南开大学23年春学期《税法》在线作业三

奥鹏南开大学新学期作业参考

23春学期（高起本：1709-2103、专升本/高起专：1909-2103）《税法》在线作业-00003

下列纳税人中，不需要办理税务登记的是（
A:企业在外地设立的分支机构
B:个体工商户
C:从事生产、经营的事业单位
D:不从事生产、经营但又临时取得应税收入的个人
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下列关于耕地占用税的表述中，不正确的是（）。
A:耕地占用税采用的是地区差别定额税率
B:经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当降低，但最多不得超过规定税额的50%
C:耕地占用税以纳税人实际占用耕地的面积为计税依据
D:耕地占用税由地方税务机关负责征收
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甲企业2014年将自建的一栋办公楼无偿赠送给关联企业，该办公楼系2010年9月建造完工的，发生建筑成本1000万元，已知成本利润率为15%。同类办公楼市场销售价格为1500万元，则甲企业上述行为应计算缴纳营业税（）万元。
A:0
B:75
C:95.58
D:110.57
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下列各项中，符合企业所得税优惠政策的是（）。
A:一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，就其全部所得征收企业所得税
B:企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额
C:对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合加计扣除条件的，由受托方按照规定计算加计扣除，委托方不得再进行加计扣除
D:企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，
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根据个人所得税法的有关规定，扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月（）日内缴入国库。
A:7
B:10
C:15
D:30
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下列属于税收征收管理的税务行政主体的是（????）
A:人民政府
B:税务机关
C:纳税义务人
D:财政局
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.位于市区的某生产企业2013年10月共计缴纳增值税、消费税120万元，其中进口环节向海关缴纳增值税、消费税合计20万元。则该企业2013年10月应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（）万元。
A:8
B:10
C:7
D:5
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我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，另一方的确定，采用的是（）。
A:属人原则
B:属地原则
C:属地兼属人的原则
D:属人属地并重的原则
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根据《税收征收管理法》的有关规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（????）
A:纳税人销售增值税免税货物的，不需要办理增值税纳税申报
B:纳税人必须自行到税务机关办理纳税申报
C:实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
D:主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力
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某企业（增值税一般纳税人）2013年9月发生如下业务：以分期收款方式销售货物，合同约定不含税售价100万元，本月收取全部价款的60%，由于购买方财务困难，当月实际只取得50万元；将零售价为70.2万元的自产货物对外捐赠，成本为40万元。根据企业所得税的相关规定，该企业当月应确认的收入总额为（）万元。
A:160
B:110
C:120
D:60
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某工业企业2011年8月1日向非金融机构借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为2年。该厂房于2011年8月1日开始建造，至2013年3月31日完工办理了竣工结算手续并交付使用。已知银行同期同类贷款利率为6%，则该企业在计算2013年企业所得税时准予费用化扣除的利息支出为（）万元。
A:6
B:8
C:10.5
D:14
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下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是（）。
A:工资、薪金所得
B:个体工商户的生产、经营所得
C:劳务报酬所得
D:利息、股息、红利所得
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A公司2013年3月接受捐赠小汽车10辆自用，经税务机关审核，国家税务总局核定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%，无法取得该类型车辆的购置价格。则A公司应缴纳车辆购置税（）元。
A:86400
B:80000
C:93919.14
D:100000
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某独立矿山开采锰矿石的同时也开采铜矿石，2013年8月该独立矿山共发生两笔业务：（1）单独销售开采的铜矿石200吨；（2）将锰矿石和铜矿石捆绑销售1000吨，且未分别核算锰矿石和铜矿石的销售数量。已知：本单位的锰矿石资源税单位税额为20元/吨，铜矿石资源税单位税额为15元/吨。则该独立矿山当月应缴纳资源税（）元。
A:18000
B:23000
C:24000
D:3000
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甲商场为增值税一般纳税人，2015年10月珠宝部取得金银首饰零售收入37.44万元（包括以旧换新销售金银首饰的市场零售价17.55万元）。在以旧换新业务中，旧首饰的含税作价金额为5.85万元，该商场实际收取的含税金额为11.7万元。该商场上述业务应缴纳的消费税为（）万元。
A:1.35
B:1.6
C:2.35
D:2.6
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甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务：10月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.8万元；10月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.6万元；10月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税（）万元。
A:84
B:244
C:306
D:1010
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某居民企业2013年度境内应纳税所得额为300万元；其在A国的分支机构当年应纳税所得额为150万元，在A国缴纳企业所得税40万元；在B国的分支机构当年亏损100万元。则该企业2013年在我国实际应缴纳企业所得税()万元。
