天津大学新学期《税收理论与实务》在线作业二

奥鹏天津大学新学期作业参考

《税收理论与实务》在线作业二-00001

1.甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品；与乙企业签订合同，原材料金额50万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费30万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲企业提供，丙企业只向甲企业支付加工费10万元。该加工业务甲企业应缴纳印花税（ ）。
选项A：400元
选项B：200元
选项C：320元
选项D：120元
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2.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税纳税人的是（ ）。
选项A：出让国有土地使用权的某市政府
选项B：接受房屋捐赠的某学校
选项C：承租商铺的张某
选项D：转让厂房的某企业
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3.对财产租赁合同，经计算其印花税应纳税额为5角的应按（ ）贴花。
选项A：5角
选项B：1角
选项C：2角
选项D：1元
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4.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的（ ）。
选项A：房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人
选项B：房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
选项C：房屋出租的，承租人为纳税人
选项D：房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人
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5.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，属于车船税征税范围的是（ ）。
选项A：军队专用车船
选项B：观光游艇
选项C：符合国家有关标准的纯电动商用车
选项D：捕捞渔船
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6.根据契税法律制度的规定，纳税人出售土地使用权而发生的土地权属转移按（ ）计算应纳契税。
选项A：成交价格
选项B：市场价格
选项C：协议价格
选项D：评估价格
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7.根据城耕地占用税法律制度的规定，下列情况，不缴纳耕地占用税的是（ ）。
选项A：占用市郊菜地建设公路
选项B：占用牧草地建设厂房
选项C：占用果园建设旅游度假村
选项D：占用市区工厂土地建设商品房
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8.根据房产税法律制度的规定，房产税的按缴纳方式是（ ）。
选项A：按年征收，分期缴纳
选项B：由省、自治区、直辖市人民政府规定
选项C：按月征收，分期缴纳
选项D：按季征收，分期缴纳
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9.2019年1月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定；接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元；签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5000元。该企业2019年1月应缴纳印花税（ ）。
选项A：770元
选项B：765元
选项C：1170元
选项D：1165元
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10.根据房产税法律制度的规定，房产税依照房产原值一次减除（ ）后的余值计算缴纳。
选项A：10%-30%
选项B：5%-30%
选项C：10%-20%
选项D：5%-20%
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11.纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，（ ）年内不得改变。
选项A：2
选项B：5
选项C：1
选项D：3
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12.根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形，不缴纳耕地占用税的是（ ）。
选项A：占用果园建设旅游度假村
选项B：占用牧草地建设厂房
选项C：占用市区工厂土地建设商品房
选项D：占用市郊菜地建设公路
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13.某企业2017年资金账簿记载实收资本400万元，2017年已经计税贴花，2018年资金账簿记载实收资本为600万元、资本公积20万元，2018年新启用其他账簿10本。该企业2018年应缴纳印花税（ ）。
选项A：1150元
选项B：1225元
选项C：1100元
选项D：1175元
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14.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是（ ）。
选项A：企业与个体工商户签订的租赁合同
选项B：企业与主管部门签订的租赁承包合同
选项C：企业与金融机构签订的融资租赁合同
选项D：房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同
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15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体职权的是（ ）。
选项A：税务检查权
选项B：委托代征权
选项C：税务管理权
选项D：依法享受税收优惠权
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16.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（ ）。
选项A：10日
选项B：15日
选项C：30日
选项D：7日
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17.根据契税法律制度的规定，下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
选项A：签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天
选项B：签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内
选项C：签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内
选项D：签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内
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18.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体义务的是（ ）。
选项A：申请延期缴纳税款
选项B：依法设置账簿
选项C：接受税务检查
选项D：按其如实办理纳税申报
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19.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处（ ）的罚款。
选项A：五千元以上五万元以下
选项B：一万元以上十万元以下
选项C：一万元以上五万元以下
选项D：一万元以上三万元以下
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20.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和奥鹏天津大学新学期作业参考保管的下列表述中，正确的是（ ）。
选项A：经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票
