南开大学23年春学期《审计学》在线作业二

奥鹏南开大学新学期作业参考

23春学期（高起本：1709-2103、专升本/高起专：1909-2103）《审计学》在线作业-00002

实施主营业务收入的截止测试，主要是为了防止和纠正主营业务收入账户内的（ ）事项。
A:不属于本期的产品销售收入
B:未经认可的大额销售
C:销售折让、退回
D:外币结算正的错误
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对被审计单位进行持续经营假设的审计时，管理层对被审计单位持续经营能力的评价期间应不少于自资产负债表日起（）
A:6个月
B:12个月
C:24个月
D:36个月
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下列属于固定资产内部控制制度薄弱环节的是（）。A
A:未经主管人员批准授权开出支票支付购置固定资产的款项
B:生产用固定资产的购置计划要由生产车间提出
C:按计划购置新的固定资产替代报废的固定资产
D:固定资产处置利得贷记营业外收入
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从1000张发票中抽取100张进行审查，则抽样间隔是（???）
A:50
B:30
C:20
D:10
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下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是( )。
A:信赖过度风险
B:信赖不足风险
C:误受风险
D:非抽样风险
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以下不属于内部控制要素的是（）。
A:控制环境
B:风险评估
C:控制风险
D:控制活动
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关于注册会计师获取的下列审计证据中，通常认为可靠性最强的是（）
A:被审计单位连续标号的采购订单
B:被审计单位编制的成本计算分配表
C:被审计单位提供的银行对账单
D:被审计单位管理层提供的书面证明
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为验证应收账款和主营业务收入的真实性，有效的审计程序是（）。
A:由明细账追查至销售发票
B:由销售发票追查至明细账
C:审查发货单
D:审查销售发票
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为确保被审计单位投资业务的增减变动及其收益均已登记入账，注册会计师最希望被审计单位实施（ ）的控制措施。
A:投资业务的会计记录、与授权、执行、保管等方面有明确的职责分工
B:由内部审计人员定期盘点证券投资资产
C:对投资业务采用符合会计制度规定的核算方法
D:投资明细账与总账的登记职务分离
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注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（ ）。
A:验资
B:财务报表审阅
C:内部控制审核
D:对财务信息执行的商定程序
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会造成产品成本虚增的是（）。
A:月末办理假退料手续
B:少分配超支差异
C:多分配节约差异
D:边角废料未冲账
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被审计单位销售与收款自动化控制的下列设计中，存在设计缺陷的是( )
A:信用部门赊销审批后，系统自动更新应收账款明细账
B:仓库部门输入出库信息后，发运部门才能装运
C:销售单、发运单核对一致，才能打印发票
D:打印销售发票时，系统自动连续编号
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下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中，不恰当的是（）。
A:在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果
B:注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序
C:除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外，在确定拟实施的审计程序时，注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因
D:如果在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息，注册会计师应当就信息的可靠性获取审计证据
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下列不属于审计业务约定书内容的有（）。
A:审计范围签约
B:双方的义务
C:审计收费
D:审计风险
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在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判定，以确定（）。
A:所需审计证据的数量
B:可容忍误差
C:初步设计策略
D:审计意见类型
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审计最本质的特征是（）。
A:客观性
B:独立性
C:权威性
D:公正性
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甲会计师事务所的Ｃ注册会计师作为Ｍ公司2008年度财务报表审计的项目负责人，编制并向事务所的业务部门负责人Ｋ提交了总体审计计划。Ｋ在对总体审计计划进行审核时，如果发现总体审计计划中包含了以下（ ）内容，应建议Ｃ注册会计师将其纳入具体审计计划中。
A:时间预算
B:审计程序
C:重点审计领域
D:审计重要性
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注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与下列评估的哪个层次的重大错报风险具备明确的对应关系。（ ）
A:财务报表层次
B:认定层次
C:账户余额
