南开大学23秋学期《税法》在线作业三

奥鹏南开大学23年秋季新学期作业参考

23秋学期（高起本：1709-2103、专升本/高起专：2003-2103）《税法》在线作业-00003

某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2010年2月从国外进口小轿车一辆，关税完税价格85500元人民币，假定关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税为（）元。
A:3078
B:3240
C:17442
D:18360
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以下不属于我国现行出口货物增值税退税率的是（）。
A:18%
B:17%
C:13%
D:5%
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某企业2012年初委托施工企业建造厂房一幢，3月末办理验收手续，厂房入账原值1200万元，3月31日将原值为600万元的旧厂房对外投资联营，不承担联营风险，当年收取固定收入20万元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%。2012年该企业上述房产应缴纳房产税（）万元。
A:12.48
B:11.04
C:14.40
D:10.08
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某纳税人5月份取得应纳税所得额4600元，若规定起征点为3000元，采用超额累进税率，应税收入为0～3000元，适用税率为5%，应税收入为3000～5000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为（）。
A:160元
B:230元
C:310元
D:460元
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中国公民李某2014年5月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得租金收入8000元，每月缴纳营业税、房产税等税费共计454.4元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用1200元，以上支出均能提供合法有效的凭证，则李某5月份应缴纳个人所得税（）元。
A:554.56
B:594.56
C:507.65
D:539.65
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王某将自有的一套居住用房屋出租给李某用于居住，每月收取租金6000元，另将自己的一商铺出租，每月取得租金收入9000元，则王某上述出租行为应缴纳营业税（）元。
A:90
B:450
C:540
D:360
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2013年5月中国画家张某在境外A国出版作品集，共取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法规定缴纳了个人所得税6000元。张某从取得的稿酬收入中拿出20000元通过民政部门捐赠给我国某贫困地区，则张某应就此项收入在我国补缴个人所得税（）元。
A:1230
B:1280
C:4400
D:5200
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某工业企业2011年8月1日向非金融机构借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为2年。该厂房于2011年8月1日开始建造，至2013年3月31日完工办理了竣工结算手续并交付使用。已知银行同期同类贷款利率为6%，则该企业在计算2013年企业所得税时准予费用化扣除的利息支出为（）万元。
A:6
B:8
C:10.5
D:14
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位于县城的具有出口经营权的甲企业2013年8月增值税应纳税额为-60万元，出口货物的免抵退税额为50万元。当月实际缴纳消费税30万元、被查补企业所得税40万元，被加收滞纳金3万元，被处罚款2万元。则甲企业2013年8月应缴纳城建税（）万元。
A:0
B:0.5
C:1.5
D:2
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下列各项中，属于城市维护建设税和教育费附加的计征依据的是（）。
A:纳税人开采销售原煤按规定缴纳的资源税
B:纳税人欠缴增值税被加收的滞纳金
C:纳税人欠缴消费税被加收的罚款
D:纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额
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外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起（????）日内，持相关资料，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记。
A:7
B:15
C:30
D:45
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甲建筑公司(增值税小规模纳税人)承包了一栋办公楼的施工工程，承包价款1000万元，其中包括提供的自产辅助材料的价款200万元。问甲建筑公司就该项业务应该缴纳增值税（）万元。
A:0
B:5.83
C:136
D:170
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甲企业属于以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2013年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币100万元，A国适用的企业所得税税率是20%，境外所得已按A国规定缴纳企业所得税，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。
A:75
B:45
C:35
D:30
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下列关于企业以前年度发生的资产损失在企业所得税前扣除的表述中，不正确的是（）。
A:企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除
B:准予追补扣除的实际资产损失，其追补确认期限一般不得超过五年
C:企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣
D:企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款
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纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。
A:法律优位原则
B:特别法优于普通法原则
C:实体从旧，程序从新原则
D:程序优于实体原则
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根据我国税法的相关规定，税收行政法规由（）制定。
A:全国人民代表大会及常务委员会
B:地方人民代表大会及常务委员会
C:全国人大常委会
D:国务院
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下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）。
A:房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按照规定确认收入，同时将此确认为开发项目的拆迁补偿费
B:房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户，并支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费
C:开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行开发建造的，以实际的开发支出计入本项目的拆迁补偿费
D:货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
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根据个人所得税的有关规定，企业向个人支付的不竞争款项，应按照（）项目计征个人所得税。
