南开大学23年春学期《审计原理》在线作业二

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23春学期（高起本：1709-2103、专升本/高起专：1909-2103）《审计原理》在线作业-00002

适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的有关销售与收款业务循环中进行了适当的职责分离的是（ ）。
A:负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表
B:编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票
C:在销售合同订立前，由专人就销售价格，信用政策，发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
D:应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责
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如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准无保留意见的审计报告，后任注册会计师G在其审计报告中继续反映相关事项的最主要条件是( )。
A:相关事项的错报金额和性质强弱
B:前任确定的财务报表重要性水平
C:相关事项是否影响本期财务报表
D:后任所出具报告的具体意见类型
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对应付账款账户余额的审计一般不要求（）。
A:发现实际上已过期的应付账款
B:检查应付账款是经过适当授权的
C:确定所记录负债的合理性
D:确定所有在资产负债表日存在的负债都被记录入账
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在有效的内部控制中，应付账款部门应将每张购货发票上的信息与下面的（）凭证核对比较。
A:验收单和订购单
B:验收单和付款凭单
C:卖主的装箱单与订购单
D:卖主的装箱单与付款凭单
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注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是（　）。
A:银行存款函证回函
B:购货发票
C:产品入库单
D:应收账款明细账
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为查找未入账的应付账款，下面审计程序中（）最有效。
A:审查出现在应付账款明细试算表中的债权人送回的函证回函
B:检查每月应付账款余额与记录的购货之间的不正常关系
C:抽取资产负债表日前后几天发票的一个样本进行审查，确定这些业务被正确入账
D:选取后续期内发生的现金收支业务进行检查
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下列注册会计师在归档期间对审计工作底稿做出的变动中，不正确的做法是（　）。
A:对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
B:删除或废弃被取代的审计工作底稿
C:对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
D:因为在审计报告日获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见了，所以予以删除相关的审计证据
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注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是（ ）。
A:查明客户是否漏盘某些重要存货项目
B:鉴定存货的质量
C:了解存货的所有权是否归属客户
D:获得存货是否实际存在的审计证据
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注册会计师的下列行为中，没有违反职业道德规范的是（ ）
A:承接主要工作需由事务所以外专家完成的工作
B:按服务成果的大小收费
C:对自己的能力进行广告宣传
D:在审计业务约定书中书面承诺对在执业过程中获知的客户信息保密
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关于审计风险的下列说法，不正确的是（ ）
A:会计报表实际上存在重大错报、漏报，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
B:注册会计师遵循了审计准则，发表的审计意见不符合被审计单位的实际情况
C:注册会计师确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见
D:注册会计师因没有遵循审计准则，而形成或提出了错误的审计意见
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注册会计师执行年度会计报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是（??）。
A:计划实施实质性测试时确定的预期样本量
B:被审计单位的中期会计报表
C:内部控制调查问卷
D:与管理当局的沟通函
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关于审计风险及其各要素的下列说法中，不正确的是（ ）。
A:审计风险是预先设定的
B:重大错报风险是了解得出的
C:控制风险是控制测试后评价得出的
D:检查风险是实质性测试后评价得出的
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2011年10月2日，乙公司拟委托ABC会计师事务所审计其2011年财务报表，在ABC会计师事务所了解乙公司相关情况时，10月5日又接到丙公司委托请求审计其2011年财务报表，ABC会计师事务所了解到乙公司和丙公司为竞争对手，则( )。
A:ABC会计师事务所应拒绝接受乙公司的委托
B:ABC会计师事务所应拒绝接受丙公司委托
C:ABC会计师事务所应当告知乙公司和丙公司这一情况，如果获得乙公司和丙公司的同意，才能在此情况下执行业务
D:不影响ABC会计师事务所对职业道德基本原则的遵循，可以直接承接
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下列不属于内部证据的是（ ）
A:原材料采购发票
B:董事会会议记录
C:管理当局声明书
D:领料单
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如果尚未调整的错报或漏报汇总数大大小于会计报表层次重要性水平，但大于项目层次重要性水平，注册会计师应当（?）。
A:发表无保留意见
B:追加审计程序
C:提请被审计单位调整会计报表
D:发表保留意见
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利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的（?）。
A:初步评估水平
B:再次评估水平
C:计划估计水平
D:实际水平
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注册会计师将分析性复核直接作为实质性测试时，应当考虑的主要因素是（??）。
A:相关内部控制的有效性
B:出具审计报告的时间要求
C:分支机构的分布区域
D:助理人员的知识和经验
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总体审计计划的基本内容不应包括（）
A:被审计单位的基本情况
B:重要会计问题及重点审计领域
C:对专家、内审人员及其他注册会计师工作的利用
D:审计工作底稿索引号
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为确定销售业务记录的完整性，审计人员应从（）选择一个测试样本
A:销售发票
B:主营业务收入明细账
C:应收账款明细账
D:汇款通知单
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客户在将一笔大额购货业务错误的记录了两次，下列内部控制措施中（）最有可能及时有效地奥鹏南开大学新学期作业参考 代做2元一门发现这一错误
A:合计购货日记账
B:将每月的卖方对账单与应付账款明细分类账户核对一致
C:从购货日记账总额追查到总账
D:每季给所有的供应商寄出书面询证函
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我国会计师事务所的两种形式是（）。
A:独资
B:合伙
C:股份有限公司
D:有限责任
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注册会计师对重要性水平作出初步判断时，应当综合考虑的主要因素包括（?）。
A:被审计单位的经营规模及业务性质
B:内部控制与审计风险的评估结果
C:会计报表各项目的性质及其相互关系
D:会计报表各项目的金额及其波动幅度
