南开大学23年春学期《税法》在线作业一

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23春学期（高起本：1709-2103、专升本/高起专：1909-2103）《税法》在线作业-00001

纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的过程中，其提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入应按照（）税目缴纳营业税。
A:服务业
B:建筑业
C:交通运输业
D:销售不动产
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我国目前税收体系中采用超率累进税率的税种是（）。
A:增值税
B:个人所得税
C:资源税
D:土地增值税
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关于税收法律关系的表述，下列说法错误的是()。
A:在税收法律关系中，权力主体双方的权力与义务是平等的
B:税收法律关系的内容就是权力主体所享有的权利和所应承担的义务
C:税法是引起税收法律关系的前提条件
D:税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事实来决定的
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下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是（）。
A:化妆品生产企业将生产的化妆品奖励给有突出贡献的职工
B:化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产香水
C:化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产普通护肤品
D:外贸企业进口木制一次性筷子
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中国公民李某2014年5月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得租金收入8000元，每月缴纳营业税、房产税等税费共计454.4元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用1200元，以上支出均能提供合法有效的凭证，则李某5月份应缴纳个人所得税（）元。
A:554.56
B:594.56
C:507.65
D:539.65
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甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2015年10月从农业生产者手中收购一批原木，开具的收购发票注明收购价款40000元。甲实木地板厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂（增值税一般纳税人）生产加工实木地板，实木地板加工完毕，甲实木地板厂收回实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费20000元，代垫辅料10000元，乙厂无同类实木地板的销售价格。已知实木地板的消费税税率为5%，则乙厂应代收代缴的消费税（）元。
A:2631.58
B:3157.89
C:3410.53
D:3684.21
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我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，另一方的确定，采用的是（）。
A:属人原则
B:属地原则
C:属地兼属人的原则
D:属人属地并重的原则
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下列关于城市维护建设税的表述中，说法正确的是（）。
A:外商投资企业和外籍个人一直都是我国城市维护建设税的纳税人
B:只有同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才是我国城市维护建设税的纳税人
C:纳税人只要缴纳消费税就必须同时缴纳奥鹏南开大学新学期作业参考 代做2元一门城市维护建设税
D:农业生产者销售自产的农产品免征增值税和城市维护建设税
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位于县城的甲企业2013年7月委托位于市区的乙企业加工化妆品，由乙企业代收代缴消费税6万元，则甲企业当月应被代收代缴城市维护建设税（）万元。
A:0.06
B:0.18
C:0.3
D:0.42
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某明星2013年11月因“走穴”演出，取得不含税劳务报酬100000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。在不考虑其他税费的情况下，支付报酬的单位应为该明星负担的个人所得税为（）元。
A:22000
B:25000
C:29141.18
D:36764.70
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某居民企业2013年度实现会计利润总额300万元，当年直接向某学校捐款10万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款40万元，则该企业2013年在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的捐赠额为（）万元。
A:36
B:10
C:40
D:50
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纳税人以邮寄申报方式进行纳税申报的，应以（????）日期为实际申报日期。
A:到达税务机关
B:寄出的邮戳
C:投递资料
D:税务机关受理
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根据车辆购置税的有关规定，纳税人以自产、受赠、获奖和其他方式取得并自用的应税车辆，应当自取得之日起（）内申报缴纳车辆购置税。
A:15日
B:30日
C:45日
D:60日
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下列纳税人中，不需要办理税务登记的是（
A:企业在外地设立的分支机构
B:个体工商户
C:从事生产、经营的事业单位
D:不从事生产、经营但又临时取得应税收入的个人
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甲汽车销售公司2013年度销售小汽车取得不含税收入9000万元，出租闲置仓库取得租金收入200万元；接受其他企业捐赠的一批材料，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元；取得国债利息收入30万元；将1辆小汽车无偿赠送给政府部门，该辆小汽车不含税销售价格为40万元，成本为30万元。该公司当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费80万元，则甲汽车销售公司2013年度准予在税前扣除的业务招待费金额为（）万元。
A:46
B:46.2
C:48
D:80
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根据《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》的有关规定，下列关于经费支出额的说法，正确的是（????）
A:购置固定资产所发生的支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税
B:利息收入可以冲抵经费支出额
C:以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，可以作为代表机构的经费支出额
D:代表机构的经费支出额不包括为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用
