南开大学23秋学期《审计学》在线作业一

奥鹏南开大学23年秋季新学期作业参考

23秋学期（高起本：1709-2103、专升本/高起专：2003-2103）《审计学》在线作业-00001

注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。
A:为了进行风险评估程序
B:收集充分适当的审计证据
C:为了识别和评估财务报表重大错报风险
D:控制检查风险
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下面列示的四种情形中，( )属于审计抽样中的信赖过度风险。
A:将实际上没有失效的内部控制推断为失效的
B:将实际上没有失效的内部控制推断为有效的
C:将实际上失效的内部控制推断为失效的
D:将实际上失效的内部控制推断为没有失效的
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按照审计报告的详略程度分类，注册会计师实施的年度财务报表审计报告属于（）
A:公布目的的审计报告
B:非公布目的的审计报告
C:简式审计报告
D:详式审计报告
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下列属于固定资产内部控制制度薄弱环节的是（）。A
A:未经主管人员批准授权开出支票支付购置固定资产的款项
B:生产用固定资产的购置计划要由生产车间提出
C:按计划购置新的固定资产替代报废的固定资产
D:固定资产处置利得贷记营业外收入
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如果应付账款明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的以下哪个项目列示（）.
A:应收账款
B:应付账款
C:预收账款
D:预付账款
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关于验收商品环节的控制活动与相关认定的对应关系，以下陈述中，不恰当的是（）
A:验收单、请购单都需要连续编号控制
B:验收单与应付账款的存在认定有关
C:验收单与采购信息报告、订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系
D:验收管理员需要比较所收商品与订购单上的要求是否相符、盘点商品并检查商品有无损坏
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实施主营业务收入的截止测试，主要是为了防止和纠正主营业务收入账户内的（ ）事项。
A:不属于本期的产品销售收入
B:未经认可的大额销售
C:销售折让、退回
D:外币结算正的错误
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甲会计师事务所的Ｃ注册会计师作为Ｍ公司2008年度财务报表审计的项目负责人，编制并向事务所的业务部门负责人Ｋ提交了总体审计计划。Ｋ在对总体审计计划进行审核时，如果发现总体审计计划中包含了以下（ ）内容，应建议Ｃ注册会计师将其纳入具体审计计划中。
A:时间预算
B:审计程序
C:重点审计领域
D:审计重要性
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会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（）
A:会计师事务所在承接鉴证客户鉴证业务前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼
B:在与鉴证客户财务总监合资的企业中拥有50%股份
C:将会计师事务所设计的税收筹划方案推荐给母公司和其他全资子公司
D:为其审计的房地产公司推销现有商品房，按正常比例收取佣金
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D公司2007年度财务报表未经审计。注册会计师L在对D公司2008年12月31日资产负债表的期初余额进行审计时，可以通过对本期业务实施审计加以证实的有( )。
A:通过监盘2008年末库存存货证实2007年末库存存货的数量
B:通过检查2008年初发生的货币资金支付业务证实2007年末应付账款的完整性
C:通过检查2008年末应收账款证实2007年末应收账款的存在性
D:通过观察2008年末固定资产证实2007年末相应的在建工程是否已达到预计可使用状态
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在以下与重要性相关的各种说法中，你不认为正确的是（ ）。
A:认定层次的重要性水平与评估的重大错报风险反向变动
B:可接受检查风险与所需审计证据数量之间成反向变动关系
C:重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系
D:注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险
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如果注册会计师认为( )，则被审计单位在财务报表中对与持续经营假设相关情况的披露将决定注册会计师对财务报表发表的审计意见类型。
A:被审计单位的持续经营假设合理，但还存在某些疑虑
B:被审计单位继续运用被认为不合理的持续经营假设编制报表
C:无法确定被审计单位的持续经营假设是否合理
D:被审计单位的持续经营假设合理，且不存在任何疑虑
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注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈( )变动关系。
A:同向
B:反向
C:比例
D:不存在关系
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1918年9月，北洋政府批准著名会计学家谢霖先生为中国的第一位注册会计师，谢霖先生创办的（ ）是中国第一家会计师事务所。
A:立信会计师事务所
B:北京会计师事务所
C:上海会计师事务所
D:正则会计师事务所
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实质性程序的下列表述奥鹏南开大学23年秋季新学期作业参考中不恰当的是（）。
A:细节测试是对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报
B:质性分析程序从技术特征上讲仍然是分析程序，主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法甩作实质性程序，即用以识别各类交易、账户余额、列报及相关认定是否存在错报
C:细节测试适用于对各类交易、账户余额、列报认定的测试，尤其是对存在或发生、计价认定的测试