D:交易或事项
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当后任注册会计师因期初余额的审计需要而查阅前任注册会计师的工作底稿时，下列（ ）情况一般不影响后任注册会计师通过查阅前任的工作底稿获取关于期初余额的充分、适当的审计证据。
A:前任注册会计师与被审计单位有分歧
B:前任注册会计师不具备专业胜任能力
C:前任注册会计师与被审计单位不独立
D:前任注册会计师受到被审计单位限制
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如果注册会计师从验收单追查至相应的供应商发票、订购单，同时再追查至应付账款明细账，则获得审计证据能够证明应付账款的（）认得不存在错报
A:完整性
B:准确性
C:存在
D:计价和分摊
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在以下与重要性相关的各种说法中，你不认为正确的是（ ）。
A:认定层次的重要性水平与评估的重大错报风险反向变动
B:可接受检查风险与所需审计证据数量之间成反向变动关系
C:重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系
D:注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险
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如果注册会计师认为( )，则被审计单位在财务报表中对与持续经营假设相关情况的披露将决定注册会计师对财务报表发表的审计意见类型。
A:被审计单位的持续经营假设合理，但还存在某些疑虑
B:被审计单位继续运用被认为不合理的持续经营假设编制报表
C:无法确定被审计单位的持续经营假设是否合理
D:被审计单位的持续经营假设合理，且不存在任何疑虑
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在确定审计程序的范围时，注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是（ ）。
A:计划获取的保证程度越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广
B:评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广
C:确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广
D:确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广
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注册会计师在外勤审计工作结束、离开被审计单位C公司之后，获悉C公司发生了重大的火灾，损失严重，因此及时返回C公司实施追加审计。在实施了必要的审计程序后，注册会计师认为尽管火灾造成的损失很大，但绝大部分损失已由保险公司赔偿，因而对被审计单位并未造成重大的实际影响。对此，注册会计师应当( )。
A:在审计报告意见段后增加强调事项段
B:更改审计报告的日期
C:要求C公司在财务报表附注中披露
D:不改变审计报告的日期
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关于“专业胜任能力”，下列陈述中，不恰当的是（ ）。
A:专业胜任能力原则要求注册会计师在提供展业服务时合理运用职业判断
B:专业胜任能力原则要求注册会计师能够胜任任何特定业务环境中的工作，在执行业务过程中不应当利用专家的工作
C:注册会计师应当承接或执行其能够胜任的专业业务
D:如果注册会计师承接了其难以胜任的业务，可能给客户或公众带来危害
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在确定实际执行的重要性时，下列各项因素中，注册会计师认为应当考虑的有（）
A:财务报表整体的重要性
B:实施风险评估程序的结果
C:被审计单位管理层和治理层的期望值
D:前期审计工作中识别出的错报的性质和范围
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为了对审计过程中发现的审计差异进行综合判断、分析，便于编制试算平衡表等，通常需要将这些建议调整的不符事项、未调整的不符事项和重分类误差汇总至（）。
A:调整分录汇总表
B:重分类分录汇总表
C:未调整不符事项汇总表
D:综合分析汇总表
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在归整或保存审计工作底稿时，下列表述正确的是（）
A:在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计工作档案室审计工作的组成部分，可能涉及实施新的审计程序或得出新的审计结论
B:如果未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务终止后的60天内
C:未能完成审计业务，会计师事务所应当自审计业务终止日起，对审计工作底稿至少保存10年
D:在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿
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注册会计师在评价财务报表的公允性时，应当考虑下列内容( )。
A:经管理层调整后的财务报表是否与注册会计师对被审计单位及其环境的了解一致
B:财务报表的列报、结构和内容是否合理
C:财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质
D:财务报表使用者是否确认不存在重大错报
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下列能够履行监控责任的有（ ）。
A:主任会计师
B:副主任会计师
C:聘请的专家
D:被审计单位负责人
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下列说法错误的是( )。
A:注册会计师审计机构是按照服务成果的大小决定收费标准
B:政府审计是一种法定审计，其做出的审计结论，被审计单位及有关人员必须执行
C:注册会计师执行审计业务时必须坚持实质上的独立，而不必将究形式上的独立
D:社会审计是一种有偿审计
