南开大学23年春学期《税收制度与税务筹划》在线作业三

奥鹏南开大学新学期作业参考

23春学期（高起本：1709-2103、专升本/高起专：1909-2103）《税收制度与税务筹划》在线作业-00003

下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有()
A:个人连续取得演出收入
B:财产转让所得
C:个人转包转租取得的所得
D:投资的股息所得
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下列不征消费税的货物是()
A:汽车轮胎
B:化妆品
C:木地板
D:香皂
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某金融企业从事债券买卖业务，某奥鹏南开大学新学期作业参考 代做2元一门年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()
A:1185元
B:1500元
C:2500元
D:64000元
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下列()属于增值税的纳税人
A:修理本单位发生故障机器的职工
B:加工玉器的某个人独资企业
C:为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
D:进口货物的出口方
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应税消费品的全国平均成本利润率由()确定
A:国家税务总局
B:国务院
C:财政部
D:省、自治区、直辖市税务局
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增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是()
A:化肥
B:矿山机械
C:农机
D:自来水
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下列货物应当缴纳消费税的有()
A:汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型
B:汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验
C:汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
D:拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎
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.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝()
A:营业成本或工程成本（1＋成本利润率）（1－营业税税率）
B:营业成本或工程成本（1＋成本利润率）（1＋营业税税率）
C:营业成本或工程成本（1－营业税税率）
D:营业成本或工程成本（1＋营业税税率）
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税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励
A:经济
B:国家安全
C:卫生
D:教育
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纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()个月
A:1
B:2
C:3
D:6
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减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人()部分税款的照顾或奖励措施
A:增加
B:返还
C:提前征收
D:减征
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抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款
A:四年
B:五年
C:七年
D:十年
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下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()
A:营业税
B:关税
C:增值税
D:城建税
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增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()
A:收取的手续费
B:收取的包装物租金
C:收取的销项税额
D:收取的违约金
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纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金
A:千份之五
B:万分之五
C:千份之二
D:千份之三
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某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()
A:14450
B:8500
C:76500
D:11050
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按规定可以免征增值税的是()
A:古旧图书
B:销售钢材
C:销售农产品
D:出口货物
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下列项目中，属于劳务报酬所得的是()
A:发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬
B:员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
C:出租房屋取得的收入
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依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有()
A:轮胎
B:卷烟
C:化妆品
D:小汽车
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以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()
A:建筑物转让所得
B:土地使用权转让所得
C:机器设备转让所得
D:股票转让所得
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由海关专门负责征收的税种是()
A:消费税
B:关税
C:增值税
D:车船使用税
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海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()
A:20万元
B:19万元
C:15万元
D:17万元
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抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。抗税罪的主体只能由()构成
A:自然人
B:单位和个人
C:自然人和法人
D:企业、组织和个人
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生产型增值税的特点是()
A:将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
B:不允许扣除任何外购固定资产的价款
C:只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D:只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
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税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中()的差异性而直接节减税收的税收筹划技术
A:征税对象
B:征税环节
C:税率
D:罚则
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某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()
A:4.8万
B:6.55万
C:7.91万
D:8.20 万
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下列属于地方税的税种是()
A:关税
B:消费税
C:增值税
D:房产税
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纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税
A:机构所在地
B:注册地
C:居住地
D:劳务发生地
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李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元
A:5840
B:9040
C:10000
D:10500
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章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元
A:1000
B:500
C:800
D:750
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2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()
A:个人独资企业
B:合伙制企业
C:在中国境内，取得收入的企业和组织
D:行政组织
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下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()
A:个人独资企业的生产经营所得
B:工资薪金所得
C:稿酬所得
D:劳务报酬所得
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某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元
A:18900
B:1672
C:1673
D:975
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营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，()
A:从高适用税率
B:从低适用税率
C:适用平均税率
D:适用增值税税率
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按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()
A:采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款
B:采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费
C:外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
D:外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
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下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()
A:年应税销售额200万元的个体工商户
B:年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业
C:年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司
D:年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业
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实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()
A:（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
B:（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）
C:（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
D:（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）
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2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为()
A:33%
B:25%
C:15%
D:30%
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红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()
A:该厂应纳消费税金2200元
B:该厂的应纳消费税金2500元
C:该厂的应纳消费税金3500元
D:啤酒押金并入计税价格一同计税
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下列税种中，属于对行为征税的税种是()
A:资源税
B:土地增值税
C:印花税
D:所得税
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商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()
A:13%
B:10%
C:6%
D:3%
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没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为()
A:（成本+利润+自产自用数量定额税率）/（1-消费税税率）
B:（成本+利润+自产自用数量定额税率）/（1+消费税税率）
C:（成本+加工费+自产自用数量定额税率）/（1-消费税税率）
D:（成本-利润+自产自用数量定额税率）/（1+消费税税率）
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现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是()
A:托儿所的养育服务
B:私立医院提供的医疗服务
C:某考试培训公司的培训服务
D:个人转让著作权，免征营业税
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延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了()的原理
A:分散风险
B:货币的时间价值
C:多样化
D:权衡理论
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某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()
A:6533.3元
B:6523.2元
C:6534元
D:6532.3元
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某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元
A:76250
B:86830
C:70258
D:62005
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市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万
A:4.90
B:5.00
C:4.91
D:5.10
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现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和()
A:公平权
B:公民权
C:民事权
D:自保权
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个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在()缴纳
A:加工地
B:委托方所在地
C:个体工商户所在地
D:双方协商
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张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元
A:9520
B:10245.28
C:12536.20
D:11252.20
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