南开大学23秋学期《审计原理》在线作业三

奥鹏南开大学23年秋季新学期作业参考

23秋学期（高起本：1709-2103、专升本/高起专：2003-2103）《审计原理》在线作业-00003

注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是（ ）。
A:查明客户是否漏盘某些重要存货项目
B:鉴定存货的质量
C:了解存货的所有权是否归属客户
D:获得存货是否实际存在的审计证据
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关于审计风险及其各要素的下列说法中，不正确的是（ ）。
A:审计风险是预先设定的
B:重大错报风险是了解得出的
C:控制风险是控制测试后评价得出的
D:检查风险是实质性测试后评价得出的
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注册会计师甲于2013年2月28日开始对A公司2012年度会计报表进行审计，3月18日完成外勤审计工作，3月22日完成审计报告送交A公司。则A公司管理当局声明书的日期通常应为（）
A:2013年2月28日
B:2013年3月18日
C:2013年3月22日
D:2013年3月23日
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为查找未入账的应付账款，下面审计程序中（）最有效。
A:审查出现在应付账款明细试算表中的债权人送回的函证回函
B:检查每月应付账款余额与记录的购货之间的不正常关系
C:抽取资产负债表日前后几天发票的一个样本进行审查，确定这些业务被正确入账
D:选取后续期内发生的现金收支业务进行检查
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A注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改，如原审计工作底稿中列明的存货余额为200万元，现改为120万元，其正确的做法是（　）。
A:在原工作底稿中直接对原记录信息予以涂改
B:对原记录信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以修改
C:在原工作底稿中直接将原记录信息删除，再增加一项新的记录信息
D:在原工作底稿中直接将正确信息覆盖错误信息
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下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（）
A:审计程序能否达到审计目标
B:审计过程能够适合各审计项目的具体情况
C:对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当
D:重点审计程序的制定是否恰当
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对应付账款账户余额的审计一般不要求（）。
A:发现实际上已过期的应付账款
B:检查应付账款是经过适当授权的
C:确定所记录负债的合理性
D:确定所有在资产负债表日存在的负债都被记录入账
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下列不属于内部证据的是（ ）
A:原材料采购发票
B:董事会会议记录
C:管理当局声明书
D:领料单
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注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列程序中，最有效的是（ ）。
A:审核资产负债表日后货币资金支出情况
B:审核资产负债表日前后几天的购货发票
C:审查应付票据、应付账款的函证回函
D:审查购货发票与债券人名单
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在关于审计计划的下列说法中，你认为不正确的是（）
A:审计计划是对审计工作的一种预先规划
B:执业过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充
C:注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计义务
D:在完成外勤工作之后，不应再对审计计划进行修改
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如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准无保留意见的审计报告，后任注册会计师G在其审计报告中继续反映相关事项的最主要条件是( )。
A:相关事项的错报金额和性质强弱
B:前任确定的财务报表重要性水平
C:相关事项是否影响本期财务报表
D:后任所出具报告的具体意见类型
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在确定重要性时，对于流动性较高的会计报表项目，注册会计师应当（?）。
A:确定较高的重要性水平
B:确定较低的重要性水平
C:不考虑项目的流动性
D:以上各项均不对
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可接受的抽样风险在控制测试中主要指(　)，它与样本规模成反比。
A:可接受的信赖过度风险
B:可接受的误受风险
C:可接受的信赖不足风险
D:重大错报风险
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下列各项认定中，与利润表组成要素无关的是（ ）
A:权利与义务认定
B:完整性认定
C:存在与发生认定
D:计价和分摊认定
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以下属于注册会计师及其所在会计师事务所审计责任的是（ ）
A:按照独立审计准则的要求出具审计报告
B:保护被审单位资产的安全完整
C:保证被审单位经营活动的持续进行及经营效率和效果
D:保证已审的会计资料真实、合法和完整。
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在控制测试的抽样中，下列因素中与选择的样本量成反向关系的是（ ）。
A:可容忍的偏差率
B:预计总体偏差率
C:可信赖程度
D:总体规模
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下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（ ）
A:对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性
B:从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性
C:实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权
D:复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性
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利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险，所使用的控制风险是审计人员的（?）。
A:初步评估水平
B:再次评估水平
C:计划估计水平
D:实际水平
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下列各项中，预防职工贪污、挪用销货款最有效的方法是（ ）
A:记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
B:收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任
C:请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户
D:公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客
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被函证对象应当将其对应收账款的回函直接寄给（ ）。
A:客户
B:会计师事务所
C:客户，由客户转交会计师事务所
D:A和B均可
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下列各项中，审计人员应当在审计报告中说明的有（ ）。
A:违约责任
B:对审计结果的其他沟通形式
C:管理层对财务报表的责任
D:注册会计师的责任
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为实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户，被审计单位设置的关键内部控制有（　）。
A:发运凭证均经事先编号并已经登记入账
B:在发货前，客户的赊销已经被授权批准
C:销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账的
D:销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准