A:37.5
B:50
C:112.5
D:75
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下列关于土地增值税的说法正确的是（）。
A:房地产由于继承关系,发生了房地产的权属变更，属于土地增值税的征税范围
B:企业之间等价交换房地产免征土地增值税
C:国有企业房地产评估增值属于土地增值税的征税范围
D:将房地产抵债应缴纳土地增值税
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以下增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:购进的货物用于避孕药品的生产购进的货物用于职工食堂使用
B:购进的货物服务于动产的安装使用
C:购进的货物由于管理不善被盗
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商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生费用按照（）项目代扣代缴甲某的个人所得税。
A:工资、薪金所得
B:劳务报酬所得
C:偶然所得
D:其他所得
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纳税人以邮寄申报方式进行纳税申报的，应以（????）日期为实际申报日期。
A:到达税务机关
B:寄出的邮戳
C:投递资料
D:税务机关受理
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2013年11月中国公民王某在英国取得劳务报酬收入折合人民币50000元，按英国税法规定缴纳了个人所得税5000元；另外在意大利取得中奖收入折合人民币10000元，按意大利税法规定缴纳了个人所得税2500元。回国后，针对上述境外所得王某应补缴个人所得税（）元。
A:2500
B:5000
C:7000
D:12000
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以下不属于我国现行出口货物增值税退税率的是（）。
A:18%
B:17%
C:13%
D:5%
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根据车船税的规定，下列表述不正确的是（）。
A:依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围
B:依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围
C:在单位内部场所行驶的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围
D:在单位内部场所作业的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围
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某企业2012年初占地面积为80000平方米，其中厂房占地53000平方米，办公楼占地12000平方米，厂办幼儿园占地5000平方米，厂办招待所占地2000平方米，厂区内绿化用地8000平方米。2012年8月经有关部门批准，企业新占用耕地3000平方米，占用非耕地6000平方米，占用的耕地用于扩建新厂区。已知当地城镇土地使用税年单位税额4元/平方米。该企业2012年度应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:308000
B:324000
C:312000
D:336000
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甲超市（增值税一般纳税人）直销某饮料厂的碳酸饮料系列，2010年4月份购进该厂的碳酸饮料一批，取得增值税专用发票注明增值税1700元。购进的碳酸饮料在该月全部销售，因此取得饮料厂的与销售量挂钩的返还收入2000元。此项业务，对甲超市的税务处理说明正确的是（）。
A:返还收入缴纳营业税100元，可以抵扣增值税的进项税1700元
B:返还收入不缴纳营业税，可以抵扣增值税的进项税额为1700元
C:返还收入计算冲减增值税的进项税额，可以抵扣增值税的进项税额为1360元
D:返还收入计算冲减增值税的进项税额，可以抵扣增值税的进项税额为1409.40元
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下列关于企业的同期资料管理，说法不正确的是（????）
A:除另有规定外，企业应在关联交易发生年度的次年5月31日之前准备完毕该年度同期资料，并自税务机关要求之日起20日内提供
B:企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应在不可抗力消除后20日内提供同期资料
C:同期资料可以只使用英文
D:同期资料应自企业关联交易发生年度的次年6月1日起保存10年
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纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的过程中，其提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入应按照（）税目缴纳营业税。
A:服务业
B:建筑业
C:交通运输业
D:销售不动产
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我国目前税收体系中采用超率累进税率的税种是（）。
A:增值税
B:个人所得税
C:资源税
D:土地增值税
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对于欠缴税款的纳税人，欠缴税款税额在（????）以上的，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
A:1万元
B:3万元
C:5万元
D:10万元
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下列关于城建税的说法中，正确的有（）。
A:城建税的税率指的是纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“土地增值税、消费税、营业税”之和的比率
B:开采海洋石油资源的中外合作油田所在地在海上，其城建税适用7%的税率
C:跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，各油井应纳的城建税，在油井所在地缴纳
D:对管道局输油部分的收入，由取得收入的各管道局在其所在地缴纳城建税
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下列关于金银首饰消费税的税务处理，说法正确的有（）。
A:对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税，在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税
B:金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应分别核算销售额，对其中的金银首饰计征消费税，其他产品不计征消费税
C:金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
D:金、银和金基、银基合金首饰，金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，钻石及钻石饰品
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按照征税对象分类，下列各项中属于资源税类的有（）。
A:营业税
B:房产税
C:资源税
D:城镇土地使用税
