南开大学23秋学期《税法》在线作业一

奥鹏南开大学23年秋季新学期作业参考

23秋学期（高起本：1709-2103、专升本/高起专：2003-2103）《税法》在线作业-00001

纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。
A:法律优位原则
B:特别法优于普通法原则
C:实体从旧，程序从新原则
D:程序优于实体原则
正确答案问询微信：424329

2013年11月，甲企业和乙企业签订一份货物购销合同，合同注明甲企业向乙企业销售货物一批，货物价款为300000元，当月已按规定贴花。2013年12月甲企业实际向乙企业发出500000元的货物，但是双方并未将合同中的金额进行修改。已知购销合同印花税税率为0.3‰，则甲企业2013年12月针对该合同应补缴印花税（）元。
A:0
B:60
C:150
D:240
正确答案问询微信：424329

某居民企业2013年度境内应纳税所得额为300万元；其在A国的分支机构当年应纳税所得额为150万元，在A国缴纳企业所得税40奥鹏南开大学23年秋季新学期作业参考万元；在B国的分支机构当年亏损100万元。则该企业2013年在我国实际应缴纳企业所得税()万元。
A:37.5
B:50
C:112.5
D:75
正确答案问询微信：424329

根据有关规定，纳税人办理下列事项时，不需要持税务登记证的是（????）。
A:申请办理延期缴纳税款
B:开立银行账户
C:领购发票
D:办理工商登记
正确答案问询微信：424329

“自2010年l2月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人（简称外资企业）征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的（）。
A:税收法定原则
B:税收公平原则
C:税收效率原则
D:实质课税原则
正确答案问询微信：424329

账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限，除另有规定者外，应当保存（????）
A:6个月
B:1年
C:10年
D:15年
正确答案问询微信：424329

纳税人以邮寄申报方式进行纳税申报的，应以（????）日期为实际申报日期。
A:到达税务机关
B:寄出的邮戳
C:投递资料
D:税务机关受理
正确答案问询微信：424329

以下关于税法概念的相关理解，不正确的是（）。
A:从法律性质上看，税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主
B:税法是税收制度的核心内容
C:税收的无偿性和强制性的特点决定税法属于权利性法规
D:税法具有综合性法规的特点
正确答案问询微信：424329

下列属于混合销售行为并需要缴纳增值税的是（）。
A:电信单位销售移动电话同时提供有关的电信服务
B:纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务的行为
C:某药店销售药物，还提供医疗服务
D:典当业销售死当物品
正确答案问询微信：424329

2013年5月中国画家张某在境外A国出版作品集，共取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法规定缴纳了个人所得税6000元。张某从取得的稿酬收入中拿出20000元通过民政部门捐赠给我国某贫困地区，则张某应就此项收入在我国补缴个人所得税（）元。
A:1230
B:1280
C:4400
D:5200
正确答案问询微信：424329

纳税人享受减税、免税的条件发生变化时，应当自发生变化之日起（????）内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减税、免税；对不报告的，又不再符合减税、免税条件的，税务机关有权追回已减免的税款
A:7日
B:10日
C:15日
D:30日
正确答案问询微信：424329

纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的（）核定限售股原值及合理税费。
A:10%
B:15%
C:20%
D:25%
正确答案问询微信：424329

下列关于城市维护建设税的表述中，说法正确的是（）。
A:外商投资企业和外籍个人一直都是我国城市维护建设税的纳税人
B:只有同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才是我国城市维护建设税的纳税人
C:纳税人只要缴纳消费税就必须同时缴纳城市维护建设税
D:农业生产者销售自产的农产品免征增值税和城市维护建设税
正确答案问询微信：424329

甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务：10月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.8万元；10月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.6万元；10月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税（）万元。
A:84
B:244
C:306
D:1010
正确答案问询微信：424329

某原油开采企业为增值税一般纳税人，2013年8月开采原油1000吨，对外销售800吨，取得含税销售额256万元;另对外销售与原油同时开采的天然气6600立方米，取得含税销售额19800元，因天然气购买方延期支付款项收取延期付款利息5000元，则该原油企业上述业务应缴纳资源税（）元。（原油、天然气资源税税率为5%）
A:1070.77
B:109615.38
C:110499.05
D:115518.45
正确答案问询微信：424329

征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由（）决定。
A:海关总署
B:国家税务总局
C:国务院关税税则委员会
D:国务院财政部
正确答案问询微信：424329

A公司2013年3月接受捐赠小汽车10辆自用，经税务机关审核，国家税务总局核定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%，无法取得该类型车辆的购置价格。则A公司应缴纳车辆购置税（）元。
A:86400
B:80000
C:93919.14
D:100000
正确答案问询微信：424329

某煤矿开采企业2013年8月开采原煤2000吨，对外销售800吨，取得不含税销售额50万元，企业内部食堂用原煤200吨，另移送部分原煤用于生产洗煤，当月对外销售洗煤300吨，已知洗煤的综合回收率为60%，则该煤矿企业2013年8月应缴纳资源税（）元。（原煤的资源税税率为5元/吨）
A:7500
B:5000
C:3500
D:10000
正确答案问询微信：424329

