东北财经大学23春《企业税收筹划X》综合作业一

奥鹏东北财经大学新学期作业参考

东财23春《企业税收筹划X》综合作业

根据现行营业税政策，不应计入建筑业计税营业额的是（ ）。
A:建设单位提供的设备款
B:向建设单位收取的材料差价款
C:从建设单位取得的提前竣工款
D:安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款
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纳税人在销售成套产品时，如果成套产品中既包含应税消费品，又包含了非应税消费品，则（ ）。
A:非应税消费品的售价不计入总价款不征收消费税
B:非应税消费品的售价计入总价款按平均税率计算消费税
C:非应税消费品的售价计入总价款从低适用消费税率计算消费税
D:非应税消费品的售价计入总价款从高适用消费税率计算消费税
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某生产企业（一般纳税人）采取折扣方式销售商品。本期向A公司销售商品1 000件，单位售价（不含增值税）500元，单位成本400元，增值税税率为17%。合同约定，该企业按销售额（不含增值税）的2%给予A公司折扣。商品已发出。增值税专用发票中销售额50万元，折扣部分用红字发票冲销。则该生产企业的销项税额为（ ）元。
A:83300
B:85000
C:14700
D:15000
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下列费用不属于增值税价外费用的是（ ）。
A:手续费
B:受托方-代收代缴的消费税
C:返还利润
D:包装物租金
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下列产品在零售环节征收消费税的是（ ）。
A:酒类产品
B:金银首饰
C:化妆品
D:成品油
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个人参加展会，现场作画所得属于（ ）。
A:工资薪金所得
B:稿酬所得
C:劳务报酬所得
D:个体户经营所得
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王先生为某公司（非任职单位）搞建筑设计，协议约定应得报酬（税前）30000元。在领取前，张先生通过民政局向灾区捐赠10000元。则张先生应纳个人所得税（ ）元。
A:3360
B:3200
C:2800
D:4800
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下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（ ）。
A:个体工商户的生产经营所得
B:工资薪金所得
C:劳务报酬所得
D:偶然所得
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某财会专家应某新建企业的委托，为其提供建立企业会计制度服务，此项服务期间是2个月，支付劳务报酬20万元。包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训和相关财务咨询服务。以下方案最能减轻纳税人税负的是（ ）。
A:一次性支付劳务报酬20万
B:每月支付劳务报酬10万
C:每半月支付劳务报酬5万
D:签订提供的财务建章建制合同收费6万元，签订建立内部控制制度合同收费4万元，签订财务人员培训合同收费6万元，相关财务咨询服务签订合同收费4万元
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下列说法正确的是（ ）。
A:个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠可以全额从其应纳税所得额中扣除
B:个人通过非营利性的社会团体和国家机关（包括中国红十字会）向红十字事业的捐赠，准予在缴纳个人所得税全额扣除
C:个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性捐赠，奥鹏东北财经大学新学期作业参考准予在缴纳个人所得税前限额扣除
D:纳税人直接向受赠人的捐赠和非公益救济性捐赠，准予在个人所得税前扣除
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下列说法不正确的是（）。
A:对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则
B:个人独资企业不属于企业所得税的纳税人
C:合伙企业不属于企业所得税的纳税人
D:非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
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某生产企业将自产的适用不同税率的应税消费品组成成套消费品出售。下列说法，符合消费税法规规定的是（ ）。
A:一律从低适用税率
B:一律从高适用税率
C:分别核算的，分别计税
D:未分别核算的，从高适用税率
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下列说法符合消费税规定的是（ ）。
A:在计算消费税时所依据的销售额，包括向购货方收取的增值税税款
B:纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照销售给门市部的销售额或者销售数量计算消费税
C:纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税
D:税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据
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下列行为属于对合伙企业的经营所得进行纳税筹划的是（ ）。
A:增加新的合伙人
B:利用合伙企业的资金为个人购买房产
C:隐瞒企业的经营收入
D:虚增税前扣除的成本费用
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某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则适用17%的增值税税率，若选择增值税小规模纳税人身份适用3%的征收率。则按增值率判定法判定该商业企业无差别平衡点增值率为（ ）。
A:17.65%
B:21.75%
C:23.08%
D:15.65%
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下列关于包装物押金的说法正确的是（ ）。
A:非酒类产品包装物随产品销售，如果包装的消费品是实行从价定率办法计算应纳消费税的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中，按其所包装消费品的适用税率征收消费税
B:非酒类产品包装物随产品出租的出租包装物租金属于价外费用，应并入产品销售额计税
C:税法规定，销售产品生产企业收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入销售额中，依产品的适用税率征收增值税与消费税
D:酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取的包装物押金，无论是否逾期都不用缴纳消费税，只是在逾期后或者超过一年期限时，包装物押金缴纳增值税
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购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。
A:劳动保护
B:免税项目
C:无偿赠送
D:个人消费
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代购货物行为，凡同时具备（）的，不征收增值税。
A:受托方不垫付资金
B:销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方
