南开大学23秋学期《审计原理》在线作业二

奥鹏南开大学23年秋季新学期作业参考

23秋学期（高起本：1709-2103、专升本/高起专：2003-2103）《审计原理》在线作业-00002

对应付账款账户余额的审计一般不要求（）。
A:发现实际上已过期的应付账款
B:检查应付账款是经过适当授权的
C:确定所记录负债的合理性
D:确定所有在资产负债表日存在的负债都被记录入账
正确答案问询微信：424329

注册会计师为了评估风险和设计进一步审计程序，应当制定一个实际执行的重要性，实际执行的重要性跟重要性水平相比较的情况是（　）。
A:实际执行的重要性更高
B:实际执行的重要性更低
C:两者相等
D:实际执行的重要性略高
正确答案问询微信：424329

检查所有销售业务是否均登记入账，最有效的程序是( )。
A:从销售单追查至主营业务收入明细账
B:从发运凭证追查至主营业务收入明细账
C:从销售单追查至发运凭证
D:从发运凭证追查至销售发票
正确答案问询微信：424329

下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（ ）
A:对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性
B:从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性
C:实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权
D:复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性
正确答案问询微信：424329

注册会计师为发现被审计单位会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采用（ ）获取审计证据。
A:检查
B:重新计算
C:分析程序
D:估价
正确答案问询微信：424329

注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列程序中，最有效的是（ ）。
A:审核资产负债表日后货币资金支出情况
B:审核资产负债表日前后几天的购货发票
C:审查应付票据、应付账款的函证回函
D:审查购货发票与债券人名单
正确答案问询微信：424329

编制审计计划时，必须对重要性水平作出初步判断，其目的是（?）。
A:评价固有风险
B:确定控制风险
C:确定所需审计证据的数量
D:确定审计风险
正确答案问询微信：424329

注册会计师实施分析性复核程序，并不能帮助其（）
A:了解被审计单位的经营情况
B:确定高风险的审计领域
C:评估被审计单位的持续经营能力
D:确定抽样审计的样本量
正确答案问询微信：424329

如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准无保留意见的审计报告，后任注册会计师G在其审计报告中继续反映相关事项的最主要条件是( )。
A:相关事项的错报金额和性质强弱
B:前任确定的财务报表重要性水平
C:相关事项是否影响本期财务报表
D:后任所出具报告的具体意见类型
正确答案问询微信：424329

关于审计风险的下列说法，不正确的是（ ）
A:会计报表实际上存在重大错报、漏报，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
B:注册会计师遵循了审计准则，发表的审计意见不符合被审计单位的实际情况
C:注册会计师确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见
D:注册会计师因没有遵循审计准则，而形成或提出了错误的审计意见
正确答案问询微信：424329

审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是（　）。
A:主任会计师、所长或指定代理人
B:业务助理人员
C:部门经理或签字注册会计师
D:项目经理或项目负责人
正确答案问询微信：424329

如果期初余额审对本期会计报表可能存在重大影响，但注册会计师无法对其获取充分适当的审计证据，注册会计师应当（）
A:发表无保留意见
B:发表保留意见
C:发表否定意见
D:发表保留意见或拒绝表示意见
正确答案问询微信：424329

可接受的抽样风险在控制测试中主要指(　)，它与样本规模成反比。
A:可接受的信赖过度风险
B:可接受的误受风险
C:可接受的信赖不足风险
D:重大错报风险
正确答案问询微信：424329

下列（）控制最可能防止用不恰当的应收账款注销来掩盖资金短缺
A:注销必须经过有关部门负责人在复核了信用部门的意见及其他证据后予以批准
B:注销必须经应收账款部门批准
C:注销必须由运输部门授权
D:注销必须有账龄分析表作为支持，表明只有过期几个月的应收账款才可以注销
正确答案问询微信：424329

2．下列情形中不会损害注册身会计师职业形象的是( )。
A:注册会计师对其积累的经验进行夸大宣传
B:注册会计师对其他会员的工作进行比较
C:注册会计师就执行的业务性质与收费依据与被审计单位管理层沟通
D:注册会计师对其拥有的资质进行夸大宣传
正确答案问询微信：424329

下列各项认定中，与利润表组成要素无关的是（ ）
A:权利与义务认定
B:完整性认定
C:存在与发生认定
D:计价和分摊认定
正确答案问询微信：424329

在确定实质性测试的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析性复核和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（? ）。
A:决定接受的检查风险水平为高水平
B:决定接受的检查风险水平为低水平
C:评估的控制风险水平为高水平
D:评估的控制风险水平为低水平
正确答案问询微信：424329

注册会计师执行报表审计业务获取的下列证据中，可靠性最强的是（ ）。
A:购货的订购单副本
B:卖方发票和验收单
C:销售发票及发运凭证
D:应收账款函证回函
正确答案问询微信：424329

A注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改，如原审计工作底稿中列明的存货余额为200万元，现改为120万元，其正确的做法是（　）。
A:在原工作底稿中直接对原记录信息予以涂改
B:对原记录信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以修改
C:在原工作底稿中直接将原记录信息删除，再增加一项新的记录信息
D:在原工作底稿中直接将正确信息覆盖错误信息
正确答案问询微信：424329

编制审计计划时，注册会计师应对重要性水平作出初步判断，以确定（ ）。
A:所需审计证据的数量
B:可容忍误差
C:审计意见类型
D:重大错报风险
正确答案问询微信：424329

被审计单位购货与付款循环中涉及的职能包括（）
A:处理订购单
B:验收商品和劳务
C:确认债务
D:处理和记录现金支出
正确答案问询微信：424329

注册会计师对重要性水平作出初步判断时，应当综合考虑的主要因素包括（?）。
A:被审计单位的经营规模及业务性质
B:内部控制与审计风险的评估结果
C:会计报表各项目的性质及其相互关系
D:会计报表各项目的金额及其波动幅度
正确答案问询微信：424329

