超前自学网西安交通大学《税收筹划与代理》在线作业三
奥鹏西安交通大学新学期作业参考
西安交通大学新学期《税收筹划与代理》在线作业-00003
1.()采取欺骗、隐瞒等非法手段，不按规定纳税的行为。
选项A：欠税
选项B：漏税
选项C：抗税
选项D：偷税
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2.下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。
选项A：物业管理公司代供电部门收取电费取得的手续费收入
选项B：金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入
选项C：国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入
选项D：拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入
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3.下列哪项不是税率差异技术的特点()。
选项A：运用相对收益筹划原理
选项B：运用税率筹划原理
选项C：技术较为复杂
选项D：适用范围较大
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4.纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，在年货物销售额( )的情况下缴纳营业税。
选项A：50%
选项B：=50%
选项C：50%
选项D：≥50%
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5.一般认为,( )是税负转嫁的基本前提条件。
选项A：商品供求弹性
选项B：物价自由波动
选项C：市场结构
选项D：课税制度
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6.2009年末购入设备一台，其原值50万元，预计残值10%，折旧年限5年，企业采取双倍余额递减法计提固定资产折旧，税法规定采取直线法计提固定资产折旧。则2011年度该项业务的所得税纳税调整额是（ ）万元。
选项A：5
选项B：4
选项C：3
选项D：2
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7.下列货物免征关税的是( )
选项A：无商业价值的广告品和样货
选项B：关税税额在人民币60元以下的一票货物
选项C：在海关放行后损失的货物
选项D：盛装货物的容器
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8.某个人全年工薪收入30012元，假定工资支付方式有3种选择：①月工资2000元，年终支付全年一次性奖金6012元；②按月支付2501元；③月工资700元，年终支付全年一次性奖金21600元；④月工资2000元，每季度末支付季度奖1503元。按现行个人所得税制规定，采用哪种工资支付方式对个人更有利。（ ）
选项A：①
选项B：②
选项C：③
选项D：④
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9.某汽车厂的自产汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择（ ）。
选项A：同类消费品中间价
选项B：同类消费品加权平均价
选项C：同类消费品最高售价
选项D：组成计税价格
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10.甲某将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金1000元，其本年应纳房产税是（ ）。
选项A：144元
选项B：480
选项C：860
选项D：1440
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11.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在( )以下的，为小规模纳税人。
选项A：30万元（含）
选项B：50万元（含）
选项C：80万元（含）
选项D：100万元（含）
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12.一般纳税人购进货物所支付的运费，可按（ ）的扣除率计算抵扣进项税额。
选项A：17%
选项B：13%
选项C：10%
选项D：7%
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13.税法规定免征营业税和所得税的是（ ）。
选项A：社会福利生产单位
选项B：税务咨询业
选项C：中小学校办工厂
选项D：托儿所养育服务
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14.劳务报酬所得一次收入畸高的是()。
选项A：个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元
选项B：个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元
选项C：个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元
选项D：个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元
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15.某商店(增值税小规模纳税人)5月份购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为( )奥鹏西安交通大学新学期作业参考元。
选项A：428.16
选项B：588
选项C：832.08
选项D：882
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16.( )是采取欺骗、隐瞒等非法手段，不按规定纳税的行为。
选项A：欠税
选项B：漏税
选项C：抗税
选项D：偷税
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17.根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理不正确的有（ ）。
选项A：生产性生物资产不可以确定预计净残值，应全额计提折旧
选项B：企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除
选项C：企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失
选项D：已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
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18.属于法定减免税的是（ ）。
选项A：进出口无商业价值的广告品和货样
选项B：加工贸易品
选项C：边境贸易进口物资
选项D：扶贫、慈善性捐赠物资
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19.我国现行税法规定，外国企业和外籍个人转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超出其出资额部分的转让收益，应按（ ）的税率缴纳预提所得税或个人所得税。
选项A：20%
选项B：15%
选项C：40%
选项D：10%
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20.我国《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。该规定属于何种税收优惠形式（ ）。
选项A：减税
选项B：优惠退税
选项C：税收减免
选项D：亏损抵补
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21.消费税主要采取在（ ）环节计征。
选项A：流通
选项B：消费
选项C：生产或进口
选项D：出口
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22.属于个人所得税免税项目的是（ ）。
选项A：因严重自然灾害造成重大损失的
选项B：对学生个人参与“迎奥运知识竞赛”活动并获得的资金
选项C：为联合国援助项目来华工作的专家薪金所得
选项D：个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金
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23.纳税人发生与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入（ ）。
选项A：千分之三
选项B：千分之五
选项C：千分之一
选项D：千分之二
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24.代理人代理记账，对各种账簿、凭证、表格必须保存一定期限以上。这一期限为( )。
选项A：1年
选项B：5年
选项C：10年
