南开大学23秋学期《审计原理》在线作业一

奥鹏南开大学23年秋季新学期作业参考

23秋学期（高起本：1709-2103、专升本/高起专：2003-2103）《审计原理》在线作业-00001

对应付账款账户余额的审计一般不要求（）。
A:发现实际上已过期的应付账款
B:检查应付账款是经过适当授权的
C:确定所记录负债的合理性
D:确定所有在资产负债表日存在的负债都被记录入账
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为确定销售业务记录的真实性，审计人员应从（）中选择一个测试样本
A:发运凭证
B:销售发票
C:主营业务收入明细账
D:客户订单
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2．下列情形中不会损害注册身会计师职业形象的是( )。
A:注册会计师对其积累的经验进行夸大宣传
B:注册会计师对其他会员的工作进行比较
C:注册会计师就执行的业务性质与收费依据与被审计单位管理层沟通
D:注册会计师对其拥有的资质进行夸大宣传
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下列对职业道德基本原则产生不利影响的具体情形中，不是由于外在压力因素导致的是（　　）。
A:客户威胁将起诉会计师事务所
B:由于客户员工对所讨论的事项更具有专长，注册会计师面临服从其判断的压力
C:注册会计师在评价其所在会计师事务所的人员以往提供专业服务的结果时，发现了重大错误
D:会计师事务所受到客户解除业务关系的不利影响
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可容忍误差在控制测试中表现为可容忍偏差率，注册会计师在确定可容忍偏差率时，应考虑（? ）。
A:重大错报风险的初步评估水平
B:对被审单位及其环境的了解程度
C:计划估计的控制有效性
D:控制风险的高低
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注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段前增加说明段，明确说明理由，并在可能情况下，指出其（ ）。
A:对审计意见的影响
B:对会计报表反映的影响程度
C:对会计报表审计的影响
D:对被审计单位财务状况的影响程度
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以下对审计报告特征的理解中，不恰当的是( )。
A:注册会计师在实施审计工作的基础上才能出具审计报告
B:注册会计师应当以书面形式出具审计报告
C:注册会计师在合理保证财务报表不存在重大错报的情况下才能出具审计报告
D:注册会计师通过签署审计报告履行审计责任
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下列（）是审计人员可以通过设定审计程序而改变的。
A:审计风险和固有风险
B:固有风险和控制风险
C:检查风险和审计风险
D:控制风险和检查风险
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注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列程序中，最有效的是（ ）。
A:审核资产负债表日后货币资金支出情况
B:审核资产负债表日前后几天的购货发票
C:审查应付票据、应付账款的函证回函
D:审查购货发票与债券人名单
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被审计单位对购入的固定资产在入账时，漏记了该固定资产的安装费，则被审计单位违反的“认定”是（ ）
A:存在或发生
B:完整性
C:估价或分摊
D:表达与披露
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注册会计师为发现被审计单位会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采用（ ）获取审计证据。
A:检查
B:重新计算
C:分析程序
D:估价
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编制审计计划是，审计人员应对重要性水平作出初步判断以确定（）
A:可容忍错报
B:初步审计策略
C:审计意见类型
D:所需审计证据数量，并据此确定审计程序的性质、时间和范围
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注册会计师在审计过程中，在（?）必须恰当运用重要性原则。
A:计划阶段和实施阶段
B:计划阶段、实施阶段和报告阶段
C:编制审计计划时和评价审计结果时
D:实施阶段和报告阶段
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在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（　）。
A:重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B:如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的
C:判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑
D:在重要性水平之下的小额错报，无需关注
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如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准无保留意见的审计报告，后任注册会计师G在其审计报告中继续反映相关事项的最主要条件是( )。
A:相关事项的错报金额和性质强弱
B:前任确定的财务报表重要性水平
C:相关事项是否影响本期财务报表
D:后任所出具报告的具体意见类型
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下列有关审计业务约定书的说法中错误的是（）。
A:审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的
B:审计业务约定书的具体内容和格式不会因不同的被审计单位而不同
C:审计业务约定书具有经济合同的性质，它的目的是为了明确约定各方的权利和义务。
D:会计师事务所承接任何审计业务，均应与被审计单位签订审计业务约定书
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注册会计师实施分析性复核程序，并不能帮助其（）
A:了解被审计单位的经营情况
B:确定高风险的审计领域
C:评估被审计单位的持续经营能力
D:确定抽样审计的样本量
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注册会计师在对ABC有限责任公司2014年度财务报表进行审计，为查清某项固定资产的原始价值，查阅并利用了其所在事务所2009年审计该项固定资产的工作底稿。本次审计于2015年3月完成，则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应（　）。
A:至少保存至2019年
B:至少保存至2024年
C:至少保存至2025年
D:长期保存
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下列各项中属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（?）
A:审计程序能否达到审计目标
B:审计程序能否适合审计目的的具体情况
C:对审计重要性的制定是否恰当
D:重点审计程序的制定是否恰当
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检查所有销售业务是否均登记入账，最有效的程序是( )。
A:从销售单追查至主营业务收入明细账
B:从发运凭证追查至主营业务收入明细账
C:从销售单追查至发运凭证
D:从发运凭证追查至销售发票
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下列各项风险中影响审计工作效果的是（）
A:信赖不足险
B:信赖过度险
C:误受险
D:误拒险
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下列表述中，不正确的有（　）。
A:注册会计师获取审计证据时，不论是重要还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则
B:审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与审计范围相关
C:从外部独立来源获取的审计证据一定比从其他来源获取的审计证据更可靠