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对于发出代销商品超过一定天数仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满（）的当天。
A:30天
B:90天
C:180天
D:1年
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.2012年3月甲工业企业委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2013年1月25日完工，2月15日办妥（竣工）验收手续，3月5日付清全部工程价款，4月1月开始使用该办公楼。甲工业企业此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。
A:2012年3月
B:2013年2月
C:2013年3月
D:2013年4月
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2014年3月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入600000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，王某无法提供完整的财产原值凭证。王某取得的拍卖收入应缴纳个人所得税（）元。
A:12000
B:9600
C:18000
D:116000
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某商业银行2014年第一季度向企业发放贷款取得利息收入300万元，逾期贷款罚息收入10万元；销售金银取得零售收入100万元；代收电话费取得手续费收入15万元。则该商业银行2014年第一季度应缴纳的营业税为（）万元。
A:15
B:16.25
C:20.75
D:21.25
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甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务：10月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.8万元；10月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.6万元；10月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税（）万元。
A:84
B:244
C:306
D:1010
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位于甲地的某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月从位于乙地的烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款50000元，价外补贴5000元。下列关于烟叶税的说法中，正确的是（）。
A:卷烟厂当月收购烟叶应当向甲地的主管税务机关申报缴纳烟叶税11000元
B:卷烟厂当月收购烟叶应当向乙地的主管税务机关申报缴纳烟叶税10000元
C:卷烟厂当月收购烟叶应当向甲地的主管税务机关申报缴纳烟叶税10000元
D:卷烟厂当月收购烟叶应当向乙地的主管税务机关申报缴纳烟叶税11000元
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纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（）缴纳消费税税款。
A:15日内
B:30日内
C:60日内
D:90日内
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我国直接税（企业所得税、个人所得税）占全部税收收入的比重为（）。
A:25%左右
B:40%左右
C:50%左右
D:60%左右
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征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由（）决定。
A:海关总署
B:国家税务总局
C:国务院关税税则委员会
D:国务院财政部
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房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会、派出所用房和停车场等公共设施，在进行土地增值税清算时，其成本、费用不得扣除的是（）。
A:建成后产权属于全体业主所有的
B:建成后有偿出租给其他企业的
C:建成后有偿转让给事业单位的
D:建成后无偿移交给政府的
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甲房地产开发企业，2013年12月销售商品房取得收入4500万元，并签订商品房销售合同；以市场价格300万元的商品房与乙生产企业等价交换生产用原材料一批，双方签订合同；与丙建筑公司签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明承包金额1200万元。已知购销合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率0.5‰，建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰。甲房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税（）万元。
A:2.61
B:2.7
C:2.76
D:2.85
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某国家机关拥有A、B两栋办公楼，A栋办公楼房产原值800万元，占地3000平方米，B栋办公楼房产原值500万元，占地1800平方米。2012年3月31日该国家机关将B栋办公楼对外出租，租期1年，每月收取租金8000元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%；城镇土地使用税年单位税额10元/平方米。该国家机关2012年应缴纳房产税和城镇土地使用税（）元。
A:34140
B:70140
C:22140
D:26640
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中国公民李某2013年9月购入某公司债券20000份，每份买入价10元，另支付相关税费5000元；当年12月将其中的60%销售，每份卖出价12元，另支付相关税费2500元。则李某销售该公司债券应缴纳个人所得税（）元。
A:2050
B:4100
C:1850
D:3700
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中国公民郑某2013年6月因工作表现突出，取得先进奖3600元、考勤奖600元，另取得半年奖45000元，当月取得工资、薪金收入5600元。则郑某2013年6月份应缴纳个人所得税（）元。
A:11375
B:11378
C:12635
D:5100
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以下关于增值税纳税人申请办理一般纳税人资格的相关说明正确的有（）。
A:纳税人应当在申报期结束后40日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》
B:纳税人应当在申报期结束后60日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》
C:认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定
D:认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起30日内完成一般纳税人资格认定
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下列各项中，属于由国务院税务主管部门制定的税收部门规章的有（）。
A:《税务代理试行办法》
B:《增值税暂行条例实施细则》