D:对在一段时期内存在可预期关系的大量交易，注册会计师可以考虑实施实质性分析程序
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审计最本质的特征是（）。
A:客观性
B:独立性
C:权威性
D:公正性
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下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是( )。
A:信赖过度风险
B:信赖不足风险
C:误受风险
D:非抽样风险
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从资产负债表日前后若干天的账簿记录查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证，目的主要是为了( )。
A:防止少计收入
B:防止多计收入
C:防止收入金额错误
D:防止收入分类错误
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下列因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法区别的因素是（）。
A:审计过程中运用职业判定
B:要求审计人员具有一定的工作经验
C:将抽样风险加以量化和控制
D:存在抽样风险
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下列被审计单位实施的职责分离，恰当的是( )。
A:由出纳人员负责编制银行存款余额调节表
B:编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票
C:企业在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
D:应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责
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在确定审计证据相关性时，无需考虑的是（）
A:特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他的认定无关
B:从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
C:只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
D:针对同一认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的证据
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如果注册会计师从验收单追查至相应的供应商发票、订购单，同时再追查至应付账款明细账，则获得审计证据能够证明应付账款的（）认得不存在错报
A:完整性
B:准确性
C:存在
D:计价和分摊
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下列关于审计证据的相关性的表述中错误的是（）
A:特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他的认定无关
B:有关某一特定认定的审计证据，不能代替与其他认定相关的审计证据
C:不同来源或不同性质的审计证据可能与同一认定相关
D:审计证据的质量存在缺陷不能依靠获取更多的审计证据弥补其质量上的缺陷
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审计人员对内部控制进行初评后，认为应该实施控制测试的范围是（）。
A:有重大缺陷的内部控制
B:拟信赖的内部控制
C:对财务报表有重大影响的内部控制
D:并未有效运行的内部控制
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对被审计单位进行持续经营假设的审计时，管理层对被审计单位持续经营能力的评价期间应不少于自资产负债表日起（）
A:6个月
B:12个月
C:24个月
D:36个月
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下列情形中，可能表明因自我评价导致对执业道德原则产生不利影响的有（ ）。
A:审计项目组成员A兼任审计客户甲公司的独立董事
B:审计项目组成员B与审计客户甲公司董事长存在密切关系
C:审计客户甲公司监事长C半年前一直是该会计事务所的合伙人
D:审计项目组成员D在半年前离开甲公司，此前连续多年担任甲公司财务总监
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下列各项职责中，属于不相容职责的有（ ）。
A:银行出纳与编制银行存款余额调节表
B:接受订单与批准赊销
C:现金出纳与登记现金日记账
D:现金出纳与编制记账凭证
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会计师事务所制定质量控制制度为了合理保证下列目的的实现。（ ）
A:保持独立性和提高专业胜任能力
B:评价注册会计师自身的执行能力
C:会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定
D:会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告
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在审计L公司200年度财务报表时，针对L公司的下列或有事项，注册会计师应提出审计调整建议的有( )。
A:基于合理的判断，L公司对某项可能发生的担保损失于200年确认预计负债1550万元。200年12月法院做出终审判决，L公司实际发生担保损失1500万元。因此M公司于200年确认营业外收入50万元
B:200年12月31日，法院尚未对L公司被诉的一起合同纠纷案做出判决。基于合理的判断，M公司胜诉的可能性为40％。因此L公司没有确认预计负债
C:200年12月31日，法院尚未对L公司涉及的一起三方合同纠纷案判决。L公司的律师认为L公司很可能需要向合同乙方支付违约金500万元，同时也基本确定可以从另一方获得
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内部控制的作用有（）。
A:保护财产物资的安全完整和有效使用
B:保证国家的各项方针政策与财经法规的贯彻落实
C:保证会计资料及其他财务信息的质量
D:保证企业经营目标的实现
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我国审计监督体系包括（）。
A:国家审计机关
B:会计师事务所
C:内部审计机构
D:资产评估部门
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关于保密原则，下列陈述中，不正确的是（ ）。
