南开大学23秋学期《税法》在线作业二

奥鹏南开大学23年秋季新学期作业参考

23秋学期（高起本：1709-2103、专升本/高起专：2003-2103）《税法》在线作业-00002

中国公民陈某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2013年12月取得董事费收入100000元，当即拿出30000元通过国家机关捐赠给贫困地区。则陈某2013年12月份取得的董事费收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A:15400
B:13000
C:14800
D:26000
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税收法律关系中最实质的东西是（）。
A:税收法律关系的主体
B:税收法律关系的客体
C:税收法律关系的内容
D:税收法律事实
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2013年12月，甲企业签订了两份加工合同：其中一份受托为乙企业加工一批服装，合同注明甲企业提供价值30万元的原材料，并向乙企业收取加工费5万元；另一份受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料价值16万元，甲企业提供辅助材料4万元，收取加工费5万元。已知购销合同印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰。甲企业当月应缴纳印花税（）元。
A:70
B:140
C:160
D:208
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某独立矿山开采锰矿石的同时也开采铜矿石，2013年8月该独立矿山共发生两笔业务：（1）单独销售开采的铜矿石200吨；（2）将锰矿石和铜矿石捆绑销售1000吨，且未分别核算锰矿石和铜矿石的销售数量。已知：本单位的锰矿石资源税单位税额为20元/吨，铜矿石资源税单位税额为15元/吨。则该独立矿山当月应缴纳资源税（）元。
A:18000
B:23000
C:24000
D:3000
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下列税种中，其全部收入属于中央政府固定收入的是（）。
A:增值税（不含进口环节由海关代征的部分）
B:城镇土地使用税
C:车辆购置税
D:车船税
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我国直接税（企业所得税、个人所得税）占全部税收收入的比重为（）。
A:25%左右
B:40%左右
C:50%左右
D:60%左右
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下列各项中，应计算缴纳消费税的是（）。
A:含汞原电池
B:锂原电池
C:锂离子蓄电池
D:太阳能电池
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下列税收情报中，保密期限一般为30年的是（????）。
A:一般情况下的税收情报
B:缔约国主管当局对税收情报有特殊保密要求的
C:税收情报事项涉及偷税、骗税或其他严重违反税收法律法规的行为
D:税收情报事项涉及最重要的国家秘密，泄露会使国家的安全和利益遭受特别严重的损害
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某工业企业2011年8月1日向非金融机构借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为2年。该厂房于2011年8月1日开始建造，至2013年3月31日完工办理了竣工结算手续并交付使用。已知银行同期同类贷款利率为6%，则该企业在计算2013年企业所得税时准予费用化扣除的利息支出为（）万元。
A:6
B:8
C:10.5
D:14
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甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2015年10月从农业生产者手中收购一批原木，开具的收购发票注明收购价款40000元。甲实木地板厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂（增值税一般纳税人）生产加工实木地板，实木地板加工完毕，甲实木地板厂收回实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费20000元，代垫辅料10000元，乙厂无同类实木地板的销售价格。已知实木地板的消费税税率为5%，则乙厂应代收代缴的消费税（）元。
A:2631.58
B:3157.89
C:3410.53
D:3684.21
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某居民企业2013年度境内应纳税所得额为300万元；其在A国的分支机构当年应纳税所得额为150万元，在A国缴纳企业所得税40万元；在B国的分支机构当年亏损100万元。则该企业2013年在我国实际应缴纳企业所得税()万元。
A:37.5
B:50
C:112.5
D:75
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下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。
A:财政拨款
B:国债利息收入
C:接受捐赠收入
D:资产溢余收入
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下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是（）。
A:工资、薪金所得
B:个体工商户的生产、经营所得
C:劳务报酬所得
D:利息、股息、红利所得
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2013年1月甲公司从乙汽车运输公司租入一辆货车，货车的价值为50万元，双方签订的合同约定，每月租金6000元，但未约定具体租赁期限，甲先预付了2个月租金12000元。当年6月底，双方终止租赁合同，甲公司支付了剩余租金24000元，则甲公司6月份应补缴印花税（）元。