位于县城的具有出口经营权的甲企业2013年8月增值税应纳税额为-60万元，出口货物的免抵退税额为50万元。当月实际缴纳消费税30万元、被查补企业所得税40万元，被加收滞纳金3万元，被处罚款2万元。则甲企业2013年8月应缴纳城建税（）万元。
A:0
B:0.5
C:1.5
D:2
正确答案问询微信：424329

甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2015年10月从农业生产者手中收购一批原木，开具的收购发票注明收购价款40000元。甲实木地板厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂（增值税一般纳税人）生产加工实木地板，实木地板加工完毕，甲实木地板厂收回实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费20000元，代垫辅料10000元，乙厂无同类实木地板的销售价格。已知实木地板的消费税税率为5%，则乙厂应代收代缴的消费税（）元。
A:2631.58
B:3157.89
C:3410.53
D:3684.21
正确答案问询微信：424329

某建筑工程公司2014年承包一项办公楼建筑工程，承包合同记载总承包金额900万元，其中建筑工程公司提供自产材料价款600万元，建筑劳务费300万元；建筑工程公司将其中部分建筑劳务分包给某安装公司，分包合同记载安装劳务费120万元。建筑工程公司可以提供其属于从事货物生产的单位的证明。该建筑工程公司上述业务应缴纳营业税（）万元。
A:5.4
B:9
C:23.4
D:27
正确答案问询微信：424329

根据营业税法律制度的有关规定，交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按（）税目征收营业税。
A:服务业
B:转让无形资产
C:文化体育业
D:交通运输业
正确答案问询微信：424329

2014年3月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入600000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，王某无法提供完整的财产原值凭证。王某取得的拍卖收入应缴纳个人所得税（）元。
A:12000
B:9600
C:18000
D:116000
正确答案问询微信：424329

某建筑公司2014年2月承揽A公司一项工程，双方签订承包合同约定建筑公司提供价值2000万元的外购材料，收取劳务费500万元，A公司提供材料400万元，提供设备200万元。工程于2月底提前竣工，A公司支付给建筑公司提前竣工奖100万元。则该建筑公司该项工程应缴纳的营业税为（）万元。
A:15
B:87
C:90
D:96
正确答案问询微信：424329

2015年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2015年10月该手表生产企业应缴纳消费税（???）万元。
A:0
B:9600
C:15600
D:12000
正确答案问询微信：424329

某市房地产开发企业2013年12月将自有的一栋办公楼对外销售，取得销售收入1000万元，该房地产开发企业不能取得评估价格，但是可以提供购房发票，由此知道该办公楼是2010年2月购进的，购房发票上注明价款600万元，纳税人购房时缴纳契税18万元，能提供契税完税证明，则该房地产开发计算应纳土地增值税时准予扣除的项目金额为（）万元。（不考虑地方教育附加）
A:785.5
B:780.6
C:760.5
D:850.4
正确答案问询微信：424329

某纳税人5月份取得应纳税所得额4600元，若规定起征点为3000元，采用超额累进税率，应税收入为0～3000元，适用税率为5%，应税收入为3000～5000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为（）。
A:160元
B:230元
C:310元
D:460元
正确答案问询微信：424329

根据《税收征收管理法》的有关规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（????）
A:纳税人销售增值税免税货物的，不需要办理增值税纳税申报
B:纳税人必须自行到税务机关办理纳税申报
C:实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
D:主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力
正确答案问询微信：424329

下列关于确定税收情报密级的原则，说法正确的是（????）。
A:税收情报一般应确定为机密级
B:税收情报事项涉及偷税、骗税或其他严重违反税收法律法规的行为，应确定为秘密级
C:缔约国主管当局对税收情报有特殊保密要求的，应确定为秘密级
D:税收情报事项涉及最重要的国家秘密，泄露会使国家的安全和利益遭受特别严重的损害，应确定为绝密级
正确答案问询微信：424329

下列各项中，符合企业所得税优惠政策的是（）。
A:一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，就其全部所得征收企业所得税
B:企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额
C:对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合加计扣除条件的，由受托方按照规定计算加计扣除，委托方不得再进行加计扣除
D:企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，
正确答案问询微信：424329

下列关于城建税和教育费附加的表述中，正确的有（）。
A:外籍个人不属于我国城建税和教育费附加的纳税人
B:对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地按适用税率缴纳城建税和教育费附加
C:城建税和教育费附加均适用《税收征管法》的规定
D:纳税人被代收代缴消费税的，其城建税的纳税地点为代收地
正确答案问询微信：424329

增值税专用发票的基本联次包括（）。
A:发票联
B:记账联
C:抵扣联
D:存根联
正确答案问询微信：424329

下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。
A:纳税人直接转让土地使用权的
B:纳税人整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C:纳税人取得销售许可证满3年仍未销售完毕的
D:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
正确答案问询微信：424329