C:受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费
D:受托方以委托方的名义，按照委托方的要求销售委托方的货物，并收取手续费的经营活动
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根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（）。
A:个人转让著作权取得的收入
B:残疾人本人提供的应税劳动
C:邮政部门销售集邮产品取得的收入
D:建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费
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下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（ ）。
A:股息、红利所得
B:稿酬所得
C:工资、薪金所得
D:特许权使用费所得
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税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有（）。
A:以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天
B:委托他人代销的，为货物发出的当天
C:采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天
D:销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天
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在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有（ ）。
A:增值税
B:消费税
C:营业税
D:房产税
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下列营业额中，属于营业税计税依据的有（）。
A:银行一般贷款业务的利息收入
B:金融商品转让收入
C:银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额
D:金融产品买卖的差价收入
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个人所得税的纳税义务人包括（ ）。
A:个体工商户
B:个人独资企业投资者
C:合伙企业合伙人
D:在中国境内有所得的外籍个人
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下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有( )。
A:为雇员提供年终加薪的支出
B:为离休雇员提供待遇的支出
C:为雇员交纳社会保险的支出
D:为雇员提供的劳动保护费支出
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下列经营活动中应征营业税的有（）。
A:某木材厂包料为某单位装修展厅
B:某装修公司包工包料为某单位装修展厅
C:某工厂自建一幢建筑物销售
D:某房地产开发企业自建一幢建筑物销售
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下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有（ ）。
A:国债利息
B:国家发行的金融债券利息
C:参加企业集资取得的利息
D:银行结算账户利息
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某生产企业将购进的货物用于下列（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。
A:对外投资
B:分配给投资者
C:无偿赠送给他人
D:集体福利设施
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下列环节既征收消费税又征收增值税的有（）。
A:卷烟的批发环节
B:白酒的批发环节
C:金银首饰的零售环节
D:化妆品的进口环节
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根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除：（ ）。
A:基本养老保险费
B:基本失业保险费
C:基本医疗保险费
D:商业保险保险费
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生产企业将委托加工收回的货物用于（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。
A:在建工程
B:职工福利设施
C:分配给投资者
D:生产应税产品
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根据税法规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（）。
A:商店销售给消费者的貂皮大衣
B:商店销售给企业的工作服
C:企业转让无形资产
D:销售给企业使用者的生产工具
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下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳消费税款的有（）。
A:以委托加工收回的已税酒精在生产的白酒
B:以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎
C:以委托加工收回的已税实木地板生产的实木地板
D:以委托加工收回的已税木制一次性筷子生产的木制一次性筷子
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下列（）不包括在价外费用内，不并入销售额。
A:销售货物时收取的运输装卸费
B:向购买方收取的增值税税额
C:受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
D:销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险
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下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有（）。
A:黄酒
B:葡萄酒
C:柴油
D:烟丝
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企业发生的广告费和业务宣传费支出，缴纳企业所得税时准予全部扣除。（ ）
A:对
B:错
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纳税人出租财产取得的租赁收入，计算征税时，除可以依法减去规定费用和有关税费外，还准予限额扣除实际开支的修缮费用。（ ）
A:对
B:错
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消费税的纳税行为发生在生产、委托加工或者进口环节而非各个流通领域或终极的消费环节。（ ）
A:对
B:错
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资源税仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，对进口的矿产品和盐不证收。（ ）
A:对
B:错
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稿酬所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。（ ）
A:对
B:错
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