选项B：销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额
选项C：已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁
选项D：收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票
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21.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不征税契税的是（ ）。
选项A：房屋使用权等值交换
选项B：以房抵债
选项C：房屋赠与
选项D：以房产对外投资
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22.根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（ ）。
选项A：5年
选项B：10年
选项C：2年
选项D：3年
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23.2018年11月，某企业销售房产取得不含增值税售价5000万元，扣除项目金额合计为3000万元，已知适用的土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，则该企业应缴纳土地增值税（ ）。
选项A：650万元
选项B：700万元
选项C：1850万元
选项D：1900万元
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24.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是（ ）。
选项A：房地产开发项目全部竣工、完全销售的
选项B：取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
选项C：整体转让未竣工房地产开发项目的
选项D：直接转让土地使用权的
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25.根据税收征收管理法律制度的规定，需要领购发票的单位和个人，税务机关工作人员在一定期限内发给领购人发票领购簿，该期限是（ ）。
选项A：30个工作日
选项B：5个工作日
选项C：3个工作日
选项D：7个工作日
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26.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是（ ）。
选项A：市政街道公共用地
选项B：名胜古迹自用的土地
选项C：企业生活区用地
选项D：国家机关自用的土地
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27.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，由付款方或受票方作为付款原始凭证的是（ ）。
选项A：存根联
选项B：发票联
选项C：抵扣联
选项D：记账联
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28.有些合同在签订时无法确定印花税计税金额，对这类合同目前采用两次纳税的办法，即在签订时先按每份合同定额贴花5元，结算时再按实际金额和适用税率计税，（ ）。
选项A：减半贴花
选项B：另贴花
选项C：补贴花
选项D：加倍贴花
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29.根据印花税法律制度的规定，下列合同和凭证应当缴纳印花税的是（ ）。
选项A：企业与会计师事务所签订的审计合同
选项B：企业将财产赠给政府所书立的书据
选项C：未按期兑现的合同
选项D：企业与主管部门签订的租赁承包合同
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30.对一份凭证应纳印花税税额超过（ ）的，纳税人可向主管税务机关申请采用填开完税证或缴款书办法纳税，不再贴花。
选项A：500元
选项B：10000元
选项C：2000元
选项D：1000元
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31.某砂石厂2019年3月开采矿石5000立方米，对外销售4000立方米，当地砂石资源税税率为3元/立方米，则该厂当月应纳资源税（ ）。
选项A：1.2万元
选项B：0.3万元
选项C：1.5万元
选项D：0.6万元
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32.根据契税法律制度的规定，契税实行的税率形式是（ ）。
选项A：超额累进税率
选项B：超率累进税率
选项C：定额税率
选项D：幅度比例税率
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33.扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（ ）的罚款。
选项A：50%以上3倍以下
选项B：1倍以上5倍以下
选项C：50%以上5倍以下
选项D：5倍以下
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34.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（ ）。
选项A：购买房屋的个人
选项B：出售房屋的个人
选项C：受赠土地使用权的企业
选项D：受让土地使用权的企业
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35.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起（ ）日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
选项A：45
选项B：30
选项C：60
选项D：15
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36.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税计税单位的有（ ）。
选项A：净吨位每吨
选项B：艇身长度每米
选项C：每辆
选项D：整备质量每吨
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37.根据城耕地占用税法律制度的规定，下列占用耕地中，免征耕地占用税的有（ ）。
选项A：学校教学楼占用的耕地
选项B：医院职工住宅楼占用的耕地
选项C：工厂生产车间占用的耕地
选项D：军用公路专用线占用的耕地
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38.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。
选项A：张某获得的保险赔款
选项B：赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
选项C：李某领取的按照国家统一规定发给的补贴
选项D：王某出租房屋所得
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39.根据环境保护税法律制度的规定，下列选项中，暂予免征环境保护税的有（ ）。
选项A：农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的
选项B：纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的
选项C：依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的
选项D：机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的
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40.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有（ ）。
选项A：房屋产权未确定的，房屋代管人或使用人为纳税人
选项B：将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
选项C：将房屋产权出典的，承典人为纳税人
选项D：产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人
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