A:工资、薪金所得
B:劳务报酬所得
C:利息、股息、红利所得
D:偶然所得
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我国直接税（企业所得税、个人所得税）占全部税收收入的比重为（）。
A:25%左右
B:40%左右
C:50%左右
D:60%左右
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甲企业由于经营不善，将本企业价值100万元的办公楼向银行抵押，从银行取得抵押贷款80万元，签订借款合同。由于甲企业资金周转困难，到期无力偿还贷款本金，按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行，双方签订产权转移书据，按照市场公平交易原则注明办公楼价值为100万元，银行另支付给甲企业20万元差价款。已知借款合同印花税税率为0.05‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰。针对上述业务，甲企业应缴纳印花税（）元。
A:500
B:550
C:605
D:540
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某企业（增值税一般纳税人）采购原材料支付运杂费共计1500元，取得运输发票上注明运输费1200元、建设基金80元、保险费20元、装卸费200元。则该企业本业务可以抵扣的进项税税额为（）元。
A:84
B:89.6
C:105
D:5.6
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甲企业为创业投资企业。2011年9月1日，甲企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2013年度甲企业实现利润总额890万元；已计入成本费用中的实际支付的合理的工资为72万元，实际拨缴工会经费2.16万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生职工教育经费1.08万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，2013年甲企业应缴纳企业所得税（）万元。
A:173.95
B:223.95
C:187.5
D:188.95
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下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。
A:财政拨款
B:国债利息收入
C:接受捐赠收入
D:资产溢余收入
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2013年1月甲公司从乙汽车运输公司租入一辆货车，货车的价值为50万元，双方签订的合同约定，每月租金6000元，但未约定具体租赁期限，甲先预付了2个月租金12000元。当年6月底，双方终止租赁合同，甲公司支付了剩余租金24000元，则甲公司6月份应补缴印花税（）元。
A:5
B:24
C:31
D:36
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美国人约翰，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2013年7月7日来华，11月11日离开。期间因工作原因，曾于9月20日离境，10月4日返回。在计算个人所得税时，2013年约翰在中国境内实际工作天数为（）天。
A:109
B:115
C:111
D:113
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2013年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为15%。则该企业2013年度应缴纳企业所得税（）万元。
A:3.38
B:4.5
C:5.63
D:22.5
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某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链30条，每条新项链的零售价格为3000元，每条旧项链作价1800元，每条项链取得差价款1200元；当月取得含税首饰修理费2457元。该金店上述业务应缴纳增值税税额（）元。
A:5230.77
B:5587.77
C:13076.92
D:13433.92
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增值税一般纳税人的甲服装制造厂，业务需要购进运货用卡车2辆，取得机动车销售统一发票上注明价款共42万元；购进管理部门用小轿车1辆，取得机动车机动销售统一发票上注明价款30万元。那么该服装制造厂就该项购进业务可以抵扣增值税进项税额（）万元。
A:7.14
B:12.24
C:6.10
D:10.46
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境内A公司2010年10月以1000万元投资境内M上市公司，取得M公司30%的股权。2013年11月经M公司股东会批准，A公司将其持有的全部股份撤资，撤资时M公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元，A公司撤资分得银行存款2000万元。则A公司该业务应缴纳企业所得税（）万元。
A:25
B:225
C:250
D:500
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甲房地产开发企业，2013年12月销售商品房取得收入4500万元，并签订商品房销售合同；以市场价格300万元的商品房与乙生产企业等价交换生产用原材料一批，双方签订合同；与丙建筑公司签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明承包金额1200万元。已知购销合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率0.5‰，建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰。甲房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税（）万元。
A:2.61
B:2.7
C:2.76
D:2.85
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在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。下列关于地价款的说法，正确的有（）。
A:以协议方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金
B:以转让方式取得土地使用权的，地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款
C:以拍卖方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金
D:以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为纳税人按照国家统一规定缴纳的有关登记、过户手续费
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根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税人发生的下列情形中，应该征收土地增值税的有（）。
A:某商贸企业将自己的办公楼作价投资到某家电生产企业
B:某房地产开发企业将自行开发的商品房作价投资到某商贸企业
C:某软件企业将某商业企业对其投资的写字楼无偿赠与其关联企业
D:某建筑公司将自己的一块土地使用权作价投资到某房地产开发企业
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以下关于增值税纳税人申请办理一般纳税人资格的相关说明正确的有（）。
A:纳税人应当在申报期结束后40日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》
B:纳税人应当在申报期结束后60日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》
C:认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定
D:认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起30日内完成一般纳税人资格认定
