南开大学23年春学期《审计原理》在线作业三

奥鹏南开大学新学期作业参考

23春学期（高起本：1709-2103、专升本/高起专：1909-2103）《审计原理》在线作业-00003

当注册会计师出具非无保留意见的审计报告时，应当在注册会计师责任段之后、审计意见段之前增加说明段，清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对( )的影响程度。
A:审计报告
B:财务报表
C:审计意见
D:财务信息
正确答案问询微信：424329

从审计的独立性和有效性看，（）的内部审计工作最有成效。
A:受本单位总会计师领导
B:受本单位总裁或总经理领导
C:受本单位董事会或审计委员会领导
D:受本单位主管财务的副总裁领导
正确答案问询微信：424329

注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（ ）
A:有重大缺陷的内部控制
B:拟信赖的内部控制
C:对会计报表有重大影响的内部控制
D:并未有效运行的内部控制
正确答案问询微信：424329

适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的有关销售与收款业务循环中进行了适当的职责分离的是（ ）。
A:负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表
B:编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票
C:在销售合同订立前，由专人就销售价格，信用政策，发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
D:应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责
正确答案问询微信：424329

在以下销售与收款授权审批关键点控制中你认为未做到恰当控制的是（ ）。
A:在销售发生之前，赊销已经正确审批
B:未经赊销批准的销货一律不准发货
C:销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判
D:对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务， W公司采用集体决策方式
正确答案问询微信：424329

注册会计师为证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是（ ）。
A:审查有关原始凭证
B:只审查销售明细账
C:由销售明细账追查至有关原始凭证
D:由有关原始凭证追查至销售明细账
正确答案问询微信：424329

注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列程序中，最有效的是（ ）。
A:审核资产负债表日后货币资金支出情况
B:审核资产负债表日前后几天的购货发票
C:审查应付票据、应付账款的函证回函
D:审查购货发票与债券人名单
正确答案问询微信：424329

客户在将一笔大额购货业务错误的记录了两次，下列内部控制措施中（）最有可能及时有效地发现这一错误
A:合计购货日记账
B:将每月的卖方对账单与应付账款明细分类账户核对一致
C:从购货日记账总额追查到总账
D:每季给所有的供应商寄出书面询证函
正确答案问询微信：424329

对于应收账款、应付账款等结算类业务，一般取得证据较为有效的方法是（）
A:分析程序
B:观察
C:函证
D:询问
正确答案问询微信：424329

注册会计师在评价控制风险后，如果控制风险为（）水平时，只需记录这一评价结果。
A:最高
B:最低
C:中等
D:略低于最高
正确答案问询微信：424329

计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，这一程序属于固定资产审计的（ ）。
A:控制测试
B:细节测试
C:数字测试
D:分析程序
正确答案问询微信：424329

注册会计师评价财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制时应当考虑的因素中，不恰当的是( )。
A:财务报表是否充分披露了选择和运用的重要会计政策
B:管理层是否作出精确的会计估计
C:财务报表是否作出充分披露，使财务报表预期使用者能够理解重大交易和事项对财务报表所传递的信息的影响
D:财务报表列报的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性
正确答案问询微信：424329

下列（）错误可以通过年末截止测试检查出来
A:多计销货退回
B:未记录销售折扣
C:年末应收账款被挪用
D:虚增本年销售收入
正确答案问询微信：424329

下列对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中，不是由于外在压力因素导致的是（　　）。
A:客户威胁将起诉会计师事务所
B:由于客户员工对所讨论的事项更具有专长，注册会计师面临服从其判断的压力
C:注册会计师在评价其所在会计师事务所的人员以往提供专业服务的结果时，发现了重大错误
D:会计师事务所受到客户解除业务关系的不利影响
正确答案问询微信：424329

在政府审计的四种模式中，独立性最差的是（）
A:立法模式
B:司法模式
C:行政模式
D:独立模式
正确答案问询微信：424329

可容忍误差在控制测试中表现为可容忍偏差率，注册会计师在确定可容忍偏差率时，应考虑（? ）。
A:重大错报风险的初步评估水平
B:对被审单位及其环境的了解程度
C:计划估计的控制有效性
D:控制风险的高低
正确答案问询微信：424329

下列各项中，属于一般审计目标中机械准确性目标的是（ ）
A:流动负债是否有所隐瞒
B:固定资产的预计使用年限是否适当
C:明细账合计数与总账是否相符
D:已贴现的票据是否在附注中单独列示
正确答案问询微信：424329

在确定重要性时，对于流动性较高的会计报表项目，注册会计师应当（?）。
A:确定较高的重要性水平
B:确定较低的重要性水平
C:不考虑项目的流动性
D:以上各项均不对
正确答案问询微信：424329

会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（ ）
A:聘请专家帮助
B:转包给其他会计师事务所
C:拒绝接受委托
D:发表无法表示意见
正确答案问询微信：424329

注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是（　）。
A:银行存款函证回函
B:购货发票
C:产品入库单
D:应收账款明细账
正确答案问询微信：424329

若评估控制风险为最高水平，可能的原因奥鹏南开大学新学期作业参考 代做2元一门包括（）
A:内部控制政策和程序与报表认定无关
B:内部控制政策和程序无效
C:注册会计师评估检查风险为最高水平
D:评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时
正确答案问询微信：424329

审计人员针对融资租入固定资产而实施审计程序时，除可参照经营租赁相关审计程序外，还应审查（）
A:租入固定资产是否确属企业需要
B:租入固定资产折旧的计提是否正确
C:租入固定资产是否已登入备查簿
D:租入固定资产计价是否正确
正确答案问询微信：424329