C:《税收征收管理法》
D:《税收征收管理法实施细则》
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下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。
A:人造石油
B:井矿盐
C:有色金属矿原矿
D:洗煤
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按照税法相关规定，下列选项属于纳税义务人的权利的有（）。
A:多缴纳税款申请退还权
B:依法申请减免税权
C:申请复议权
D:提起诉讼权
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除另有规定外，以下出口的货物适用免税但不予退税的税收政策的有（）。
A:来料加工复出口的货物
B:避孕药品和用具、古旧图书
C:农业生产者销售的自产农产品
D:农业生产者销售的饲料
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下列关于代扣代缴资源税的表述中，正确的有（）。
A:独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按主管税务机关核定的应税产品税额（率）标准，依据收购的数量（金额）代扣代缴资源税
B:独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额（率）标准，依据收购的数量（金额）代扣代缴资源税
C:独立矿山、联合企业以外的其他单位收购未税矿产品的，按主管税务机关核定的应税产品税额（率）标准，依据收购的数量（金额）代扣代缴资源税
D:独立矿山、联合企业以外的其他单位收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额（率）标准，依据收购的数量（金额）代扣代缴资源税
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某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2013年8月生产销售化妆品一批，签订了购销合同。该企业生产销售化妆品涉及的下列税种中，应计入城建税、教育费附加和地方教育附加计征依据的有（）。
A:实际缴纳的增值税
B:实际缴纳的消费税
C:实际缴纳的印花税
D:实际缴纳的企业所得税
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根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税期限包括（）。
A:1日
B:10日
C:1个月
D:1个季度
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甲化妆品生产厂家为增值税一般纳税人，2015年10月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款18.7万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票。当月全部收回，收回之后80%在当月对外销售，收到不含税销售款280万元，20%留存仓库。主管税务机关12月对甲厂进行税务检查时发现，乙企业未履行代收代缴消费税义务。已知化妆品消费税税率为30%，税务机关做出的以下决定中，正确的有（）。
A:责令甲厂补缴消费税96万元
B:责令甲厂补缴消费税105万元
C:对乙企业处以应代收代缴税款等额的罚款
D:对乙企业处以应代收代缴税款3倍的罚款
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以下发票可以成为抵扣增值税进项税额的合法凭证的有（）。
A:增值税专用发票
B:公路内河货物运输业统一发票
C:机动车销售统一发票
D:海关填报的专用缴款书
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下列关于应税消费品计征消费税的计税依据，表述正确的有（）。
A:.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税
B:纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照移送消费品的销售额或者销售数量计算消费税
C:纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税
D:纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税
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根据消费税相关法律的规定，下列应税消费品中，适用从量定额征收消费税的有（）。
A:黄酒
B:啤酒
C:成品油
D:白酒
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下列关于城建税的说法中，正确的有（）。
A:城建税的税率指的是纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“土地增值税、消费税、营业税”之和的比率
B:开采海洋石油资源的中外合作油田所在地在海上，其城建税适用7%的税率
C:跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，各油井应纳的城建税，在油井所在地缴纳
D:对管道局输油部分的收入，由取得收入的各管道局在其所在地缴纳城建税
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下列各项中，属于由国家税务局系统负责征收和管理的税种有（）。
A:增值税
B:消费税
C:城镇土地使用税
D:耕地占用税
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增值税一般纳税人销售下列货物适用13%的低税率的有（）。
A:姜黄
B:橄榄油
C:麦芽
D:自产人工合成牛胚胎
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下列各项中，属于消费税征收范围的有（???）。
A:烟叶
B:烟丝
C:卷烟
D:雪茄烟
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位于市区的某房地产开发公司2013年9月将自行建造的商品房出售，缴纳营业税150万元，土地增值税80万元。另将本公司受让的一宗土地使用权转让给银行以抵偿债务，双方签订的产权转移书据约定该土地使用权作价1000万元，房地产开发公司受让此土地使用权的原价为800万元。关于上述业务的税务处理，下列说法不正确的有（）。
A:房地产开发公司转让土地使用权应缴纳营业税50万元
B:房地产开发公司转让土地使用权应缴纳营业税10万元
C:房地产开发公司当月应缴纳城建税和教育费附加合计28万元
D:房地产开发公司当月应缴纳城建税和教育费附加合计24万元
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以下可能成为增值税纳税人的视同销售行为的销售额的有（）。
A:纳税人最近时期同类货物的平均销售价格
B:其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格
C:组成计税价格
D:税务机关核定的最低计税价格
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下列各项中，不属于消费税征收范围的有（）。
A:舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油和油彩
B:体育上用的发令纸、鞭炮药引线
C:雪地车
D:卡丁车
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以下说法符合税法的法律优位原则的是（）。
A:法律的效力高于行政立法的效力
B:我国税收法律与行政法规的效力具有同等效力
C:税收行政规章效力优于税收行政法规的效力
D:效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的
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