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审计人员采用函证的方法，向债务人发函询证被审计单位应收账款余额的真实性，这实质上是审查应收账款的（）。
A:存在或发生的认
B:定完整性的认定
C:权力和义务的认定
D:估价和分摊的认定
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在（ ）情况下，注册会计师应对被审计单位财务报表的期初余额进行适当的审计。
A:被审计单位新成立，按法规规定，委托注册会计师对其财务报表进行审计
B:上次审计后被审计单位的业务类型和产品、服务种类均发生了很大的变化
C:企业股份制改造或申请公开发行股票的国有企业，按法规规定，委托注册会计师对其财务报表进行审计
D:被审计单位更换会计师事务所
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如果审计人员经过追加审计程序后，审计风险仍不能降低到可接受的水平，那么审计人员就应考虑发表（）。
A奥鹏南开大学新学期作业参考 代做2元一门:无保留意见
B:保留意见
C:无保留意见加说明段
D:无法表示意见
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账户余额的“计价和分摊”认定是指，被审计单位管理层明示或暗示其财务报表的资产、负债、所有者权益（）。
A:金额是恰当的
B:计价是恰当的
C:分摊已恰当记录
D:分类是恰当的
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在以下有关注册会计师法律责任的各种说法中，你认可的是（）。
A:如果财务报表存在虚假信息，只要注册会计师严格遵循审计准则的要求进行审计，即使未将虚假信息揭示出来，也不应承担法律责任
B:如果注册会计师未按审计准则的要求实施审计，未能发现财务报表的重大错报，不仅注册会计师应当承担审计失败的责任，被审计单位也应承担相应的责任
C:如果注册会计师未按审计准则的要求实施审计程序，即使财务报表不存在错报，注册会计师至少也应承担民事赔偿责任
D:如果注册会计师按照审计准则的要求进行审计，但财务报表仍然存在重大虚假信息，只要注册会计师向审计客户管理层提出了调整建议，就不应会承担任何法律责
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查找未入账应付账款的审计程序包括（）。
A:检查会计年度后银行存款支付的记录
B:检查接近资产负债表日之前银行存款支付的记录
C:检查期末的验收报告
D:检查供应商的对账单
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注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价，应当确定（）
A:建立的控制是否能够阻止或发现并纠正错报
B:是够存在遗漏的控制环节
C:内部控制运行是否有效
D:内部控制是否针对变化后的业务流程进行修订
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质量控制措施要求会计师事务所开展继续教育和培训，其目的在于为事务所人员提供（）。
A:技术培训以保证其精通审计业务
B:职业教育以保证其保持职业道德
C:完成其工作职责所需的专门知识
D:开展同业检查的专业知识
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注册会计师发表无法表示意见的情况是（）。
A:审计范围受到委托人的严重限制，不能获得必要证据
B:审计范围受到被审计单位的严重限制，不能获得必要证据
C:审计范围受到客观环境的严重限制，不能获得必要证据
D:审计范围受到重要的严重限制，无法获得必要证据
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注册会计师发表的审计意见类型一般有（）。
A:无保留意见
B:保留意见
C:否定意见
D:无法表示意见
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样本选取的方法有（)
A:随机数表法
B:分层法
C:系统选样法
D:整群选样法
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如果会计师事务所长期委派某位高级职员承担某一客户的鉴证业务，则应当采取以下防范措施维护独立性。（）
A:轮换鉴证小组的高级职员
B:请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作
C:进行独立的内部质量复核
D:立即撤出该项鉴证业务
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审计关系人主要包括( )。
A:审计主体
B:审计法规
C:审计客体
D:审计委托者
E:审计载体
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审计的基本职能主要有( )。
A:经济监督
B:经济司法
C:经济建议
D:经济评价
E:经济鉴证
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会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员保持职业道德规范要求的独立性，但不需要包括聘用的专家。
A:错误
B:正确
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如果被审计单位管理层精心策划和掩盖舞弊行为，注册会计师尽管完全按照审计准则执业，有时还是不能发现某项重大舞弊行为，因此注册会计师没有过失。
A:错误
B:正确
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注册会计师应当针对评估的认定层次重大错报风险确定总体应对措施。
A:错误
B:正确
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内部控制要素中风险评估中的风险是指审计人员审计后，企业财务报表存在重大错报风险的可能性。
A:错误
B:正确
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对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计称为局部审计
A:错误
B:正确
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