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下列各项中，免征土地增值税的有（）。
A:因国家建设需要依法征用、收回的房地产
B:因城市实施规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的
C:因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的
D:纳税人建造高档公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%的
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下列各项中，属于由国家税务局系统负责征收和管理的税种有（）。
A:增值税
B:消费税
C:城镇土地使用税
D:耕地占用税
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《中华人民共和国税收征收管理法》属于我国税法体系中的（）。
A:税收基本法
B:税收实体法
C:税收程序法
D:国内税法
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下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A:纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
B:纳税人采取直接收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C:扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为合同签订的当天
D:纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
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在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。下列关于地价款的说法，正确的有（）。
A:以协议方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金
B:以转让方式取得土地使用权的，地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款
C:以拍卖方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金
D:以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为纳税人按照国家统一规定缴纳的有关登记、过户手续费
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下列出口业务中，消费税实行出口免税但不退税政策的有（）。
A:化妆品生产企业出口的自产化妆品
B:外贸企业购进后直接出口的实木地板
C:汽车制造厂出口自产的小汽车
D:汽车制造厂委托外贸企业代理出口自产的小汽车
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下列各项中，属于消费税征收范围的有（???）。
A:烟叶
B:烟丝
C:卷烟
D:雪茄烟
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下列纳税人不属于增值税一般纳税人的有（）。
A:年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业
B:个体工商户以外的其他个人
C:非企业性单位
D:不经常发生增值税应税行为的企业
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非房地产开发企业缴纳的下列税金中，在计算土地增值税时，准予计入“与转让房地产有关的税金”扣除的有（）。
A:转让房地产缴纳的营业税
B:转让房地产缴纳的印花税
C:转让房地产缴纳的城市维护建设税
D:出租房地产缴纳的房产税
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以下属于增值税纳税人的有（）。
A:进口卷烟的单位
B:专门从事货物运输的运输公司
C:提供汽车修理劳务的汽车修理厂
D:个体工商户的食杂店
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下列关于城市维护建设税和教育费附加的表述中，说法正确的有（）。
A:城市维护建设税按照纳税人所在地的不同，设置了7%、5%、3%三档地区差别比例税率
B:出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税和教育费附加
C:城建税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节
D:城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和
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下列关于城建税和教育费附加的表述中，正确的有（）。
A:外籍个人不属于我国城建税和教育费附加的纳税人
B:对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地按适用税率缴纳城建税和教育费附加
C:城建税和教育费附加均适用《税收征管法》的规定
D:纳税人被代收代缴消费税的，其城建税的纳税地点为代收地
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下列关于资源税的说法中，正确的有（）。
A:按照从价定率办法计征资源税的，其计税依据为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额
B:纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
C:纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或者生产的应税产品，一律在开采地或者生产地纳税
D:扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳
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位于市区的某房地产开发公司2013年9月将自行建造的商品房出售，缴纳营业税150万元，土地增值税80万元。另将本公司受让的一宗土地使用权转让给银行以抵偿债务，双方签订的产权转移书据约定该土地使用权作价1000万元，房地产开发公司受让此土地使用权的原价为800万元。关于上述业务的税务处理，下列说法不正确的有（）。
A:房地产开发公司转让土地使用权应缴纳营业税50万元
B:房地产开发公司转让土地使用权应缴纳营业税10万元
C:房地产开发公司当月应缴纳城建税和教育费附加合计28万元
D:房地产开发公司当月应缴纳城建税和教育费附加合计24万元
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以下各项中，属于我国税收立法应遵循的原则有（）。
A:从实际出发的原则
B:效率优先的原则
C:民主决策的原则
D:原则性与灵活性相结合的原则
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下列情况中不能开具增值税专用发票的有（）。
A:购货方购进免税药品要求开具专用发票
B:消费者个人购进电脑要求开具专用发票
C:商业企业零售化妆品
D:增值税一般纳税人境内易货贸易
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进口货物适用的税率包括（）。
A:17%
B:13%
C:6%
D:3%
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