D:直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠
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会计师事务所通常应对被审单位的审计工作底稿保密，但下列情况除外（）
A:法院因工作需要并按规定办理了必要手续
B:接受新闻媒体采访
C:注册会计师协会对职业情况进行检查
D:后任注册会计师因工作需要并经客户同意
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任何一项审计活动中都存在的关系人包括（）
A:委托人
B:被审计人
C:内部审计部门
D:审计人
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审计人员应当在审计报告中说明下列各项中（ ）。
A:违约责任
B:对审计结果的其他沟通形式
C:管理层对财务报表的责任
D:注册会计师的责任
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注册会计师对被审计单位已发生的销售业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（　）
A:检查发运凭证连续编号的完整性
B:检查赊销业务是否经过授权批准
C:检查销售发票连续编号的完整性
D:观察已经寄出的对账单的完整性
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我国会计师事务所包括（）会计师事务所两种形式。
A:独资
B:合伙
C:股份有限公司
D:有限责任
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在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应当考虑（　）。
A:发表保留意见或无法表示意见
B:增加样本量
C:执行替代审计程序奥鹏南开大学23年秋季新学期作业参考
D:修改实质性程序
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实施细节测试中，当存在下列情形之一时，注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试的有（　 ）
A:按照货币金额对某类交易或账户余额进行分层后，对中间特征层的项目
B:由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部项目进行检查符合成本效益原则
C:总体由少量的大额项目构成
D:存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据
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审计作为一种独立的审查和评价活动，主要有以下特征（）。
A:独立性
B:风险性和责任性
C:权威性
D:客观性
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会计咨询、会计服务业务包括（ ）。
A:设计财务会计制度
B:代理记账
C:验证企业资本
D:管理咨询
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审计是降低会计信息风险的活动，会计信息风险产生的可能原因包括（ ）
A:信息提供人与信息使用人的目标不一致
B:信息不对称
C:交易日趋复杂且交易量大
D:经济业务的不确定性
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在我国，注册会计师可能承担法律责任的种类包括（ ）。
A:行政责任
B:民事责任
C:刑事责任
D:连带责任
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考虑被审计单位关于估价和分摊认定，审计人员确定的具体审计目标是（）
A:截止
B:表达
C:机械准确性
D:估价
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下列关于重要性的论断中正确的有（）
A:无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要
B:恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量
C:重要性有数量和质量两个方面的特征
D:审计人员应该从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性
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下列各项中，属于注册会计师违反执业道德规范行为的包括（ ）
A:注册会计师同时为上市公司提供编制财务报表和审计服务
B:注册会计师按照正常的借款程序从银行（审计客户）获得贷款且贷款金额不大
C:注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行
D:注册会计师提供内部控制设计服务时采用或有收费形式
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注册会计师应当合理选用重要性水平的判断基础，采用固定比率、变动比率等确定会计报表层次的重要性水平。常用的判断基础包括(??)
A:资产总额
B:净资产
C:营业收入
D:净利润
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下列各项中，审计人员应当在审计报告中说明的有（ ）。
A:违约责任
B:对审计结果的其他沟通形式
C:管理层对财务报表的责任
D:注册会计师的责任
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确定可接受审计风险时应当考虑的因素包括（）
A:外部使用者对会计报表的依赖程度
B:发生财务危机的可能性
C:管理当局诚实程度
D:计划的重要性水平
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按照相关审计准则的规定，注册会计师编制的审计工作底稿通常应包括（ ）。
A:审计过程记录
B:审计标识及其说明
C:编制者、复核者的姓名及编制、复核日期
D:审计结论
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当注册会计师想证实销售收入的完整性时，可考虑从销售发票副本中选取样本，并追查至与每张相应的发货单。（ ）
A:错误
B:正确
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管理层对财务报表各组成要素均做出了认定，注册会计师的审计工作就是要确定管理层的认定是否恰当。（ ）
A:错误
B:正确
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会计师事务所和注册会计师的业务大体上可分为认证服务和非认证服务。其中非认证服务包括咨询和税务服务等。（）
A:错误
B:正确
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审计的权威性来自其独立性和客观性。（）
A:错误
B:正确
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审计工作底稿的所有权属于编制该工作底稿的审计人员。（ ）
A:错误
B:正确
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如果审计证据的质量越高，不考虑其他因素时，注册会计师需要的审计证据数量就可能越少。（ ）
A:错误
B:正确
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当注册会计师想证实销售收入的真实性时，可考虑从销售发票副本中选取样本，并追查至与每张相应的发货单。（ ）
A:错误
B:正确
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审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。
A:错误
B:正确
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如果购货业务有现金折扣条款，被审计单位按照发票上记载的全部应付金额入账，待实际获得现金折扣时再冲减财务费用，对此，注册会计师应予以认可( )。
A:错误
B:正确
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注册会计师应选择金额较大的应付账款进行函证，对那些在资产负债表日金额为零的应付账款可以不进行函证。
A:错误
B:正确
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