超前自学网西安交通大学《税收筹划与代理》在线作业二
奥鹏西安交通大学新学期作业参考
西安交通大学新学期《税收筹划与代理》在线作业-00002
1.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在( )以下的，为小规模纳税人。
选项A：30万元（含）
选项B：50万元（含）
选项C：80万元（含）
选项D：100万元（含）
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2.公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
选项A：1.5%
选项B：3%
选项C：10%
选项D：12%
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3.纳税筹划最重要的原则是( )。
选项A：守法原则
选项B：财务利益最大化原则
选项C：时效性原则
选项D：风险规避原则
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4.税收筹划的最本质的特点是（ ）。
选项A：预期性
选项B：风险性
选项C：合法性
选项D：目的性
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5.根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务可免纳营业税的有( )
选项A：房地产开发公司预收购房定金
选项B：社会团体按财政部门或民政部门规定标准收取的会费
选项C：企业将闲置的设备出租给其他企业使用
选项D：人民银行委托金融机构向企业贷款
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6.我国《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。该规定属于何种税收优惠形式（ ）。
选项A：减税
选项B：优惠退税
选项C：税收减免
选项D：亏损抵补
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7.生产企业的免抵退纳税申报，在财务做销售收入账务后，先向主管征税机关的（）办理增值税纳税和免、抵税申报，并向主管征税机关的（）办理退税申报。退税申报期为每月的（）。
选项A：征税部门；征税部门；1日到15日
选项B：征税部门；退税部门；1日到15日
选项C：退税部门；退税部门；15日到25日
选项D：退税部门；征税部门；1日到10日
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8.企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是( )。
选项A：职工福利费
选项B：广告宣传费
选项C：公益性捐赠
选项D：赞助费支出
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9.下列行为必须视同销售货物,应征收增值税的是 ( )
选项A：某商店为厂家代销服装
选项B：某公司将外购饮料用于个人消费
选项C：某企业将外购钢材用于在建工程
选项D：某企业将外购食品用于职工福利
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10.某企业为增值税一般纳税人，8月份直接向农业生产者购进免税农产品，买价45000元，企业当期准予扣除的进项税额是（ ）。
选项A：7650元
选项B：3150元
选项C：4500元
选项D：.5850元
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11.纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算。其组成计税价格的公式为（ ）。
选项A：成本(1-成本利润率)
选项B：成本(1+增值税税率)
选项C：成本(1+增值税税率)
选项D：成本(1+成本利润率)
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12.豆腐作坊（增值税小规模纳税人）某月销售豆腐，取得含税收入8000元，则应纳增值税（ ）元。
选项A：320
选项B：480
选项C：452.83
选项D：233.01
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13.下列哪种税负转嫁方式是最典型、最具普遍意义的税负转嫁形式（ ）。
选项A：税负后转
选项B：税负前转
选项C：税负消转
选项D：税负叠转
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14.因施工企业熟悉建材市场的优势，将建筑工程采取包工包料方式，使（ ）。
选项A：建设单位通过协商降低工程材料价款，减少缴纳营业税
选项B：施工单位通过以较低价格购进工程材料，减少缴纳营业税
选项C：施工单位因工程款包括工程材料款而增加营业税税负
选项D：施工单位因工程款中不包括工程材料款而少缴营业税
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15.下列各项不属于营业税征收范围的是( )。
选项A：物业管理公司代收电费取得的手续费收入
选项B：金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入
选项C：非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入
选项D：拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入
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16.某商店(增值税小规模纳税人)5月份购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为( )元。
选项A：428.16
选项B：588
选项C：832.08
选项D：882
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17.不受比例限制可以按实际发生数在企业所得税前扣除的是（ ）。
选项A：职工福利费
选项B：业务宣传费
选项C：业务招待费
选项D：财产保险费
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18.个人为单位或他人提供担保获得报酬，应( ? )。
选项A：不属于个人所得税的征税范围
选项B：应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得
选项C：应按照“其他所得”项目缴纳个人所得
选项D：应按照“对企事业单位承包承租所得”项目缴纳个人所得
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19.下列不并入销售额征收消费税的是( )。
选项A：包装物销售
选项B：包装物租金
选项C：包装物押金
选项D：逾期未收回包装物押金
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20.根据企业所得税法规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，可减按（）的税率征收企业所得税。
选项A：10%
选项B：15%
选项C：18%
选项D：20%
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21.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是( )。
选项A：生产经营收入
选项B：接受捐赠的实物资产
选项C：按规定缴纳的流转税
选项D：纳税人在基建工程中使用本企业产品
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22.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。
选项A：超过部分金额
选项B：扣除项目金额
选项C：取得收入全额
选项D：全部增值额
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23.韩国某企业未在中国设立机构场所，2010年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2010年应扣缴的所得税为（ ）。
选项A：20万年
选项B：60万元
选项C：59.5万年
选项D：120万年
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24.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。
选项A：1
选项B：3
选项C：5
选项D：10
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25.( )是指一定期间和一定环境下,通过多种节税技术组合使节税总额最大化、节税总风险最小化。如果不同节税技术之间存在相关性,就可以采用组合节税
