南开大学23年春学期《税法》在线作业二

奥鹏南开大学新学期作业参考

23春学期（高起本：1709-2103、专升本/高起专：1909-2103）《税法》在线作业-00002

美国人约翰，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2013年7月7日来华，11月11日离开。期间因工作原因，曾于9月20日离境，10月4日返回。在计算个人所得税时，2013年约翰在中国境内实际工作天数为（）天。
A:109
B:115
C:111
D:113
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某纳税人5月份取得应纳税所得额4600元，若规定起征点为3000元，采用超额累进税率，应税收入为0～3000元，适用税率为5%，应税收入为3000～5000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为（）。
A:160元
B:230元
C:310元
D:460元
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2013年11月中国公民王某在英国取得劳务报酬收入折合人民币50000元，按英国税法规定缴纳了个人所得税5000元；另外在意大利取得中奖收入折合人民币10000元，按意大利税法规定缴纳了个人所得税2500元。回国后，针对上述境外所得王某应补缴个人所得税（）元。
A:2500
B:5000
C:7000
D:12000
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某工业企业2011年8月1日向非金融机构借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为2年。该厂房于2011年8月1日开始建造，至2013年3月31日完工办理了竣工结算手续并交付使用。已知银行同期同类贷款利率为6%，则该企业在计算2013年企业所得税时准予费用化扣除的利息支出为（）万元。
A:6
B:8
C:10.5
D:14
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根据土地增值税的有关规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的（）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A:7日
B:10日
C:15日
D:30日
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下列各项中，不符合关税税率有关规定的是（）。
A:加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征收关税
B:分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征收关税
C:对经批准缓税进口的货物以后缴税时，应按货物实际缴税之日实施的税率征税
D:进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征收关税
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2013年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。则该企业2013年度应缴纳企业所得税（）万元。
A:3.38
B:4.5
C:5.63
D:22.5
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甲企业2014年1月份，购买5万份股票，买入价为26万元，其中包含相关税费2万元，2014年3月份取得股息红利收入2.5万元。2014年4月份将上述股票的一半出售，取得销售收入20万元，支付相关税费1万元。则甲企业上述行为应缴纳营业税（）万元。
A:0.18
B:0.25
C:0.35
D:0.46
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2013年5月中国画家张某在境外A国出版作品集，共取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法规定缴纳了个人所得税6000元。张某从取得的稿酬收入中拿出20000元通过民政部门捐赠给我国某贫困地区，则张某应就此项收入在我国补缴个人所得税（）元。
A:1230
B:1280
C:4400
D:5200
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2013年年初A居民企业投资于B上市公司，拥有B上市公司20%的股权，2013年4月，B公司增发普通股2000万股，每股面值1元，发行价格2元，股款已全部收到并存入银行，2013年5月B公司将股票溢价形成的资本公积全部转增股本。根据企业所得税的有关规定，下列关于A居民企业相关投资业务的处理，正确的是（）。
A:A居民企业应确认股息收入400万元
B:A居民企业应调增该项投资的计税基础400万元
C:A居民企业在转让该项股权时，不得扣除转增股本增加的400万元
D:A居民企业应确认营业外收入400万元
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中国公民李某承包某企业经营，承包后未改变工商登记。2013年度该企业税后利润50万元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每月取得固定收入7000元。2013年度李某应缴纳个人所得税（）元。
A:2940
B:10140
C:160250
D:163190
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下列属于资源税纳税义务人的是（）。
A:出口外购铁矿石的外贸企业
B:销售外购原煤的商贸企业
C:进口天然气的外贸企业
D:销售自产固体盐的国有企业
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酒店产权式经营业主在约定的时间内提供房产使用权与酒店进行合作经营，如房产产权并未归属新的经济实体，业主按照约定取得的固定收入和分红收入均应按照（）征收营业税。
A:转让无形资产
B:销售不动产
C:服务业——租赁业
D:服务业——旅店业
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征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由（）决定。
A:海关总署
B:国家税务总局
C:国务院关税税则委员会
D:国务院财政部
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纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的（）核定限售股原值及合理税费。
A:10%
B:15%
C:20%
D:25%
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下列税种中，采用超额累进税率征收的税种是()。
A:印花税
B:土地增值税
C:工资、薪金所得应征收的个人所得税
D:营业税
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税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）来决定的。
A:税收法律制定
B:税收法律实施
C:税收法律事实
D:税收法律本身
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外籍个人约翰为在境内企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满3年，2013年是约翰在中国境内居住的第3年且居住满1年，约翰在境内、境外均担任职务，但不能提供在中国境内外同时任职的证明，境内企业每月支付工资12000元，境外单位每月支付工资折合人民币10000元，2013年11月约翰在境内实际工作天数为10天，则约翰2013年11月应在我国缴纳个人所得税（）元。