A:5
B:24
C:31
D:36
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根据个人所得税的有关规定，下列表述不正确的是（）。
A:外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，按照收入全额计征个人所得税
B:个人举报犯罪行为而获得的奖金免征个人所得税
C:被拆迁人按照规定标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税
D:证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照劳务报酬所得项目缴纳个人所得税
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甲超市（增值税一般纳税人）直销某饮料厂的碳酸饮料系列，2010年4月份购进该厂的碳酸饮料一批，取得增值税专用发票注明增值税1700元。购进的碳酸饮料在该月全部销售，因此取得饮料厂的与销售量挂钩的返还收入2000元。此项业务，对甲超市的税务处理说明正确的是（）。
A:返还收入缴纳营业税100元，可以抵扣增值税的进项税1700元
B:返还收入不缴纳营业税，可以抵扣增值税的进项税额为1700元
C:返还收入计算冲减增值税的进项税额，可以抵扣增值税的进项税额为1360元
D:返还收入计算冲减增值税的进项税额，可以抵扣增值税的进项税额为1409.40元
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某明星2013年11月因“走穴”演出，取得不含税劳务报酬100000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。在不考虑其他税费的情况下，支付报酬的单位应为该明星负担的个人所得税为（）元。
A:22000
B:25000
C:29141.18
D:36764.70
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位于甲地的某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月从位于乙地的烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款50000元，价外补贴5000元。下列关于烟叶税的说法中，正确的是（）。
A:卷烟厂当月收购烟叶应当向甲地的主管税务机关申报缴纳烟叶税11000元
B:卷烟厂当月收购烟叶应当向乙地的主管税务机关申报缴纳烟叶税10000元
C:卷烟厂当月收购烟叶应当向甲地的主管税务机关申报缴纳烟叶税10000元
D:卷烟厂当月收购烟叶应当向乙地的主管税务机关申报缴纳烟叶税11000元
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某企业（增值税一般纳税人）采购原材料支付运杂费共计1500元，取得运输发票上注明运输费1200元、建设基金80元、保险费20元、装卸费200元。则该企业本业务可以抵扣的进项税税额为（）元。
A:84
B:89.6
C:105
D:5.6
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某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2015年10月从甲生产企业购进一批化妆品，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元。当月外贸企业将这批化妆品全部出口，离岸价格折合人民币为18万元。已知化妆品增值税退税率为15%，适用的消费税税率为30%，则该外贸企业出口化妆品应退还的增值税和消费税合计为（）万元。
A:4.5
B:5.7
C:4.7
D:8.1
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下列各项中，不符合关税税率有关规定的是（）。
A:加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征收关税
B:分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征收关税
C:对经批准缓税进口的货物以后缴税时，应按货物实际缴税之日实施的税率征税
D:进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征收关税
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下列各项中，属于我国烟叶税纳税义务人的是（）。
A:在我国境内销售晾晒烟叶、烤烟叶的单位
B:在我国境内销售晾晒烟叶、烤烟叶的个人
C:在我国境内收购晾晒烟叶、烤烟叶的单位
D:在我国境内收购晾晒烟叶、烤烟叶的个人
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下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（）。
A:进口金银首饰的外贸企业
B:受托加工烟丝的工业企业
C:生产护手霜销售的工业企业
D:零售金银首饰、铂金首饰的单位
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按规定应进行土地增值税的清算的纳税人，须在满足清算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。
A:60
B:90
C:180
D:30
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下列纳税人中，不需要办理税务登记的是（
A:企业在外地设立的分支机构
B:个体工商户
C:从事生产、经营的事业单位
D:不从事生产、经营但又临时取得应税收入的个人
