南开大学23秋学期《审计学》在线作业三

奥鹏南开大学23年秋季新学期作业参考

23秋学期（高起本：1709-2103、专升本/高起专：2003-2103）《审计学》在线作业-00003

在实务中，有许多汇总性财务数据可以用作确定财务报表层次重要性水平的基准，但注册会计师不宜将下列（ ）汇总性财务数据作为重要性水平的基准。
A:总资产、净资产
B:销售收入、费用总额
C:毛利、净利润
D:流动资产、流动负债
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如果注册会计师从验收单追查至相应的供应商发票、订购单，同时再追查至应付账款明细账，则获得审计证据能够证明应付账款的（）认得不存在错报
A:完整性
B:准确性
C:存在
D:计价和分摊
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下列因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法区别的因素是（）。
A:审计过程中运用职业判定
B:要求审计人员具有一定的工作经验
C:将抽样风险加以量化和控制
D:存在抽样风险
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为证实Ｐ公司所记录的资产是否均由Ｐ公司拥有或控制，记录的负债是否均为Ｐ公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列（ ）程序才可能获取充分、适当的审计证据。
A:检查文件或记录
B:检查有形资
C:重新执行
D:询问
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下列抽样方法中可用于估计总体的金额特征是（）。
A:发现抽样
B:属性抽样
C:变量抽样
D:判定抽样
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如果需要修改已审计财务报表而管理层拒绝修改，并且该事项对财务报表影响程度超出一定范围，以致财务报表不符合会计准则和相关会计制度的规定，不能在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师只能发表( )。
A:否定意见
B:保留意见
C:无保留意见
D:非无保留意见
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在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判定，以确定（）。
A:所需审计证据的数量
B:可容忍误差
C:初步设计策略
D:审计意见类型
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从资产负债表日前后若干天的账簿记录查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证，目的主要是为了( )。
A:防止少计收入
B:防止多计收入
C:防止收入金额错误
D:防止收入分类错误
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如果被审计单位资产负债表日应收账款余额重大，能够对财务报表产生重大影响，但由于被审计单位未能提供相关信息导致会计师无法获取充分适当的审计证据，但财务报表整体是公允的，应出具哪种类型的审计报告（）
A:无法表示意见
B:保留意见
C:非标准的无保留意见
D:否定意见
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标准的审计报告是指（）
A:无保留审计报告不附加说明段、强调事项段或任何修饰语
B:无保留审计报告可附加强调事项段
C:无保留审计报告可附加修饰语
D:无保留审计报告即是标准的审计报告
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D公司2007年度财务报表未经审计。注册会计师L在对D公司2008年12月31日资产负债表的期初余额进行审计时，可以通过对本期业务实施审计加以证实的有( )。
A:通过监盘2008年末库存存货证实2007年末库存存货的数量
B:通过检查2008年初发生的货币资金支付业务证实2007年末应付账款的完整性
C:通过检查2008年末应收账款证实2007年末应收账款的存在性
D:通过观察2008年末固定资产证实2007年末相应的在建工程是否已达到预计可使用状态
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如果注册会计师认为( )，则被审计单位在财务报表中对与持续经营假设相关情况的披露将决定注册会计师对财务报表发表的审计意见类型。
A:被审计单位的持续经营假设合理，但还存在某些疑虑
B:被审计单位继续运用被认为不合理的持续经营假设编制报表
C:无法确定被审计单位的持续经营假设是否合理
D:被审计单位的持续经营假设合理，且不存在任何疑虑
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甲公司将2009年度的营业收入列入2008年度的财务报表，则其2008年度财务报表中存在错误的认定是（ ）。
A:权利和义务
B:计价和分摊
C:发生
D:完整性
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对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务、业务工作底稿的归档期限为（ ）。
A:业务报告日后三十天
B:业务报告日后四十天
C:业务报告日后六十天
D:业务完成后三十天
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（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
A:函证
B:询问
C:观察
D:分析性复核
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对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，A注册会计师认为最可能证实的是（）
A:计价和分摊
B:权利和义务
C:存在
D:完整性