A:998.49
B:1464.44
C:2296.52
D:3295
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某煤矿开采企业2013年8月开采原煤2000吨，对外销售800吨，取得不含税销售额50万元，企业内部食堂用原煤200吨，另移送部分原煤用于生产洗煤，当月对外销售洗煤300吨，已知洗煤的综合回收率为60%，则该煤矿企业2013年8月应缴纳资源税（）元。（原煤的资源税税率为5元/吨）
A:7500
B:5000
C奥鹏南开大学新学期作业参考 代做2元一门:3500
D:10000
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纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（????）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应立即退还。
A:1年
B:3年
C:5年
D:10年
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下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。
A:纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起计征城镇土地使用税
B:纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时开始计征城镇土地使用税
C:纳税人以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税
D:纳税人因土地的权利发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到土地权利发生变化的次月末
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2013年12月，甲企业签订了两份加工合同：其中一份受托为乙企业加工一批服装，合同注明甲企业提供价值30万元的原材料，并向乙企业收取加工费5万元；另一份受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料价值16万元，甲企业提供辅助材料4万元，收取加工费5万元。已知购销合同印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰。甲企业当月应缴纳印花税（）元。
A:70
B:140
C:160
D:208
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某进出口公司从境外进口一批原材料，材料价款300000元（折合人民币，下同），另支付包装劳务费20000元。材料运抵我国境内输入地点起卸前发生运费30000元、保险费10000元；从海关运往企业所在地发生运费4000元。已知该批材料进口关税税率为10%，则该批材料进口时应缴纳关税（）元。
A:30000B
B:32000C
C:36000D
D:36400
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甲房地产开发企业，2013年12月销售商品房取得收入4500万元，并签订商品房销售合同；以市场价格300万元的商品房与乙生产企业等价交换生产用原材料一批，双方签订合同；与丙建筑公司签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明承包金额1200万元。已知购销合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率0.5‰，建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰。甲房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税（）万元。
A:2.61
B:2.7
C:2.76
D:2.85
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下列关于城建税的说法中，不正确的是（）。
A:城市维护建设税根据行业、类别的不同设置不同的比例税率
B:由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按照受托方所在地适用税率执行
C:流动经营无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行
D:除另有规定外，对增值税、消费税、营业税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，对随“三税”附征的城建税，一律不退（返）还
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下列各项税金中，在计算企业所得税时，准予计入“营业税金及附加”账户在税前直接扣除的是（）。
A:企业所得税
B:城镇土地使用税
C:耕地占用税
D:资源税
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某企业（增值税一般纳税人）采购原材料支付运杂费共计1500元，取得运输发票上注明运输费1200元、建设基金80元、保险费20元、装卸费200元。则该企业本业务可以抵扣的进项税税额为（）元。
A:84
B:89.6
C:105
D:5.6
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某企业（增值税一般纳税人）2013年9月发生如下业务：以分期收款方式销售货物，合同约定不含税售价100万元，本月收取全部价款的60%，由于购买方财务困难，当月实际只取得50万元；将零售价为70.2万元的自产货物对外捐赠，成本为40万元。根据企业所得税的相关规定，该企业当月应确认的收入总额为（）万元。
A:160
B:110
C:120
D:60
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某矿山2013年1月开采铜矿石600万吨，对外销售200万吨，将部分铜矿石入选精矿90万吨，选矿比为30%，入选的精矿当月全部对外销售。已知铜矿石原矿适用的资源税税额为5元/吨。该矿山2013年1月应缴纳资源税（）万元。
A:1000
B:1500
C:2500
D:3000
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根据税收征收管理法律制度的有关规定，生产企业跨地区设立的非独立核算分支机构，应当自设立之日起（????）日内，向（????）税务机关办理注册税务登记。
A:30，总机构所在地
B:30，分支机构所在地
C:15，总机构所在地
D:15，分支机构所在地
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对于实行从量定额征收资源税的产品，其资源税课税数量的表述中，下列正确的有（）。
A:纳税人开采或者生产应税产品销售的，以实际销售数量为课税数量
B:纳税人以自产的液体盐加工固体盐，以自用的液体盐数量为课税数量
C:对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量
D:金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量
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以下关于增值税纳税义务发生时间说明正确的有（）。
A:采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天
