超前自学网西安交通大学《税收筹划与代理》在线作业一
奥鹏西安交通大学新学期作业参考
西安交通大学新学期《税收筹划与代理》在线作业-00001
1.下列各项收入中可以免征营业税的是（ ）。
选项A：高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入
选项B：个人出租自由住房取得的租金收入
选项C：单位销售自建房屋取得的收入
选项D：个人销售购买超过5年的普通住房
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2.纳税人可利用存货计价方法进行税收筹划，在存货价格持续下跌的情况下，使用的最佳计价方法是( )。
选项A：先进先出法
选项B：加权平均法
选项C：移动平均法
选项D：个别计价法
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3.在企业所得税代理申报中，根据税法规定，代理人应在纳税人月份或季度终了后（）内报送申报表及月份或季度财务报表，履行月份或季度纳税申报手续。年度终了后（）内向其所在地主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和有关资料，办理结清税款手续。
选项A：7日，45日
选项B：10日，3个月
选项C：15日，3个月
选项D：15日，5个月
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4.下列有关外企商社营业税代理申报的表述中，不正确的是（）。
选项A：外企商社采用核定纳税方式
选项B：外企商社营业税应每季度终了后15日内办理纳税申报手续
选项C：对于按收入计算纳税的外企商社，代理人要核查计税合同的数量，合同中载明的应税佣金、回扣和手续费收入；对于按经费支出计算纳税的要核查计税经费支出，查实主要的原始凭证
选项D：外企商社应按季向主管税务机关报送营业税纳税申报表，属于按经费支出征税的外企商社，还要附送全部经费支出明细。对属于中国境外的经费支出部分，要提供其总机构和境外注册会计师签字的证明文件
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5.固定资产依据税法规定采取加速折旧法，属于税收筹划的（ ）。
选项A：政策寻租法
选项B：政策规避法
选项C：政策利用法
选项D：纳税期递延法
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6.税收筹划人取得税收法规资料的途径有很多,不包括( )
选项A：从征收机关得到寄发的税收法规资料
选项B：主动向征收机关索取税收法规资料
选项C：通过政府网站查询免费电子资料
选项D：要求纳税人提供
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7.从事粮食、蔬菜、肉类、水果等农产品的生产和服务的企业（ ）。
选项A：免缴企业所得税
选项B：企业所得税“三免三减半”
选项C：减半缴纳企业所得税
选项D：不享受企业所得税优惠
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8.税务代理税种认定时，对于经营业务涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应（ ）申办税种认定手续。
选项A：向国税机关
选项B：向地税机关
选项C：分别在国税机关和地税机关
选项D：在国税机关与地税机关中选择
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9.金银首钻石及钻石饰品的消费税在（ ）征收。
选项A：批发环节
选项B：零售环节
选项C：委托加工环节
选项D：生产环节
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10.按照企业所得税法规定，下列固定资产中不得计提折旧的是（）。
选项A：以经营租赁方式租入的固定资产
选项B：以经营租赁方式租出的固定资产
选项C：以融资租赁方式租入的固定资产
选项D：未使用的房屋、建筑物
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11.关税是对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。我国负责关税征收工作的部门是( )
选项A：税务机关
选项B：海关
选项C：工商机关
选项D：财务部门
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12.CFO日常财务管理过程中进行的税收筹划方法，通常是指（ ）。
选项A：政策寻租法
选项B：政策规避法
选项C：政策利用法
选项D：纳税期递延法
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13.下列哪项不是税率差异技术的特点()。
选项A：运用相对收益筹划原理
选项B：运用税率筹划原理
选项C：技术较为复杂
选项D：适用范围较大
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14.增值税起征点规定，销售货物的起征点为月销售额（ ）元。
选项A：2000～5000
选项B：1500～3000
选项C：1500～5000
选项D：100～ 200
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15.我国现行税法规定，外国企业和外籍个人转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超出其出资额部分的转让收益，应按（ ）的税率缴纳预提所得税或个人所得税。
选项A：20%
选项B：15%
选项C：40%
选项D：10%
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16.不受比例限制可以按实际发生数在企业所得税前扣除的是（ ）。
选项A：职工福利费
选项B：业务宣传费
选项C：业务招待费
选奥鹏西安交通大学新学期作业参考项D：财产保险费
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17.韩国某企业未在中国设立机构场所，2010年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2010年应扣缴的所得税为（ ）。
选项A：20万年
选项B：60万元
选项C：59.5万年
选项D：120万年
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18.华润时装经销公司以零售世界名牌服装为主，商品进销差率30%（含税），其他费用6%。某年春节开展促销活动，预计该项活动可实现含税销售收入100万元，计划让利20%。具体有3种方案：（1）八折销售；（2）赠送20%的等价实物；（3）返还20%的现金。在不考虑城建税及教育费附加的情况下，其税后利润（）。
选项A：方案1比其他方案大
选项B：方案2比其他方案大
选项C：方案3比其他方案大
选项D：方案1比方案2大且比方案3小
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19.在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用()进行存货计价，会高估企业当期利润水平和库存存货的价值，从而导致当期多交所得税。
选项A：加权平均法
选项B：直线法
选项C：移动平均法
选项D：先进先出法
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20.注册税务师建议某公司将销售货物的方式由直接收款业务，变更为分期收款销售业务等方式，这属于（ ）税收筹划方法的运用。
选项A：利用退税
选项B：利用税收抵免
选项C：利用税法漏洞
选项D：利用延期纳税
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21.在新的税收法规尚未出台之前，纳税人及其群体通过寻租或游说来影响税法政策本身，使之形成对己有利结果的一种筹划方法。()
选项A：政策寻租法
选项B：政策规避法
选项C：政策利用法
选项D：纳税期递延法
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22.根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理不正确的有（ ）。
选项A：生产性生物资产不可以确定预计净残值，应全额计提折旧
选项B：企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除
选项C：企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失
选项D：已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
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23.劳务报酬所得一次收入畸高的是()。
选项A：个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元