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以下关于小规模纳税人的认定标准说法正确的有（）。
A:从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的认定为小规模纳税人
B:从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在80万元以下的认定为小规模纳税人
C:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税
D:非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税
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关于进口环节增值税的纳税人纳税时间及纳税地点、纳税期限的说明正确的有（）。
A:进口货物增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天
B:进口货物增值税的纳税地点为报关地海关
C:进口货物的增值税纳税期限为自海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
D:进口货物增值税的纳税人为进口人或者代理人
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房地产开发企业将开发产品用于下列项目的，应视同销售房地产缴纳土地增值税的有（）。
A:将开发产品出租给职工
B:将开发产品奖励给职工
C:将开发产品对外投资
D:将开发产品分配给股东
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根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税期限包括（）。
A:1日
B:10日
C:1个月
D:1个季度
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以下属于《增值税暂行条例》规定的免税项目的是（）。
A:古旧图书
B:残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
C:增值税一般纳税人销售自己使用过的物品
D:少数民族文字出版物
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根据资源税法律制度的有关规定，纳税人销售开采的天然气以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。其销售额的人民币折合率可以选择（）的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率计算方法，确定后（）内不得变更。
A:销售额发生当天；1年
B:销售额发生当月1日；1年
C:销售额发生当天；6个月
D:销售额发生当月1日；6个月
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下列各项中，属于税法的适用原则的有（）。
A:法律优位原则
B:法律不溯及既往原则
C:税收法定原则
D:新法优于旧法原则
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下列关于城建税和教育费附加税收优惠的说法中，正确的有（）。
A:城建税随“三税”的减免而减免
B:对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税和教育费附加
C:对于因减免税而需进行增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税可同时退库
D:海关对进口产品代征的增值税、消费税，应一并征收城市维护建设税和教育费附加
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房地产开发企业有下列（）情奥鹏南开大学23年秋季新学期作业参考形的，税务机关可以按照规定核定征收土地增值税。
A:擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B:申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的
C:未按照规定进行纳税申报的
D:虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的
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下列各项中，属于由国务院税务主管部门制定的税收部门规章的有（）。
A:《税务代理试行办法》
B:《增值税暂行条例实施细则》
C:《税收征收管理法》
D:《税收征收管理法实施细则》
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甲化妆品生产厂家为增值税一般纳税人，2015年10月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款18.7万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票。当月全部收回，收回之后80%在当月对外销售，收到不含税销售款280万元，20%留存仓库。主管税务机关12月对甲厂进行税务检查时发现，乙企业未履行代收代缴消费税义务。已知化妆品消费税税率为30%，税务机关做出的以下决定中，正确的有（）。
A:责令甲厂补缴消费税96万元
B:责令甲厂补缴消费税105万元
C:对乙企业处以应代收代缴税款等额的罚款
D:对乙企业处以应代收代缴税款3倍的罚款
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下列关于城市维护建设税和教育费附加的表述中，说法正确的有（）。
A:城市维护建设税按照纳税人所在地的不同，设置了7%、5%、3%三档地区差别比例税率
B:出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税和教育费附加
C:城建税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节
D:城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和
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纳税人转让旧房，在计算土地增值税时，准予扣除的项目有（）。
A:房屋账面原值
B:旧房及建筑物的评估价格
C:与转让房地产有关的税金
D:取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用
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以下说法符合税法的法律优位原则的是（）。
A:法律的效力高于行政立法的效力
B:我国税收法律与行政法规的效力具有同等效力
C:税收行政规章效力优于税收行政法规的效力
D:效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的
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增值税一般纳税人销售以下货物，适用增值税低税率的有（）。
A:食用植物油
B:天然气
C:电子出版物
D:农机零件
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生产企业委托加工收回的产品，同时符合一定条件的，可视同自产产品办理退税。以下属于应该符合的条件的是（）。
A:必须与本企业生产的产品名称、性能相同，或者是用本企业生产的产品再委托深加工收回的产品
B:出口给进口本企业自产产品的外商
C:委托方执行的是生产企业财务会计制度
D:委托方与受托方必须签订委托加工协议
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下列关于城建税的说法中，正确的有（）。
A:城建税的税率指的是纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“土地增值税、消费税、营业税”之和的比率
B:开采海洋石油资源的中外合作油田所在地在海上，其城建税适用7%的税率
C:跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，各油井应纳的城建税，在油井所在地缴纳
D:对管道局输油部分的收入，由取得收入的各管道局在其所在地缴纳城建税
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