选项A：风险节税
选项B：模糊节税
选项C：组合节税
选项D：相对节税
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26.下列收入中不应计入总额交纳企业所得税的是（ ）。
选项A：单位取得折借给
选项B：购买金融债券取得的利息收入
选项C：购买国债到得利息收入
选项D：投资入股分红收入
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27.下列有关外企商社营业税代理申报的表述中，不正确的是（）。
选项A：外企商社采用核定纳税方式
选项B：外企商社营业税应每季度终了后15日内办理纳税申报手续
选项C：对于按收入计算纳税的外企商社，代理人要核查计税合同的数量，合同中载明的应税佣金、回扣和手续费收入；对于按经费支出计算纳税的要核查计税经费支出，查实主要的原始凭证
选项D：外企商社应按季向主管税务机关报送营业税纳税申报表，属于按经费支出征税的外企商社，还要附送全部经费支出明细。对属于中国境外的经费支出部分，要提供其总机构和境外注册会计师签字的证明文件
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28.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ ）。
选项A：违法性
选项B：可行性
选项C：非违法性
选项D：合法性
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29.在企业所得税代理申报中，根据税法规定，代理人应在纳税人月份或季度终了后（）内报送申报表及月份或季度财务报表，履行月份或季度纳税申报手续。年度终了后（）内向其所在地主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和有关资料，办理结清税款手续。
选项A：7日，45日
选项B：10日，3个月
选项C：15日，3个月
选项D：15日，5个月
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30.某汽车配件商店（小规模纳税人），某年3月购进零配件15 000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18 000元，收取包装费2 000元。计算该商店应纳增值税应为（ ）元。
选项A：1132.08
选项B：769.23
选项C：582.52
选项D：524.27
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31.适用消费税复合税率的税目有( )。
选项A：卷烟
选项B：雪茄
选项C：薯类白酒
选项D：粮食白酒
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32.税种认定登记是由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目进行适用税种、税目和税率的鉴定。下列税务机构中，有权进行税种认定登记的有( )。
选项A：县国家税务局
选项B：县地方税务局
选项C：县国家税务直属税务所
选项D：县地方税务局征收分局
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33.在日常税收筹划过程中，我们可以从（ ）方面来进行计税依据的税收筹划。
选项A：推迟计税依据实现
选项B：设法压缩计税依据
选项C：提前实现活力年度
选项D：减少企业筹建期间的费用
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34.对于纳税人来说，为了避免费用损失被剔除，必须注意（ ）。
选项A：建立健全会计制度
选项B：委托注册会计师监盘签证
选项C：及时申报损失
选项D：申请税务机关审核
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35.内地的A企业与重庆的B企业共同投资在内地兴办C企业，合同约定：企业的产品90%由B企业负责销售，10%由A企业负责销售。 C企业销售给B企业的产品价格低于市场正常价格，而销售给A企业的产品价格却高于市场正常价格。此例是关联企业间结合（ ）的成功税务筹划案例。
选项A：销售地点
选项B：销售价格
选项C：投资伙伴
选项D：经营项目
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36.企业在产品销售过程中，在应收一时无法收回或部分无法收回的情况下，可选择（ ）结算方式避免垫付税款。
选项A：赊销
选项B：托收承付
选项C：分期收款
选项D：委托收款
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37.税务筹划的目的包括（）。
选项A：绝对减轻税负
选项B：相对减轻税负
选项C：纳税成本最少化
选项D：涉税零风险
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38.不属于增值税纳税人销售额中价外费用的是（ ）。
选项A：代收款项和代款项
选项B：包装费和包装物租金
选项C：向购买方收取的销项税额
选项D：受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
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39.纳税人采取（ ）等方式，可以使税基递延实现，从而获得时间价值。
选项A：赊销商品
选项B：代销商品
选项C：依税法规定加速折旧
选项D：加速摊销
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40.下列做法可以降低企业所得税负担的有（ ）。
选项A：亏损企业均应选择能使本期成本最大化的计价方法
选项B：盈利企业应尽可能缩短折旧年限并采用加速折旧法
选项C：采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧可以降低盈利企业的税负
选项D：在物价持续下跌的情况下，采用先进先出法
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41.税收筹划与纳税人依法纳税是相矛盾的。（）
选项A：错误
选项B：正确
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42.对于税收政策，纳税人只能扮演被动接受角色。（）
选项A：错误
选项B：正确
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43.在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。
选项A：错误
选项B：正确
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44.纳税人缩短固定资产折旧年限肯定可以获得税收方面的财务利益。（）
选项A：错误
选项B：正确
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45.现行个人所得税对年终奖计征时先除以12再确定适用税率，然后再扣除12个月的速算扣除数。（）
选项A：错误
选项B：正确
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46.间接节税原理指某一个纳税人的税收绝对额没有减少,但这个纳税人的税收客体所负担的税收绝对额减少,间接减少了另一个或一些纳税人税收绝对额的节税。直接节税与间接节税都属于绝对节税。( )
选项A：对
选项B：错
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47.纳税人出租房产交纳个人所得税时，如果有修理费用支出，选择维修时机可有效节税。如果纳税人要对自己的租赁房产进行维修，就应该在房产租赁期间进行，使维修费用充分地在税前列支，从而减轻税负。()
选项A：错误
选项B：正确
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48.当投资企业开办初期亏损的可能性较大时，可采取总分公司形式，因分公司的亏损可以直接冲减总公司的盈利。（）
选项A：错误
选项B：正确
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49.奥鹏西安交通大学新学期作业参考根据税法规定，纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计算消费税。
选项A：错误
选项B：正确
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50.一般纳税人向农业生产者购买农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。（）
选项A：错误
选项B：正确
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