选项D：20年
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25.企业所得税法规定，企业固定资产采取缩短折旧年限方法的，最短不得低于规定折旧年限的（）。
选项A：60%
选项B：50%
选项C：40%
选项D：30%
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26.《企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时（ ）支出可以扣除。
选项A：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
选项B：违反合同法规定付给对方的违约金
选项C：付给税务机关的税收滞纳金
选项D：付给工商部门的罚款
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27.固定资产折旧中,折旧年份越( ),则年折旧额就越大,从而利润越低,应纳所得税额就越小
选项A：适中
选项B：长
选项C：短
选项D：无所谓
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28.企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，按实际支付给残疾职工工资的（）加计扣除。
选项A：150%
选项B：100%
选项C：50%
选项D：10%
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29.下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（ ）。
选项A：单位取得折借给
选项B：购买金融债券取得的利息收入
选项C：购买国债到得利息收入
选项D：财政拨款
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30.增值税起征点规定，销售货物的起征点为月销售额（ ）元。
选项A：2000～5000
选项B：1500～3000
选项C：1500～5000
选项D：100～ 200
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31.一般纳税人与小规模纳税人的税收筹划策略()。
选项A：实际增值率无差别平衡点增值率，一般纳税人纳税更多，小规模纳税人为佳
选项B：实际增值率无差别平衡点增值率，一般纳税人为佳
选项C：实际抵扣率无差别平衡点抵扣率，小规模纳税人为佳
选项D：实际抵扣率无差别平衡点抵扣率，一般纳税人为佳
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32.发生广告业务宣传费和业务招待费较多的企业，将企业内部的销售部门独立成为销售公司，则企业所得税前可扣除的（）。
选项A：广告业务宣传费总额可能增加
选项B：广告业务宣传费总额可能减少
选项C：业务招待费可能增加
选项D：业务招待费不受影响
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33.下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（ ）。
选项A：企业支付的违约金
选项B：企业之间支付的管理费
选项C：企业内营业机构之间支付的租金
选项D：非银行企业内营业机构之间支付的利息
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34.需要办理变更税务登记的情况主要包括（）。
选项A：改变生产经营权属
选项B：改变经济性质
选项C：改变单位会计
选项D：改变开户银行和账号
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35.纳税筹划风险主要有以下几种形式( )。
选项A：意识形态风险
选项B：经营性风险
选项C：政策性风险
选项D：操作性风险
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36.依据税收筹划服务对象分类，可将税收筹划分为（ ）。
选项A：法人税收筹划
选项B：个人税收筹划
选项C：内部税收筹划
选项D：外部税收筹划
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37.某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括()。
选项A：土地使用税
选项B：营业税
选项C：增值税
选项D：印花税
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38.下列支出在计算应纳税所得额时可以再税前扣除的有()。
选项A：汽车到期报废的损失
选项B：按规定计算的无形资产摊销
选项C：租入固定资产改良支出摊销费用
选项D：对外投资设备的购买款
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39.我国个人所得税法对外籍人员和在境外工作的中国公民的工资、薪金所得增加了附加减除费用的照顾，下列各类人员属于附加费用扣除适用范围的是（ ）。
选项A：应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关工作取得工资、薪金所得的外籍专家
选项B：应聘在中国境外的企业，同时又取得境内事业单位、社会团体、国家机关工作取得工资、薪金所得的中国专家
选项C：在中国境内有住所而中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人
选项D：在中国境外有住所而中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人
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40.计算增值税时下列项目不包括在销售额之内( )
选项A：向购买方收取的销项税额
选项B：受托加工应征消费税所代收代缴的消费税
选项C：承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费
选项D：纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费
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41.以无形资产、不动产投资入股，参与投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税；投资后转让其股权的也不征收营业税。（）
选项A：错误
选项B：正确
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42.企业所得税法规定，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》内的资源作为主要原材料，生产非国家限定并符合国家和行业标准的产品所取得的收入，减按90％计入收入总额。（）
选项A：错误
选项B：正确
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43.A建筑公司多年来一直盈利，但该公司下属的子公司近年来连续亏损。如果母子公司合并，则子公司的亏损可以冲减A公司的当年盈利。（）
选项A：错误
选项B：正确
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44.按企业所得税法规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，企业安置残疾人员的，可按实际支付给残疾职工工资的100％加计扣除。（）
选项A：错误
选项B：正确
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45.通过收入结算方式或者销售方式的筹划可能做到延迟收入的确认时间，从而可以少缴流转税和所得税。（）
选项A：错误
选项B：正确
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46.企业所得税法规定，企业发生连续亏损的，应先亏先补，按顺序连续计算弥补亏损期。（）
选项A：错误
选项B：正确
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47.对于税收政策，纳税人只能扮演被动接受角色。（）
选项A：错误
选项B：正确
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48.纳税人达到少缴税款的手段只有合法的节税. ( )
选项A：错误
选项B：正确
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49.普通标准住宅纳税人的增值额超过扣除项目金额20%的应全额纳税。（）
选项A：错误
选项B：正确
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50.不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。
选项A：错误
选项B：正确
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