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下列（ ）情况下，审计人员应对应收账款采用肯定式函证。
A:账款金额较大
B:账款金额较小
C:可能存在争议或差错的账款
D:被审计单位内部控制无效
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审计人员针对融资租入固定资产而实施审计程序时，除可参照经营租赁相关审计程序外，还应审查（）
A:租入固定资产是否确属企业需要
B:租入固定资产折旧的计提是否正确
C:租入固定资产是否已登入备查簿
D:租入固定资产计价是否正确
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下列各因素中，属于公司控制环境的是（ ）
A:人事政策和程序
B:购货交易和活动为正当批准
C:公司范舞弊机制
D:管理思想和经营风格
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按照相关审计准则的规定，导致注册会计师出具非无保留意见审计报告的情形通常应包括（ ）。
A:注册会计师与管理层在会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露方面存在分歧
B:注册会计师对持续经营能力产生重大疑虑，即使被审计单位财务报表中已对此进行了充分披露
C:审计范围受到一定限制
D:由于客观环境而非管理层故意造成的审计范围在一定程度上受限
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在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应当考虑（　）。
A:发表保留意见或无法表示意见
B:增加样本量
C:执行替代审计程序
D:修改实质性程序
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被审计单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度，其监督检查的重点包括（　）。
A:检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
B:检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
C:检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
D:检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库
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内部控制的固有限制包括（）
A:内部控制一般仅针对常规业务活动而设计
B:内部控制固有风险估计水平过低
C:内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效
D:内部控制控制风险估计水平过低
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注册会计师对被审计单位已发生的销售业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（　）
A:检查发运凭证连续编号的完整性
B:检查赊销业务是否经过授权批准
C:检查销售发票连续编号的完整性
D:观察已经寄出的对账单的完整性
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下列各项中，属于注册会计师职业规范体系的有（）
A:独立审计准则
B:职业道德准则
C:审计质量控制准则
D:后续教育准则
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我国会计师事务所包括（）会计师事务所两种形式。
A:独资
B:合伙
C:股份有限公司
D:有限责任
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实施细节测试中，当存在下列情形之一时，注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试的有（　 ）
A:按照货币金额对某类交易或账户余额进行分层后，对中间特征层的项目
B:由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部项目进行检查符合成本效益原则
C:总体由少量的大额项目构成
D:存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据
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以下属于委托单位的管理当局的会计责任的是（ ）
A:建立和健全本单位的内部控制制度
B:保护本单位资产的安全完整
C:保证经营活动持续进行
D:保证提交奥鹏南开大学23年秋季新学期作业参考审计的会计资料真实、合法和完整。
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审计是降低会计信息风险的活动，会计信息风险产生的可能原因包括（ ）
A:信息提供人与信息使用人的目标不一致
B:信息不对称
C:交易日趋复杂且交易量大
D:经济业务的不确定性
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注册会计师对重要性水平作出初步判断时，应当综合考虑的主要因素包括（?）。
A:被审计单位的经营规模及业务性质
B:内部控制与审计风险的评估结果
C:会计报表各项目的性质及其相互关系
D:会计报表各项目的金额及其波动幅度
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审计人员之所以出具保留意见的审计报告，是因为下列（ ）保留事项的存在及其影响。
A:审计范围受到限制
B:监事会人员的变动
C:未调整事项
D:不符合一贯性原则的事项
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任何一项审计活动中都存在的关系人包括（）
A:委托人
B:被审计人
C:内部审计部门
D:审计人
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考虑被审计单位关于估价和分摊认定，审计人员确定的具体审计目标是（）
A:截止
B:表达
C:机械准确性
D:估价
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若评估控制风险为最高水平，可能的原因包括（）
A:内部控制政策和程序与报表认定无关
B:内部控制政策和程序无效
C:注册会计师评估检查风险为最高水平
D:评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时
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在控制测试和实质性测试中，都适用审计抽样（ ）。
A:错误
B:正确
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审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。
A:错误
B:正确
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被审计单位管理当局在财务报表上的认定有些是明确表达的，有些是隐含表达的。（ ）
A:错误
B:正确
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审计报告具有法定效力，相应注册会计师也应对其承担法律责任。（）
A:错误
B:正确
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注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平越高，应获取的审计证据数量越多。（ ）
A:错误
B:正确
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由于环境可能发生变化，因此计划重要性最终可能不同于审计结束阶段评价审计结果时能使用的重要性水平。（　）
A:错误
B:正确
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审计业务约定书一经签订，即对约定各方均具有法定约束力。（ ）
A:错误
B:正确
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审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。（）
A:错误
B:正确
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如果审计业务约定书中要求审计人员出具管理建议书，则审计人员在审计过程中出具的管理建议书就具有强制性和公证性。（）
A:错误
B:正确
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客观公正的审计意见必须建立在数量足够的审计证据基础上，因而，审计证据在一般情况下数量越多越好。（ ）
A:错误
B:正确
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