下列各项风险中影响审计工作效果的是（）
A:信赖不足险
B:信赖过度险
C:误受险
D:误拒险
正确答案问询微信：424329

对总体审计计划，应审核的主要事项包括（）
A:审计目的、审计范围及重点审计领域的确定是否恰当
B:时间预算是否合理
C:对专家、内部审计人员及其他审计人员工作的利用是否恰当
D:审计程序能否达到审计目标
正确答案问询微信：424329

注册会计师对销售与收款业务内部控制制度是否健全、各项规定是否得利有效执行时，其测试的重要环节包括（ ）。
A:检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
B:检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
C:检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
D:检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库
正确答案问询微信：424329

对主营业务收入运用分析性程序进行比较的主要内容包括( )。
A:主营业务收入年度发生额
B:重要客户的销售额
C:重要产品的毛利率
D:销售给重要客户的产品的毛利率
正确答案问询微信：424329

下列因素中，影响审计证据可靠性的是（ ）。
A:证据的性质
B:证据的来源
C:被审计单位的业务性质
D:获取证据的内部控制环境
正确答案问询微信：424329

下列关于重要性的论断中正确的有（）
A:无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要
B:恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量
C:重要性有数量和质量两个方面的特征
D:审计人员应该从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性
正确答案问询微信：424329

会计师事务所通常应对被审单位的审计工作底稿保密，但下列情况除外（）
A:法院因工作需要并按规定办理了必要手续
B:接受新闻媒体采访
C:注册会计师协会对职业情况进行检查
D:后任注册会计师因工作需要并经客户同意
正确答案问询微信：424329

观察是注册会计师实地察看被审计单位的（ ），以获取审计证据的方法。
A:实物资产
B:会计资料和其他信息
C:有关业务活动
D:内部控制的执行情况
正确答案问询微信：424329

下列说法中正确的是（）
A:重要性水平越高，审计风险越低
B:重要性水平越低，应当获取的审计证据越多
C:样本量越大，抽样风险越大
D:可容忍误差越小，需选取的样本量越大
正确答案问询微信：424329

在我国，注册会计师可能承担法律责任的种类包括（ ）。
A:行政责任
B:民事责任
C:刑事责任
D:连带责任
正确答案问询微信：424329

在下列（）情形下，审计人员应当考虑追加或扩大审计程序。
A:错报或漏报的汇总数低于重要性水平
B:错报或漏报的汇总数略高于重要性水平
C:评价结果时的重要性水平高于初步评估的重要性水平
D:评价结果时的重要性水平低于初步评估的重要性水平
正确答案问询微信：424329

我国会计师事务所的两种形式是（）。
A:独资
B:合伙
C:股份有限公司
D:有限责任
正确答案问询微信：424329

被审计单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度，其监督检查的重点包括（　）。
A:检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
B:检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
C:检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
D:检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库
正确答案问询微信：424329

考虑被审计单位关于估价和分摊认定，审计人员确定的具体审计目标是（）
A:截止
B:表达
C:机械准确性
D:估价
正确答案问询微信：424329

为实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户，被审计单位设置的关键内部控制有（　）。
A:发运凭证均经事先编号并已经登记入账
B:在发货前，客户的赊销已经被授权批准
C:销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账的
D:销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准
正确答案问询微信：424329

下列（ ）情况下，审计人员应对应收账款采用肯定式函证。
A:账款金额较大
B:账款金额较小
C:可能存在争议或差错的账款
D:被审计单位内部控制无效
正确答案问询微信：424329

内部控制的固有限制包括（）
A:内部控制一般仅针对常规业务活动而设计
B:内部控制固有风险估计水平过低
C:内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效
D:内部控制控制风险估计水平过低
正确答案问询微信：424329

会计咨询、会计服务业务包括（ ）。
A:设计财务会计制度
B:代理记账
C:验证企业资本
D:管理咨询
正确答案问询微信：424329

当注册会计师想证实销售收入的真实性时，可考虑从销售发票副本中选取样本，并追查至与每张相应的发货单。（ ）
A:错误
B:正确
正确答案问询微信：424329

请购单应由采购部门事先连续编号，以保证采购业务真实、完整。( )
A:错误
B:正确
正确答案问询微信：424329

注册会计师越想依赖控制运行的有效性，确定的可容忍偏差率越低，进行控制测试的范围就应越大。（ ）
A:错误
B:正确
正确答案问询微信：424329

注册会计师可以改变固有风险、控制风险的估计水平，但无法改变固有风险、控制风险的实际水平。（　）
A:错误
B:正确
正确答案问询微信：424329

如果注册会计师在年度财务报表审计中检查了所有的交易、账户余额和列报，审计风险就为零。（ ）
A:错误
B:正确
正确答案问询微信：424329

为了保证审计计划的严肃性，审计计划一旦制定，实施过程不应修改审计计划。（?）
A:错误
B:正确
正确答案问询微信：424329

如果想减少实质性测试的工作量，就应在控制测试中采用较高的可接受过度信赖风险。（ ）
A:错误
B:正确
正确答案问询微信：424329

事务所在签署审计业务约定书之前应评价事务所的胜任能力，如果事务所不具备胜任能力，可向外界专家寻求协助。
A:错误
B:正确
正确答案问询微信：424329

注册会计师应选择金额较大的应付账款进行函证，对那些在资产负债表日金额为零的应付账款可以不进行函证。
A:错误
B:正确
正确答案问询微信：424329

会计师事务所不得向帮助其取得委托业务的其他单位或个人支付介绍费、佣金、手续费或回扣等，也不得向得到本所帮助取得委托业务的其他会计师事务所收取介绍费、佣金、手续费或回扣等。（ ）
A:错误
B:正确
正确答案问询微信：424329