下列关于资源税的说法中，正确的有（）。
A:按照从价定率办法计征资源税的，其计税依据为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额
B:纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
C:纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或者生产的应税产品，一律在开采地或者生产地纳税
D:扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳
正确答案问询微信：424329

我国现行税制中采用的税率有（）。
A:比例税率
B:超率累进税率
C:超额累进税率
D:超倍累进税率
正确答案问询微信：424329

关于进口环节增值税的纳税人纳税时间及纳税地点、纳税期限的说明正确的有（）。
A:进口货物增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天
B:进口货物增值税的纳税地点为报关地海关
C:进口货物的增值税纳税期限为自海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
D:进口货物增值税的纳税人为进口人或者代理人
正确答案问询微信：424329

下列关于城建税的说法中，正确的有（）。
A:城建税的税率指的是纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“土地增值税、消费税、营业税”之和的比率
B:开采海洋石油资源的中外合作油田所在地在海上，其城建税适用7%的税率
C:跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，各油井应纳的城建税，在油井所在地缴纳
D:对管道局输油部分的收入，由取得收入的各管道局在其所在地缴纳城建税
正确答案问询微信：424329

增值税一般纳税人销售下列货物适用13%的低税率的有（）。
A:姜黄
B:橄榄油
C:麦芽
D:自产人工合成牛胚胎
正确答案问询微信：424329

下列关于烟叶税的说法中，正确的有（）。
A:烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
B:纳税人收购烟叶，应该向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税
C:纳税人收购烟叶，应该向纳税人机构所在地的主管税务机关申报缴纳烟叶税
D:纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳烟叶税
正确答案问询微信：424329

经全国人大及常委会和国务院的批准，（）可以拥有某些特殊的税收管理权。
A:首都
B:直辖市
C:民族自治地方
D:经济特区
正确答案问询微信：424329

位于市区的某房地产开发公司2013年9月将自行建造的商品房出售，缴纳营业税150万元，土地增值税80万元。另将本公司受让的一宗土地使用权转让给银行以抵偿债务，双方签订的产权转移书据约定该土地使用权作价1000万元，房地产开发公司受让此土地使用权的原价为800万元。关于上述业务的税务处理，下列说法不正确的有（）。
A:房地产开发公司转让土地使用权应缴纳营业税50万元
B:房地产开发公司转让土地使用权应缴纳营业税10万元
C:房地产开发公司当月应缴纳城建税和教育费附加合计28万元
D:房地产开发公司当月应缴纳城建税和教育费附加合计24万元
正确答案问询微信：424329

以下关于税法分类的说法正确的有（）。
A:所得税类税种的纳税人本身就是负税人，一般不存在税负转移或转嫁问题，属于直接税
B:流转税属于直接税
C:流转税是按照商品和劳务收入计算征收的，但最终由商品和劳务的购买者负担，属于间接税
D:个人所得税属于间接税
正确答案问询微信：424329

按照税法相关规定，下列选项属于纳税义务人的权利的有（）。
A:多缴纳税款申请退还权
B:依法申请减免税权
C:申请复议权
D:提起诉讼权
正确答案问询微信：424329

房地产开发企业有下列（）情形的，税务机关可以按照规定核定征收土地增值税。
A:擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B:申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的
C:未按照规定进行纳税申报的
D:虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的
正确答案问询微信：424329

根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税期限包括（）。
A:1日
B:10日
C:1个月
D:1个季度
正确答案问询微信：424329

下列关于税收相关概念的理解，正确的有（）。
A:税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系
B:国家征税依据的是财产权利
C:国家征税的目的是满足社会公共需要
D:税收具有强制性、无偿性和多样性的形式特征
正确答案问询微信：424329

下列各项业务中，不能按照生产领用数量扣除外购应税消费品已纳的消费税税款的有（）。
A:以外购的已税小汽车为原料生产的小汽车
B:以外购的已税高档手表为原料生产的高档手表
C:以外购的已税游艇为原料生产的游艇
D:以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
正确答案问询微信：424329

下列各项中，属于税收法律的有（）。
A:《个人所得税法》
B:《税收征收管理法》
C:《企业所得税法》
D:《增值税暂行条例》
正确答案问询微信：424329

对于实行从量定额征收资源税的产品，其资源税课税数量的表述中，下列正确的有（）。
A:纳税人开采或者生产应税产品销售的，以实际销售数量为课税数量
B:纳税人以自产的液体盐加工固体盐，以自用的液体盐数量为课税数量
C:对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量
D:金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量
正确答案问询微信：424329

下列出口业务中，消费税实行出口免税但不退税政策的有（）。
A:化妆品生产企业出口的自产化妆品
B:外贸企业购进后直接出口的实木地板
C:汽车制造厂出口自产的小汽车
D:汽车制造厂委托外贸企业代理出口自产的小汽车
正确答案问询微信：424329