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观察是注册会计师实地察看被审计单位的（ ），以获取审计证据的方法。
A:实物资产
B:会计资料和其他信息
C:有关业务活动
D:内部控制的执行情况
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下列各项中，审计人员应当在审计报告中说明的有（ ）。
A:违约责任
B:对审计结果的其他沟通形式
C:管理层对财务报表的责任
D:注册会计师的责任
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以下属于委托单位的管理当局的会计责任的是（ ）
A:建立和健全本单位的内部控制制度
B:保护本单位资产的安全完整
C:保证经营活动持续进行
D:保证提交审计的会计资料真实、合法和完整。
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审计是降低会计信息风险的活动，会计信息风险产生的可能原因包括（ ）
A:信息提供人与信息使用人的目标不一致
B:信息不对称
C:交易日趋复杂且交易量大
D:经济业务的不确定性
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下列（ ）情况下，审计人员应对应收账款采用肯定式函证。
A:账款金额较大
B:账款金额较小
C:可能存在争议或差错的账款
D:被审计单位内部控制无效
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按照相关审计准则的规定，导致注册会计师出具非无保留意见审计报告的情形通常应包括（ ）。
A:注册会计师与管理层在会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露方面存在分歧
B:注册会计师对持续经营能力产生重大疑虑，即使被审计单位财务报表中已对此进行了充分披露
C:审计范围受到一定限制
D:由于客观环境而非管理层故意造成的审计范围在一定程度上受限
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审计人员应当在审计报告中说明下列各项中（ ）。
A:违约责任
B:对审计结果的其他沟通形式
C:管理层对财务报表的责任
D:注册会计师的责任
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以下属于注册会计师及其所在会计师事务所可能承担的行政责任是（ ）
A:警告
B:罚款
C:罚金
D:暂停执业
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下列审计工作底稿归档后属于当期档案的有（　）。
A:审计调整分录汇总表
B:公司章程
C:企业营业执照
D:审计计划
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按照相关审计准则的规定，注册会计师编制的审计工作底稿通常应包括（ ）。
A:审计过程记录
B:审计标识及其说明
C:编制者、复核者的姓名及编制、复核日期
D:审计结论
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下列关于重要性的论断中正确的有（）
A:无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要
B:恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量
C:重要性有数量和质量两个方面的特征
D:审计人员应该从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性
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确定可接受审计风险时应当考虑的因素包括（）
A:外部使用者对会计报表的依赖程度
B:发生财务危机的可能性
C:管理当局诚实程度
D:计划的重要性水平
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实施细节测试中，当存在下列情形之一时，注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试的有（　 ）
A:按照货币金额对某类交易或账户余额进行分层后，对中间特征层的项目
B:由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部项目进行检查符合成本效益原则
C:总体由少量的大额项目构成
D:存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据
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下列因素中，影响审计证据可靠性的是（ ）。
A:证据的性质
B:证据的来源
C:被审计单位的业务性质
D:获取证据的内部控制环境
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审计人员执行会计报表审计业务时，审计范围包括（）
A:资产负债表
B:利润表
C:现金流量表
D:会计报表附注
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注册会计师对销售与收款业务内部控制制度是否健全、各项规定是否得利有效执行时，其测试的重要环节包括（ ）。
A:检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
B:检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
C:检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
D:检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库
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注册会计师的业务范围包括（）。
A:会计监督
B:会计服务
C:会计咨询
D:审计业务
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审计业务约定书的作用包括（ ）
A:使客户了解审计人员的审计责任
B:事务所据以检查客户履行约定义务情况
C:在审计过程中合理运用分析性复核
D:在法律诉讼中据以确定双方应副责任
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当赊销未入账时，应收账款的存在性受影响。（ ）
A:错误
B:正确
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一般审计目标是基于对被审计单位管理当局认定的考虑而具体确立的，注册会计师的基本职责就在于确定管理当局的认定是否有理由。（）
A:错误
B:正确
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如果审计业务约定书中要求审计人员出具管理建议书，则审计人员出具的管理建议书可以在一定程度上减轻管理当局健全内部控制的责任（）
A:错误
B:正确
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注册会计师实施有关审计程序后，如仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查.注册会计师实施有关审计程序后，如仍认为某一重要账户或交易类别认定的检查
A:错误
B:正确
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为了保证审计计划的严肃性，审计计划一旦制定，实施过程不应修改审计计划。（?）
A:错误
B:正确
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注册会计师确定的检查风险越大，在进一步审计程序中需要的审计证据数量就越少。（ ）
A:错误
B:正确
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根据我国相关的法律法规，我国注册会计师及其会计师事务所可能承担的法律责任只包括行政责任和民事责任两类，不包括其他责任形式。（ ）
A:错误
B:正确
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注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立
A:错误
B:正确
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在任何情况下，职业道德准则禁止注册会计师对未来事项的可实现程度做出保证。（）
A:错误
B:正确
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分析性复核的资料主要涉及财务信息，但注册会计师根据实际情况也可利用非财务信息。（ ）
A:错误
B:正确
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