A:注册会计师应当特别警惕无意向近亲属泄密的可能性，对其他人员无需考虑
B:在法律法规允许披露的情况下，会计师事务所经其客户授权后可以向第三方披露所获知的涉密信息
C:禁止会计事务所利用其获知的涉密信息为第三方谋取利益
D:注册会计师在终止与客户的关系后，可以不对其以前获知的涉密信息保密
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注册会计师编制的资产负债表试算平衡表的左方包含了各资产项目的( )。
A:审计前的借方金额与贷方金额
B:审定金额的借方与贷方
C:调整金额借方与调整金额贷方
D:重分类调整金额的借贷两方
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以下与审计工作底稿复核相关的说法中，正确的是（）。
A:对工作底稿的复核工作应当由至少与编制工作底稿的人员具备同等专业胜任能力的人员来实施
B:对工作底稿的复核必须留下证据，一般由复核者在所复核的工作底稿上签名、盖章并署明复核的日期
C:在项目内部复核的基础上，必须制定独立人员对工作底稿实施项目质量控制复核，否则不能出具审计报告
D:复核范围因审计规模、审计复杂程度以及工作安排的不同而存在显著差异
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注册会计师在了解被审计单位控制时，可以采用的程序包括（）。
A:合理利用以往审计经验
B:询问被审计单位有关人员
C:观察被审计单位内部控制运行情况
D:选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试
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在以下有关注册会计师法律责任的各种说法中，你认可的是（）。
A:如果财务报表存在虚假信息，只要注册会计师严格遵循审计准则的要求进行审计，即使未将虚假信息揭示出来，也不应承担法律责任
B:如果注册会计师未按审计准则的要求实施审计，未能发现财务报表的重大错报，不仅注册会计师应当承担审计失败的责任，被审计单位也应承担相应的责任
C:如果注册会计师未按审计准则的要求实施审计程序，即使财务报表不存在错报，注册会计师至少也应承担民事赔偿责任
D:如果注册会计师按照审计准则的要求进行审计，但财务报表仍然存在重大虚假信息，只要注册会计师向审计客户管理层提出了调整建议，就不应会承担任何法律责
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注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价，应当确定（）
A:建立的控制是否能够阻止或发现并纠正错报
B:是够存在遗漏的控制环节
C:内部控制运行是否有效
D:内部控制是否针对变化后的业务流程进行修订
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审计报告应由注册会计师签名并盖章，合伙会计师事务所出具的审计报告应由（）签名并盖章
A:会计师事务所主任会计师
B:对审计项目负最终复核责任的合伙人
C:负责该项目的注册会计师
D:审计项目组任何一个有执业资格的注册会计师
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长期借款具有业务少、金额巨大、对报表影响重大，因此对于长期负债的审查（）。
A:通常采用详细审计的方式
B:通常采用抽样审计的方式
C:审计的重点是防止低估
D:检查企业是否准确履行了和长期负债相关的义务
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注册会计师设计样本时，需要考虑影响样本量大小的有关事项，对审计抽样工作进行规划。以下各项表述中，正确的有( )。
A:可信赖程度要求越高，需选取的样本量越大
B:划分的次级总体越多，需选取的样本量越大
C:可容忍误差越小，需选取的样本量越大
D:预期误差越小，需选取的样本量越大
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特殊项目的审计包括（）
A:或有事项
B:期后事项
C:期初余额
D:持续经营假设
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为发现审计年度必须弄清的期后事项，注册会计师应当向被审计单位管理层询问( )。
A:是否发生新的担保或承诺
B:是否发生了非常项目，如自然灾害带来的损失
C:被审计单位资产负债表日后编制的内部报表
D:会计政策是否已发生或预计将要发生重大变更
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完整性认定主要与下列哪种项目的低估有关（）。
A:应付账款
B:应收账款
C:应付票据
D:应收票据
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审计准则按适用的主体和规范的对象不同，划分为（ )。
A:注册会计师审计准则
B:政府审计准则
C:内部审计准则
D:外部审计准则
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固定资产循环包括（）。
A:固定资产购置
B:固定资产处置
C:固定资产折旧
D:固定资产租赁
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注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立称为形式上的独立。
A:错误
B:正确
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注册会计师应当主动实施必要的审计程序，以发现被审计单位在审计报告日至财务报表公布日之间发生的期后事项。
A:错误
B:正确
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如果需要修改已审计财务报表而被审计单位拒绝修改，并且该事项的存在使注册会计师发表无保留意见的条件不再具备，注册会计师应当出具保留意见的审计报告。
A:错误
B:正确
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属性抽样用于报表项目的审计。
A:错误
B:正确
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在被审计单位变更了主要会计政策后，如果注册会计师认为变更是合理的，且被审计单位已按规定在财务报表附注中进行了披露，则可以考虑在审计报告的意见段后增加强调事项段加以强调，以提醒财务报表使用者注意。
A:错误
B:正确
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