东北财经大学23春《企业税收筹划X》综合作业二

奥鹏东北财经大学新学期作业参考

东财23春《企业税收筹划X》综合作业

下列不属于特许权使用费所得的项目是（ ）。
A:转让技术诀窍
B:转让技术秘密
C:转让专利
D:转让土地使用权
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国内某作家的一篇小说在一家报纸上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元，第二个月月末支付15000元，该作家两个月所获稿酬应缴纳个人所得税为（ ）元。
A:1988
B:2016
C:2296
D:2408
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某股份公司投资人赵某从该企业借钱10万自用于消费，到年底仍未归还。则该款项应按（）计征个人所得税。
A:工资薪金所得
B:承包转包所的
C:个体工商户的生产经营
D:利息、股息、红利所得
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按照现行税法规定，融资租赁业务应按（ ）税目计算缴纳营业税。
A:服务业
B:租赁业
C:金融保险业
D:邮电通信业
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根据现行税法规定，下列消费品的生产环节，既征收增值税又征收消费税的是（ ）。
A:酒类产品的批发环节
B:金银饰品的生产环节
C:珍珠饰品的零售环节
D:高档手表生产厂商的出厂销售环节
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某生产企业签订一销售合同，销售一批增值税应税货物，合同规定货款分三次分期支付。则该项销售行为的纳税义务发生时间为（ ）。
A:签订合同之时
B:合同约定的收款之日
C:最后一次收取货款时
D:生产企业自行决定
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单位自己新建建筑物后用于对外出租，适用的营业税税收政策是（ ）。
A:暂免征营业税
B:按建筑业征收营业税
C:按租金收入征收营业税
D:自建行为按建筑业征收营业税，租赁行为按服务业征收营业税
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主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方式是（ ）。
A:对购货方不以偷税罪论处，并依法准予抵扣进项税额
B:对购货方不以偷税罪论处，但应按有关规定不予抵扣进项税额
C:购货方不能重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税罪论处
D:供货方能够重新从购货方取得合法、有效专用发票的，以奥鹏东北财经大学新学期作业参考偷税罪论处
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纳税人进口应税消费品，应于（）缴纳消费税税款。
A:海关填发税款缴款书次日起15日内
B:海关填发税款缴款书之日起15日内
C:次月起7日内
D:次月起10日内
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金融企业从事股票买卖业务，其营业税的计税依据是（ ）。
A:卖出原价的全额
B:卖出原价减去交易费用后的余额
C:卖出原价减去买入原价后的余额
D:卖出原价减去相关税金后的余额
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下列说法符合个人所得来源地确认方法的是（ ）。
A:工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇的公司、企业等单位的所在地为所得来源地
B:劳务报酬所得，以劳务报酬的支付地的地点为所得来源地
C:财产租赁所得，以财产所有人的居住地为所得来源地
D:特许权使用费所得，以特许权的使用费的支付地为所得来源地
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下列符合税负规定的增值税纳税义务发生时间有（ ）。
A:以预收款方式销售货物的，为收到货款当天
B:委托他人代销货物的，为合同约定的收款日期的当天
C:采用赊销方式销售货物的，为发出货物当天
D:纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天
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下列关于包装物的说法正确的是（ ）。
A:应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税
B:所有酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，不论押金是否，均应并入酒类产品销售额中征收消费税
C:对所有收取押金（酒类产品除外）的包装物，只要押金不到期，就不计税
D:包装物押金为不含税收入，可以直接乘以消费税税率计算消费税
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下列说法正确的是（）。
A:当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利
B:当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利
C:当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别
D:在选择新设分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题
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以下属于工资薪金所得的项目有（）。
A:托儿补助费
B:劳动分红
C:投资分红
D:独生子女补贴
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下列关于消费税的说法正确的是（）。
A:在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税税款
B:纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税
C:纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税
D:纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据
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下列项目中免征营业税的有（）。
A:残联举办的餐饮店
B:残疾人本人提供的应税劳动
C:养老院收取的老人入院费
D:养老院举办的对外餐饮店
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下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有( ).
A:向金融机构的借款利息支出
B:企业财产保险费
C:企业的业务宣传费
D:固定资产转让费
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下列属于营业税混合销售行为的有（）。
A:工厂销售货物的同时负责送货上门
B:商场卖货并负责调试
C:培训公司负责培训劳务的同时销售书本
D:卡拉OK歌厅供应小点心
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下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）。
A:稿酬所得
B:偶然所得
C:股息所得
D:特许权使用费所得
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将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是（ ）。
A:境内有无住所
B:境内工作时间
C:取得收人的工作地
D:境内居住时间
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根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（ ）。
A:缴纳的消费税
B:缴纳的税收滞纳金
C:非广告性赞助支出
D:缴纳的财产保险费
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根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（ ）.
A:个人房产租赁所得
B:个体工商户的生产、经营所得
C:个人工资、薪金所得
D:个人购买国债利息收人
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下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范围的包括( ).
A:从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助
B:雇员向受雇企业投资而分配的股息收人
C:雇员取得的奖金、津贴、补贴
D:雇员取得的加班工资和年终加薪
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根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（ ）。
A:国债利息收入
B:金融债券利息收入
C:国家重点建设债券利息收入
D:外单位欠款付给的利息收入
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下列经营活动中应征营业税的有（）。
A:某木材厂包料为某单位装修展厅
B:某装修公司包工包料为某单位装修展厅
C:某工厂自建一幢建筑物销售
D:某房地产开发企业自建一幢建筑物销售
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混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面（ ）。
A:销售货物
B:进口货物
C:非增值税应税劳务
D:不动产和无形资产的转让
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营业税的纳税义务发生时间是（）。
A:采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天
B:采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天
C:将自建建筑物对外捐赠的，为该建筑物产权转移的当天
D:预收工程价款的，收到预收款的当天
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下列应税消费品，已改在零售环节缴纳消费税的有（）。
A:化妆品
B:高档手表
C:金银首饰
D:钻石及钻石饰品
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下列属于增值税征税范围的有（）。
A:销售热力
B:进口天然气
C:家电维修部进行洗衣机维修
D:咨询公司提供咨询
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下列表述，符合增值税法规规定的有（ ）。
A:采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减去还本支出
B:销售货物而给予购买方的价格折扣，不得从销售额中减除
C:销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除
D:采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理
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下列关于营业税的说法正确的有（ ）。
A:纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B:纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额
C:从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税
D:从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营应税劳务的企业、企业性单位和个体工商户在内
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以下符合消费税纳税义务发生时间的有（）。
A:采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天
B:纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天
C:纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天
D:纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
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下列说法正确的是（ ）。
A:折扣销售销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额计算销项税额
B:采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出
C:现金折扣的折扣额不得从销售额中减除
D:采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得减去旧货物的收购价格
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（ ）。
A:支付的社会统筹保险费
B:固定资产净损失
C:购建固定资产的费用
D:融资租赁固定资产支付的租金
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企业所得税的纳税人是在中国境内取得收入的企业和其他组织，包括个人独资企业和合伙企业。（ ）
A:对
B:错
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两个或者两个以上的个人共同取得同一项目稿酬收入的，应当对每个人取得的收入分别按照税法规定减除费用后计算纳税。（ ）
A:对
B:错
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纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。（ ）
A:对
B:错
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一般纳税人的增值税税负比小规模纳税人的增值税税负要高。（ ）
A:对
B:错
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企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算应纳税所得额时税前扣除。（ ）
A:对
B:错
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