选项B：个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元
选项C：个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元
选项D：个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元
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24.某广告代理公司10月向其客户收取的广告代理服务费为85万元，另外收取代垫费用5万元。当月公司付给广告发布者广告发布费50万元。那么，公司当月应纳的营业税税额应为（ ）。
选项A：4.5万元
选项B：4.25万元
选项C：2万元
选项D：1.2万元
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25.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，在不超过当年销售(营业)收入( )的部分准予在所得税前扣除，超过部分准予在以后年度结转扣除。
选项A：15%
选项B：14%
选项C：12%
选项D：5‰
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26.税法规定免征营业税和所得税的是（ ）。
选项A：社会福利生产单位
选项B：税务咨询业
选项C：中小学校办工厂
选项D：托儿所养育服务
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27.按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征( )的税收优惠政策
选项A：20%
选项B：24%
选项C：27%
选项D：30%
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28.企业因管理不慎，购自农场的一批粮食，其账面价值17400元，作待处理损失处理，则按规定应转出的增值税进项税额为（ ）。
选项A：3366元
选项B：2574元
选项C：2600元
选项D：1980元
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29.下列哪种税负转嫁方式是最典型、最具普遍意义的税负转嫁形式（ ）。
选项A：税负后转
选项B：税负前转
选项C：税负消转
选项D：税负叠转
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30.( )是采取欺骗、隐瞒等非法手段，不按规定纳税的行为。
选项A：欠税
选项B：漏税
选项C：抗税
选项D：偷税
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31.以下属于消费税征税环节的有()。
选项A：生产应税消费品
选项B：委托加工应税消费品
选项C：批发应税消费品
选项D：零售应税消费品
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32.税收筹划的内容包括以下哪些主要方面？（ ）
选项A：避税、节税
选项B：规避税务陷阱
选项C：转嫁税负
选项D：涉税零风险
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33.在日常税收筹划过程中，我们可以从（ ）方面来进行计税依据的税收筹划。
选项A：推迟计税依据实现
选项B：设法压缩计税依据
选项C：提前实现活力年度
选项D：减少企业筹建期间的费用
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34.下列企业所得税纳税人，适用20%限定税率的是（）。
选项A：小型微利企业
选项B：在境内未设立机构、场所的，但有来源于境内所得的非居民企业
选项C：在境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
选项D：国家需要重点扶持的高新技术企业
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35.下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是（ ）。
选项A：税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的
选项B：偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚
选项C：逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为
选项D：抗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，与之不同的税收筹划采取的手段是非暴力性的
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36.我国现行资源税征税范围只限于( )资源
选项A：矿产
选项B：森林
选项C：盐
选项D：水
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37.某企业开业初期，还未聘用到合适的财务人员，拟将下列业务委托当地的一家会计师事务所代理。按照有关规定，该会计师事务所能够承接的业务有( )。
选项A：建账建制和办理账务
选项B：办理增值税专用发票领购手续
选项C：办理纳税和减免税申报
选项D：税收咨询、税收筹划业务
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38.下列固定资产不得计算折旧扣除的有( )
选项A：未投入使用的固定资产
选项B：以经营租赁方式租入的固定资产
选项C：以融资租赁方式租出的固定资产
选项D：已足额提取折旧仍使用的固定资产
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39.企业购置用于（）等专用设备的投资额，其设备投资额的10％可从企业当年的应纳所得税额中抵免。
选项A：环境保护
选项B：节能
选项C：节水
选项D：安全生产
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40.企业在产品销售过程中，在应收一时无法收回或部分无法收回的情况下，可选择（ ）结算方式避免垫付税款。
选项A：赊销
选项B：托收承付
选项C：分期收款
选项D：委托收款
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41.转让定价法使利润发生空间转移；成本膨胀法使利润就地消失。（）
选项A：错误
选项B：正确
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42.从税收角度分析，当新投资企业开办初期亏损的可能性不大，或新投资企业可享受区域性所得税优惠时，应考虑采取母子公司形式。( )
选项A：错误
选项B：正确
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43.税务筹划的主要目标是寻求最低税负点和递延纳税,税务筹划有利于促进国家税收政策目标的实现。( )
选项A：对
选项B：错
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44.当投资企业开办初期亏损的可能性较大时，可采取总分公司形式，因分公司的亏损可以直接冲减总公司的盈利。（）
选项A：错误
选项B：正确
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45.组合节税是指一定时期和一定环境下,把风险降低到最小程度去获取超过一般节税所节减的税额,风险节税主要是考虑了节税的风险价值。( )
选项A：对
选项B：错
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46.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。()
选项A：错误
选项B：正确
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47.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。（）
选项A：错误
选项B：正确
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48.假定某企业某年度实现利润200万元，当年购置节能专用设备投资100万元，如无其他涉税事项，则当年应纳企业所得税税额是25万元。（）
选项A：错误
选项B：正确
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49.有权经常代表委托人签订销货合同或者受订货的人，也是外商投资企业和外国企业所得税的纳税人。
选项A：错误
选项B：正确
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50.从税收角度分析，“预存话费送手机”与“手机加几年话费”相比，前者的税负肯定要高于后者。（）
选项A：错误
选项B：正确
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