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中国公民郑某2013年6月因工作表现突出，取得先进奖3600元、考勤奖60奥鹏南开大学23年秋季新学期作业参考0元，另取得半年奖45000元，当月取得工资、薪金收入5600元。则郑某2013年6月份应缴纳个人所得税（）元。
A:11375
B:11378
C:12635
D:5100
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以下关于增值税纳税人适用税率的说明正确的是（）。
A:增值税的基本税率为17%和13%，增值税一般纳税人适用
B:增值税小规模纳税人一般情况下适用的征收率为3%
C:增值税一般纳税人销售自己使用过的物品统一适用4%的征收率减半征收增值税
D:增值税一般纳税人和小规模纳税人销售旧货的增值税计算公式是一样的
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中国公民王某2013年10月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，外商投资企业每月支付其工资10000元，按照王某与中方派遣单位签订的合同，外商投资企业将应付王某工资的10%上缴给派遣单位，并提供有效证明。此外，王某利用业余时间在另一家企业兼职，每月取得兼职收入2000元，王某2013年10月份应缴纳个人所得税（）元。
A:240
B:545
C:785
D:985
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某建筑公司2014年2月承揽A公司一项工程，双方签订承包合同约定建筑公司提供价值2000万元的外购材料，收取劳务费500万元，A公司提供材料400万元，提供设备200万元。工程于2月底提前竣工，A公司支付给建筑公司提前竣工奖100万元。则该建筑公司该项工程应缴纳的营业税为（）万元。
A:15
B:87
C:90
D:96
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以下关于税法概念的相关理解，不正确的是（）。
A:从法律性质上看，税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主
B:税法是税收制度的核心内容
C:税收的无偿性和强制性的特点决定税法属于权利性法规
D:税法具有综合性法规的特点
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以下说法符合税法的法律优位原则的是（）。
A:法律的效力高于行政立法的效力
B:我国税收法律与行政法规的效力具有同等效力
C:税收行政规章效力优于税收行政法规的效力
D:效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的
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下列关于啤酒计征消费税的有关规定，说法正确的有（）。
A:在确定啤酒适用的消费税定额税率时，计算的啤酒每吨出厂价格含包装物及包装物押金
B:纳税人生产销售啤酒收取的包装物押金，应在包装物逾期未退、没收押金时，将押金并入当期销售额计征消费税
C:啤酒适用从量定额办法计征消费税
D:对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税
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根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税人发生的下列情形中，应该征收土地增值税的有（）。
A:某商贸企业将自己的办公楼作价投资到某家电生产企业
B:某房地产开发企业将自行开发的商品房作价投资到某商贸企业
C:某软件企业将某商业企业对其投资的写字楼无偿赠与其关联企业
D:某建筑公司将自己的一块土地使用权作价投资到某房地产开发企业
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下列各项中，属于由国务院税务主管部门制定的税收部门规章的有（）。
A:《税务代理试行办法》
B:《增值税暂行条例实施细则》
C:《税收征收管理法》
D:《税收征收管理法实施细则》
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位于县城的甲企业2013年11月被税务机关查补增值税14万元、营业税16万元、土地增值税28万元、企业所得税30万元，同时被加收滞纳金8000元，被处罚款5万元。关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。
A:甲企业当月应补缴城建税4.4万元
B:甲企业当月应补缴城建税1.5万元
C:甲企业当月应补缴教育费附加2.64万元
D:甲企业当月应补缴教育费附加0.9万元
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增值税一般纳税人销售货物向购买方收取的下列费用应该计入增值税价外费用的有（）。
A:手续费
B:滞纳金
C:违约金
D:代购买方缴纳的车辆购置税
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出口商的下列行为税务机关可以责令限期改正，处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款的有（）。
A:定办理出口货物退（免）税认定、变更或注销认定手续的
B:照规定设置、使用和保管有关出口货物退（免）税账簿、凭证、资料的
C:税务机关检查或拒绝提供有关出口货物退税账簿的
D:报出口或其他欺骗手段骗取国家出口退税款的
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下列关于资源税的说法中，正确的有（）。
A:按照从价定率办法计征资源税的，其计税依据为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额
B:纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
C:纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或者生产的应税产品，一律在开采地或者生产地纳税
D:扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳
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甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月，外购一批香水精，取得增值税专用发票上注明的价款2万元，当期生产领用90%的香水精用于继续生产香水，将生产出的香水对外销售，取得不含税销售额8万元。已知化妆品消费税税率为30%。下列表述正确的有（）。
A:外购已税香水精用于继续生产香水的，准予全部抵扣外购香水精的已纳消费税
B:外购已税香水精用于继续生产香水的，准予按照生产领用量抵扣外购香水精90%的已纳消费税
C:该企业当月应缴纳消费税1.8万元
D:该企业当月应缴纳消费税1.86万元
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除另有规定外，以下出口的货物适用免税但不予退税的税收政策的有（）。
A:来料加工复出口的货物
B:避孕药品和用具、古旧图书
C:农业生产者销售的自产农产品
D:农业生产者销售的饲料
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下列关于啤酒计征消费税的计税依据，表述正确的有（）。
A:生产销售啤酒的，为啤酒的生产数量
B:自产啤酒用于职工福利的，为啤酒移送使用数量
C:委托加工啤酒的，为委托加工合同中注明的啤酒加工数量
D:进口啤酒的，为海关核定的啤酒进口征税数量
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下列出口业务中，消费税实行出口免税但不退税政策的有（）。
A:化妆品生产企业出口的自产化妆品
B:外贸企业购进后直接出口的实木地板
C:汽车制造厂出口自产的小汽车
D:汽车制造厂委托外贸企业代理出口自产的小汽车
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下列关于房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定扣留的建筑安装施工企业的质量保证金在计算土地增值税时的处理中，不正确的有（）。
A:建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，按质量保证金全额扣除
B:建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，按质量保证金的90%扣除
C:建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除
D:建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，扣留的质量保证金不得扣除
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下列各项中，属于由国家税务局系统负责征收和管理的税种有（）。
A:增值税
B:消费税
C:城镇土地使用税
D:耕地占用税
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位于市区的某房地产开发公司2013年9月将自行建造的商品房出售，缴纳营业税150万元，土地增值税80万元。另将本公司受让的一宗土地使用权转让给银行以抵偿债务，双方签订的产权转移书据约定该土地使用权作价1000万元，房地产开发公司受让此土地使用权的原价为800万元。关于上述业务的税务处理，下列说法不正确的有（）。
A:房地产开发公司转让土地使用权应缴纳营业税50万元
B:房地产开发公司转让土地使用权应缴纳营业税10万元
C:房地产开发公司当月应缴纳城建税和教育费附加合计28万元
D:房地产开发公司当月应缴纳城建税和教育费附加合计24万元
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下列各项业务中，不能按照生产领用数量扣除外购应税消费品已纳的消费税税款的有（）。
A:以外购的已税小汽车为原料生产的小汽车
B:以外购的已税高档手表为原料生产的高档手表
C:以外购的已税游艇为原料生产的游艇
D:以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
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主管税务机关在一定期限内对增值税一般纳税人实行纳税辅导期管理，这里的一般纳税人包括（）。
A:新认定为增值税一般纳税人的小型商贸批发企业
B:骗取出口退税的一般纳税人
C:虚开增值税扣税凭证的一般纳税人
D:增值税偷税数额占应纳税额的5%以上的一般纳税人
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下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。
A:纳税人直接转让土地使用权的
B:纳税人整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C:纳税人取得销售许可证满3年仍未销售完毕的
D:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
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下列情形中，暂免征收土地增值税的有（）。
A:.双方合作建房，建成后按比例分房自用
B:企业将自有房屋通过当地政府捐赠给希望小学
C:被兼并企业将房地产转让到兼并企业
D:工业企业将房地产作价入股投资于另一家工业企业
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下列各项中，属于税收法律的有（）。
A:《个人所得税法》
B:《税收征收管理法》
C:《企业所得税法》
D:《增值税暂行条例》
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