B:采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物的当天
C:销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
D:采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天
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.以下属于增值税应税行为的是（）。
A:电视台提供广告播映
B:汽修厂提供汽车修理的劳务
C:房地产开发企业销售商品房
D:交通部门有偿转让高速公路收费权行为
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房地产开发企业有下列（）情形的，税务机关可以按照规定核定征收土地增值税。
A:擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B:申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的
C:未按照规定进行纳税申报的
D:虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的
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下列关于房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定扣留的建筑安装施工企业的质量保证金在计算土地增值税时的处理中，不正确的有（）。
A:建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，按质量保证金全额扣除
B:建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，按质量保证金的90%扣除
C:建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除
D:建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，扣留的质量保证金不得扣除
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主管税务机关在一定期限内对增值税一般纳税人实行纳税辅导期管理，这里的一般纳税人包括（）。
A:新认定为增值税一般纳税人的小型商贸批发企业
B:骗取出口退税的一般纳税人
C:虚开增值税扣税凭证的一般纳税人
D:增值税偷税数额占应纳税额的5%以上的一般纳税人
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对下列特定出口的货物享受出口免税并退税的是（）。
A:对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物
B:对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物
C:外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物
D:企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物
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下列关于啤酒计征消费税的计税依据，表述正确的有（）。
A:生产销售啤酒的，为啤酒的生产数量
B:自产啤酒用于职工福利的，为啤酒移送使用数量
C:委托加工啤酒的，为委托加工合同中注明的啤酒加工数量
D:进口啤酒的，为海关核定的啤酒进口征税数量
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关于进口环节增值税的纳税人纳税时间及纳税地点、纳税期限的说明正确的有（）。
A:进口货物增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天
B:进口货物增值税的纳税地点为报关地海关
C:进口货物的增值税纳税期限为自海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
D:进口货物增值税的纳税人为进口人或者代理人
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下列各项中，属于由国家税务局系统负责征收和管理的税种有（）。
A:增值税
B:消费税
C:城镇土地使用税
D:耕地占用税
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以下属于增值税混合销售行为的有（）。
A:商场销售空调同时提供安装劳务
B:家电商销售家电并负责送货上门
C:汽车销售商销售汽车，并从事汽车修理业务
D:商贸公司零售货物同时也从事本企业以外的运输业务
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纳税人以（）为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
A:1个月
B:1个季度
C:5日
D:15日
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某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2013年8月生产销售化妆品一批，签订了购销合同。该企业生产销售化妆品涉及的下列税种中，应计入城建税、教育费附加和地方教育附加计征依据的有（）。
A:实际缴纳的增值税
B:实际缴纳的消费税
C:实际缴纳的印花税
D:实际缴纳的企业所得税
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经全国人大及常委会和国务院的批准，（）可以拥有某些特殊的税收管理权。
A:首都
B:直辖市
C:民族自治地方
D:经济特区
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增值税一般纳税人销售以下货物，适用增值税低税率的有（）。
A:食用植物油
B:天然气
C:电子出版物
D:农机零件
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房地产开发企业将开发产品用于下列项目的，应视同销售房地产缴纳土地增值税的有（）。
A:将开发产品出租给职工
B:将开发产品奖励给职工
C:将开发产品对外投资
D:将开发产品分配给股东
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根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税期限包括（）。
A:1日
B:10日
C:1个月
D:1个季度
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以下属于增值税纳税人的有（）。
A:进口卷烟的单位
B:专门从事货物运输的运输公司
C:提供汽车修理劳务的汽车修理厂
D:个体工商户的食杂店
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甲企业（增值税一般纳税人）进口一批烟丝，海关审定的关税完税价格为25万元。已知关税税率为50%。则进口环节需缴纳（）。
A:消费税9.11万元
B:消费税16.07万元
C:增值税9.11万元
D:增值税16.07万元
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纳税人转让旧房，在计算土地增值税时，准予扣除的项目有（）。
A:房屋账面原值
B:旧房及建筑物的评估价格
C:与转让房地产有关的税金
D:取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用
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