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注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（奥鹏南开大学23年秋季新学期作业参考 ）。
A:验资
B:财务报表审阅
C:内部控制审核
D:对财务信息执行的商定程序
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关于验收商品环节的控制活动与相关认定的对应关系，以下陈述中，不恰当的是（）
A:验收单、请购单都需要连续编号控制
B:验收单与应付账款的存在认定有关
C:验收单与采购信息报告、订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系
D:验收管理员需要比较所收商品与订购单上的要求是否相符、盘点商品并检查商品有无损坏
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注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是( )。
A:承接了主要工作由专家完成的业务
B:按服务成果的大小进行收费
C:不以个人名义承接一切业务
D:对自己的能力进行广告宣传
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在以下与重要性相关的各种说法中，你不认为正确的是（ ）。
A:认定层次的重要性水平与评估的重大错报风险反向变动
B:可接受检查风险与所需审计证据数量之间成反向变动关系
C:重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系
D:注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险
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下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是( )。
A:信赖过度风险
B:信赖不足风险
C:误受风险
D:非抽样风险
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对于本期减少的固定资产，审计人员通常不执行的审计程序是（）。
A:审查有关的批准文件审查
B:有关的会计记录
C:函证固定资产的购买单价
D:审查出售和报废固定资产的净收益
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下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( )。
A:按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作
B:没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益
C:除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务
D:注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有抵毁同行
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为了保持“客观和公正原则”，以下防范措施中，不能消除不利影响或将其降低至可接受水平的是（ ）。
A:与会计师事务所内部高级管理人员讨论产生不利影响的事项
B:与审计客户管理层讨论可能产生不利影响的事项
C:处置产生不利影响的经济利益
D:相关人员退出项目组
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注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的风险评估过程。具体来说，既要了解被审计单位识别与财务报告相关的经营风险的过程，又要了解被审计单位针对识别的风险采取了何种措施。在了解过程中，如果注册会计师发现被审计单位将下列（ ）情况列为导致经营风险的因素，应认为被审计单位的风险评估过程存在严重缺陷。
A:新信息系统的使用
B:新业务领域的开拓
C:新员工的加入
D:新销售合同的签订
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下列各项职责中，属于不相容职责的有（ ）。
A:银行出纳与编制银行存款余额调节表
B:接受订单与批准赊销
C:现金出纳与登记现金日记账
D:现金出纳与编制记账凭证
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内部控制的局限性有（）。
A:内部控制的设计与运行受制于成本效益原则
B:内部控制一般仅针对常规业务活动设计
C:内部控制人员都有较强的独立性，不会相互勾结而失效
D:内部控制可能因执行人员滥用职权或屈服于外部压力而失败
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审计人员在确定长期借款在会计报表上的表达与披露时，应该注意（）。
A:对于一年内将要到期的长期借款应列入“短期借款”账户
B:对于一年内将要到期的长期借款应列入“一年内到期的长期负债”项目
C:长期借款抵押是否已在会计报表附注中作了充分说明
D:长期借款的担保情况是否已在会计报表附注中作了充分说明
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了解行业状况有助于注册会计师识别与被审计单位所处行业有关的重大错报风险。 注册会计师应当了解被审计单位的行业状况，主要包括（ ）。
A:汇率的变动幅度
B:生产经营的季节性和周期性
C:产品生产技术的变化能源供应与成本
D:行业的关键指标和统计数据
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以下文件属于审计工作底稿的有（）
A:业务约定书
B:财务报表草稿
C:总体审计策略
D:管理建议书
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注册会计师因为以下原因可能导致承担法律责任（ ）。
A:重大过失
B:欺诈
C:行政责任
D:违约
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鉴证业务的目标可分为（ ）。