下列表述中，不正确的有（　）。
A:注册会计师获取审计证据时，不论是重要还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则
B:审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与审计范围相关
C:从外部独立来源获取的审计证据一定比从其他来源获取的审计证据更可靠
D:直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠
正确答案问询微信：424329

下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（　）。
A:由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同
B:在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
C:对于询问程序，注册会计师可能会以询问的时间作为识别特征
D:对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征
正确答案问询微信：424329

下列各项中，审计人员应当在审计报告中说明的有（ ）。
A:违约责任
B:对审计结果的其他沟通形式
C:管理层对财务报表的责任
D:注册会计师的责任
正确答案问询微信：424329

下列关于重要性的论断中正确的有（）
A:无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要
B:恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量
C:重要性有数量和质量两个方面的特征
D:审计人员应该从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性
正确答案问询微信：424329

下列各项中，属于注册会计师职业规范体系的有（）
A:独立审计准则
B:职业道德准则
C:审计质量控制准则
D:后续教育准则
正确答案问询微信：424329

观察是注册会计师实地察看被审计单位的（ ），以获取审计证据的方法。
A:实物资产
B:会计资料和其他信息
C:有关业务活动
D:内部控制的执行情况
正确答案问询微信：424329

在我国，注册会计师可能承担法律责任的种类包括（ ）。
A:行政责任
B:民事责任
C:刑事责任
D:连带责任
正确答案问询微信：424329

对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为（）
A:可接受审计风险越低，所需的审计证据数量就越多
B:计划检查风险越高，所需的审计证据就越少
C:评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少
D:评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多
正确答案问询微信：424329

审计人员针对融资租入固定资产而实施审计程序时，除可参照经营租赁相关审计程序外，还应审查（）
A:租入固定资产是否确属企业需要
B:租入固定资产折旧的计提是否正确
C:租入固定资产是否已登入备查簿
D:租入固定资产计价是否正确
正确答案问询微信：424329

我国会计师事务所的两种形式是（）。
A:独资
B:合伙
C:股份有限公司
D:有限责任
正确答案问询微信：424329

我国会计师事务所包括（）会计师事务所两种形式。
A:独资
B:合伙
C:股份有限公司
D:有限责任
正确答案问询微信：424329

为实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户，被审计单位设置的关键内部控制有（　）。
A:发运凭证均经事先编号并已经登记入账
B:在发货前，客户的赊销已经被授权批准
C:销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账的
D:销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准
正确答案问询微信：424329

下列各项中，属于注册会计师违反执业道德规范行为的包括（ ）
A:注册会计师同时为上市公司提供编制财务报表和审计服务
B:注册会计师按奥鹏南开大学23年秋季新学期作业参考照正常的借款程序从银行（审计客户）获得贷款且贷款金额不大
C:注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行
D:注册会计师提供内部控制设计服务时采用或有收费形式
正确答案问询微信：424329

下列（ ）情况下，审计人员应对应收账款采用肯定式函证。
A:账款金额较大
B:账款金额较小
C:可能存在争议或差错的账款
D:被审计单位内部控制无效
正确答案问询微信：424329

购货与付款循环中，（）目标的实质性测试与卖方发票有关。
A:过账和汇总
B:完整性
C:真实性
D:估价
正确答案问询微信：424329

以下关于审计证据可靠性的说法，正确的包括（ ）。
A:从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠
B:间接获取的证据比从直接获取的证据更可靠
C:内部控制有效时内部生成的证据比内部控制薄弱时内部生成的证据更可靠
D:事务所内级别越高的审计人员收集的证据越可靠
正确答案问询微信：424329

会计咨询、会计服务业务包括（ ）。
A:设计财务会计制度
B:代理记账
C:验证企业资本
D:管理咨询
正确答案问询微信：424329

考虑被审计单位关于估价和分摊认定，审计人员确定的具体审计目标是（）
A:截止
B:表达
C:机械准确性
D:估价
正确答案问询微信：424329

客观公正的审计意见必须建立在数量足够的审计证据基础上，因而，审计证据在一般情况下数量越多越好。（ ）
A:错误
B:正确
正确答案问询微信：424329

如果审计业务约定书中要求审计人员出具管理建议书，则审计人员在审计过程中出具的管理建议书就具有强制性和公证性。（）
A:错误
B:正确
正确答案问询微信：424329

审计计划是注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划，审计计划通常应由业务负责人编制。（?）
A:错误
B:正确
正确答案问询微信：424329

审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。（）
A:错误
B:正确
正确答案问询微信：424329

在控制测试和实质性测试中，都适用审计抽样（ ）。
A:错误
B:正确
正确答案问询微信：424329

注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立
A:错误
B:正确
正确答案问询微信：424329

在任何情况下，职业道德准则禁止注册会计师对未来事项的可实现程度做出保证。（）
A:错误
B:正确
正确答案问询微信：424329

如果购货业务有现金折扣条款，被审计单位按照发票上记载的全部应付金额入账，待实际获得现金折扣时再冲减财务费用，对此，注册会计师应予以认可( )。
A:错误
B:正确
正确答案问询微信：424329

会计师事务所不得向帮助其取得委托业务的其他单位或个人支付介绍费、佣金、手续费或回扣等，也不得向得到本所帮助取得委托业务的其他会计师事务所收取介绍费、佣金、手续费或回扣等。（ ）
A:错误
B:正确
正确答案问询微信：424329

审计工作底稿的所有权属于编制该工作底稿的审计人员。（ ）
A:错误
B:正确
正确答案问询微信：424329