证明的利息部分
D.计入开发成本中的利息
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（47）下列关于车辆购置税特点的说法中,正确的有( )。
A.车辆购置税以特定的车辆为课税对象,是一种特种的行为税
B.车辆购置税为中央税,取之于应税车辆,用之于交通建设,是具有特定目的的税收
C.征收车辆购置税的商品价格中不含车辆购置税税额,车辆购置税是价外税
D.车辆购置税实行一次性课征制
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（48）根据税法的规定,下列选项中属于耕地占用税特点的有( )
A.兼具资源税与特定行为税的性质
B.采用地区差别税率
C.在占用耕地环节一次性课征
D.调节财富分配,体现社会公平
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（49）下列免征个人所得税的有( )。
A.个人取得的教育储蓄存款利息
B.个人取得的资深院士津贴
C.保险赔款
D.军人的转业费、复员费
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（50）下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中,正确的有( )。
A.购置存量房,自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税
B.委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之日的次月起计征房产税
C.房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起计征房产税
D.将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起计征房产税
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（51）下列各项中,符合城市维护建设税规定的有( )。
A.对增值税实行先征后退的,同时退还附征的城市维护建设税
B.对增值税实行先征后退的,除另有规定外,一律不予退还附征的城市维护建设税
C.对出口产品退还增值税、消费税的,不退还城市维护建设税
D.海关对进口产品代征增值税、消费税,不征收城市维护建设税
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（52）税法与行政法有着十分密切的联系,这种联系主要表现在以下( )方面。
A.税法具有行政法的一般特征
B.体现国家单方面的意志,但也需要双方意思表示一致
C.法律关系中居于领导地位的一方总是国家
D.调整国家机关之间、国家机关与法人或自然人之间的法律关系
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（53）下列选项中,属于纳税人权利的有( )。
A.纳税申报方式选择权
B.申请延期缴纳税款权
C.税收监督权
D.知情权
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（54）关于税法的效力与解释,下列表述正确的有( )。
A.我国税法采用属人与属地相结合的原则
B.两高作出的司法解释具有法的效力,可以作为判案和适用法律、法规的依据
C.税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用
D.税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力
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计算题：
（1）中国居民林某就职于某企业,2022年第一季度每月5日应发工资均为25 300元,个人上缴的“三险一金”为2 800元,享受专项附加扣除2 000元。2月25日发放2021年的年终奖176 000元。要求:林某可以选择年终奖不并入或者并入2022年的综合所得,分析并计算两种情况下,林某每一笔收入的税后所得。个人所得税预扣率表(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)
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（2）甲企业为卷烟生产企业,主要生产A牌卷烟,乙企业为烟丝生产企业,丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人,2021年7月发生以下业务:(奥鹏北京交通大学期末考试题集参考1)甲企业将账面成本为57.52万元的烟叶发往乙企业加工成烟丝,乙企业开具增值税专用发票,注明加工费和辅助材料分别为1万元和0.3万元,乙企业无同类烟丝售价,已经履行了代收代缴消费税的义务,甲企业期初无库存烟丝。(2)甲企业将收回烟丝的25%用于销售,开具增值税专用发票,注明金额30万元,剩余部分本月已全部用于生产卷烟。(3)甲企业生产A牌卷烟80箱销售给丙批发企业,开具增值税专用发票,注明金额200万元;甲企业将2箱A牌卷烟无偿赠送客户。(4)丙批发企业将20箱A牌卷烟批发给卷烟二级批发商,开具增值税专用发票注明销售额80万元;30箱批发给零售商,开具增值税专用发票注明销售额150万元。已知:烟丝的消费税税率为30%;甲类卷烟和乙类卷烟的消费税比率税率分别为56%、36%,定额税率均为150元/标准箱。根据上述资料,回答下列问题:(1)计算当月甲企业应缴纳增值税多少万元?(2)计算当月甲企业应向当地主管税务机关交的消费税多少万元?(3)计算当月丙企业应缴纳增值税多少万元?(4)计算当月丙企业应缴纳消费税多少万元?
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简答题：
（1）简述增值税与消费税的区别和联系?
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（2）简述影响税收负担的因素。
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（3）简述纳税人与扣缴义务人的基本权益。
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（4）简述税收的特征?
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（5）简述影响税收负担的因素。
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（6）简述零税率与免税的关系?
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名词解释：
（1）税收强制性
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（2）土地增值税
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（3）税收效率原则
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（4）税收征收管理法
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（5）税收法律关系
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（6）关税法
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