A:合理保证
B:绝对保证
C:消极保证
D:有限保证
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审计小组成员小王的妻子是A公司的合伙人，以下防范措施能够消除威胁独立性情形的有（ ）。
A:小王审计A公司前要求其妻子退出A公司
B:审计报告意见段增加强调事项段
C:将小王调离审计小组
D:请其他注册会计师复核小王的审计工作底稿
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审计人员在了解内部控制时应考虑以下哪些因素（）。
A:审计重要性
B:相关内部控制类型
C:固有风险的评估结果
D:审计风险
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下列情形中，可能表明因自我评价导致对执业道德原则产生不利影响的有（ ）。
A:审计项目组成员A兼任审计客户甲公司的独立董事
B:审计项目组成员B与审计客户甲公司董事长存在密切关系
C:审计客户甲公司监事长C半年前一直是该会计事务所的合伙人
D:审计项目组成员D在半年前离开甲公司，此前连续多年担任甲公司财务总监
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如果会计师事务所长期委派某位高级职员承担某一客户的鉴证业务，则应当采取以下防范措施维护独立性。（）
A:轮换鉴证小组的高级职员
B:请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作
C:进行独立的内部质量复核
D:立即撤出该项鉴证业务
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为发现审计年度必须弄清的期后事项，注册会计师应当向被审计单位管理层询问( )。
A:是否发生新的担保或承诺
B:是否发生了非常项目，如自然灾害带来的损失
C:被审计单位资产负债表日后编制的内部报表
D:会计政策是否已发生或预计将要发生重大变更
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注册会计师在确定应收账款函证数量时，需要考虑的因素有( )
A:审计收费的高低
B:以前期间的函证结果
C:被审计单位内部控制的强弱
D:被审计单位是否为公众利益实体
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固定资产循环包括（）。
A:固定资产购置
B:固定资产处置
C:固定资产折旧
D:固定资产租赁
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注册会计师编制的资产负债表试算平衡表的左方包含了各资产项目的( )。
A:审计前的借方金额与贷方金额
B:审定金额的借方与贷方
C:调整金额借方与调整金额贷方
D:重分类调整金额的借贷两方
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在（ ）情况下，注册会计师应对被审计单位财务报表的期初余额进行适当的审计。
A:被审计单位新成立，按法规规定，委托注册会计师对其财务报表进行审计
B:上次审计后被审计单位的业务类型和产品、服务种类均发生了很大的变化
C:企业股份制改造或申请公开发行股票的国有企业，按法规规定，委托注册会计师对其财务报表进行审计
D:被审计单位更换会计师事务所
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注册会计师在其出具的审计报告的注册会计师责任段与意见段之间增加了对某个重要事项的说明段，则该审计报告的意见类型可能是( )。
A:无保留意见
B:保留意见
C:否定意见
D:无法表示意见
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注册会计师设计样本时，需要考虑影响样本量大小的有关事项，对审计抽样工作进行规划。以下各项表述中，正确的有( )。
A:可信赖程度要求越高，需选取的样本量越大
B:划分的次级总体越多，需选取的样本量越大
C:可容忍误差越小，需选取的样本量越大
D:预期误差越小，需选取的样本量越大
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内部控制要素中的控制环境要素包括哪些职能（）。
A:治理职能
B:管理职能
C:监督职能
D:评价职能
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注册会计师通过将债务人函证回函与Ｕ公司的会计记录相核对，发现Ｕ公司将向Ｖ公司赊销的一批120万元产品在入账时错记为210万元。注册会计师据此认为Ｕ公司违反了下列审计目标。其中，你认可的是（　）。
A:与交易和事项相关的“发生”目标
B:与交易和事项相关的“准确性”目标
C:与期末账户余额相关的“存在”目标
D:与期末账户余额相关的“计价和分摊”目标
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变量抽样用于内部控制的符合性测试。
A:错误
B:正确
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详查法的优点是节约人力、物力和时间。
A:错误
B:正确
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注册会计师应当根据对认定层次重大错报风险的评估结果，恰当选用实质性方案或综合性方案。
A:错误
B:正确
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注册会计师可以在期中或期末实施控制测试或实质性程序，当重大错报风险较低时，注册会计师应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序，或采用不通知的方式，或在管理层不能预见的时间实施审计程序。
A:错误
B:正确
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如果需要修改已审计财务报表而被审计单位拒绝修改，并且该事项的存在使注册会计师发表无保留意见的条件不再具备，注册会计师应当出具保留意见的审计报告。
A:错误
B:正确
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