南开大学23秋学期《税收理论与实务》在线作业二

奥鹏南开大学23年秋季新学期作业参考

23秋学期（高起本：1709-2103、专升本/高起专：2003-2103）《税收理论与实务》在线作业-00002

2021年某居民企业产品销售收入为6000万元，从境内非上市居民企业取得投资收益200万元，符合条件的技术转让收入800万元，生产成本、费用和税金等扣除金额合计4800万元，技术转让成本200万元。2021年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A:312.5
B:450
C:300
D:412.5
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根据消费税的相关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。
A:进口雪茄烟
B:零售粮食白酒
C:零售高档化妆品
D:进口服装
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某外贸公司2017年11月从生产企业购入高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款30万元，支付购买高档化妆品的运输费用3万元，当月将该批化妆品全部出口取得销售收入45万元。高档化妆品税率15%，该外贸公司出口高档化妆品应退的消费税为（）万元。
A:4.7
B:3.2
C:4.5
D:5.6
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张某是受雇于广州某房地产企业的一名高级管理人员，2021年10月份张某销售自有的位于广州的一套别墅，含税销售价格为1200万元，该别墅购置于2015年年底，购置价格为800万元（含税），购置时支付相关税费5万元。张某销售别墅应缴纳增值税（）万元。
A:0
B:19.05
C:57.14
D:18.81
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某居民企业2021年实际支出的合理工资、薪金总额为500万元，职工福利费本期发生72万元，拨缴的工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费10.5万元，该企业在计算2021年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为（）万元。
A:0
B:2
C:6
D:8
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某增值税一般纳税人2021年3月销售三批同样的货物，每批各1000件，不含税销售价分别为每件70元、50元和30元。如果30元/件的销售价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税额的销售额应为（）元。
A:130000
B:150000
C:180000
D:210000
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某韩国企业（实际管理机构在韩国）在中国上海设立分支机构，2021年该分支机构在上海取得不含增值税咨询收入1000万元；又在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付的不含增值税培训收入200万元；在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元。2021年度该境内分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。
A:500
B:1000
C:1200
D:150
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根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（）。
A:建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税
B:因企业扩建需要而被征用的房地产，免征土地增值税
C:因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税
D:对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税
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按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()
A:全部价款
B:全部价款和价外费用
C:全部价款和预付款
D:全部价款和代垫款项
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下列关于金银首饰征收消费税的说法正确的是（）。
A:对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应分别核算；未分别核算的，一律按金银首饰纳税
B:带料加工的金银首饰，应按委托方销售同类金银首饰的销售价格计征消费税
C:金银首饰连同包装物销售的，包装物的价格应并入金银首饰的销售额计征消费税
D:纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰的，以新首饰的售价作为计税依据征收消费税，旧首饰的作价不得扣除
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根据车辆购置税的有关规定，下列各项中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A:进口应税车辆用于对外捐赠的国有企业
B:自产应税车辆用于销售的私营企业
C:购买应税车辆用于投资的股份制企业
D:获奖取得应税车辆自用的个体工商户
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李某按市场价格出租住房，2021年3月取得租金收入3000元，当月发生的准予扣除项目金额合计为200元，修缮费用1300元，均取得合法票据。李某当月应缴纳个人所得税为（）元。
A:400
B:120
C:150
D:300
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2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()
A:个人独资企业
B:合伙制企业
C:在中国境内，取得收入的企业和组织
D:行政组织
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依据增值税的有关规定，可以下列销售净额作为销售额计算增值税的是（）
A:采用以旧换新方式销售电视机，扣除旧货价值后的销售净额
B:在同一发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售，扣除折扣额后的销售净额
C:采用以物易物方式销售货物的，减除换入货物价值后的销售净额
D:采用还本销售方式销售货物
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我国公民王先生在甲公司工作了15年，2021年1月与甲公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入100000元。甲公司所在地上年职工年平均工资为18000元。王先生取得的补偿收入应缴纳个人所得税（）元。
A:2080
B:4750
C:7800
D:1150
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2021年1月李某符合法定提前退休条件，办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有2年，取得一次性补贴收入150000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A:13080
B:9960
C:1250
D:900
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下列属于委托加工应税消费品的是（）。
A:委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品
B:受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品
C:受托方提供原材料加工的应税消费品
D:委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品
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下列属于提供增值税应税服务的是（）。
A:某动漫设计公司为其他单位提供动漫设计服务
B:某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告
C:某事业单位收取的政府性基金
D:某单位聘用的员工为本单位负责人提供专车驾驶服务
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某房地产开发公司2021年5月销售一幢新建商品房，取得销售收入9000万元（不含增值税），已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为3400万元，该公司不能按房地产项目计算分摊银行借款利息，已知该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的可扣除税费504万元。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。
A:1719
B:1384.2
C:1928
D:1920
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纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的()计算扣除
A:5%以内
B:10%
C:10%以内
D:20%以内
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某企业2021年有房屋12栋，其中10栋用于生产经营，房产原值共计12000万元，1栋（原值400万元）用作幼儿园和职工学校，1栋（原值600万元）出租给其他企业，不含税年租金80万元。房产原值减除比例为30%。该企业2021年应缴纳房产税（）万元。
A:100.80
B:110.40
C:113.76
D:119.20
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2021年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2021年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A:10.07
B:10.15
C:10.5
D:10.63
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下列有关车船税计税单位的表述，错误的是（）。
A:客车以“每辆”为计税单位
B:货车以“整备质量每吨”为计税单位
C:机动船舶以“净吨位每吨”为计税单位
D:游艇以“净吨位每吨”为计税单位
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下列属于进口完税价格组成部分的是（）。
A:进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费
B:进口人向中介机构支付的经纪费
C:设备进口后的安装调试费用
D:进口关税
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下列各项中，应按“经营所得”税目征收个人所得税的是（）。
A:个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房，并归为个人名下
B:个体工商户对外投资取得的股息所得
C:股份制企业的个人投资者以该企业的资金为本人购买汽车并归为个人名下
D:股份制企业的个人投资者从该企业借款，在该纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的
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采用成交价格估价方法时，下列未包含在进口货物价格中的项目应计入关税完税价格的是（）。
A:由买方负担的购货佣金
B:进口关税及其他国内税
C:符合条件的利息费用
D:卖方直接或间接从买方获得该货物境内销售、处置所得的利益
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根据《企业所得税法》的规定，下列各项中属于非居民企业的是（）。
A:依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B:在中国境内成立的外商独资企业
C:依照外国法律成立，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
D:依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
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2012年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25%。2021年12月乙企业转让代持的限售股取得收入200万元，无法提供限售股原值凭证；相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税（）万元。
A:0
B:7.5
C:42.5
D:50
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下列车辆，免征车辆购置税的是（）。
A:外国驻华使馆自用车辆
B:个人购买自用的2.0升排量的小轿车
C:政府机关购买自用的小汽车
D:回国服务的留学人员购买的进口小汽车
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2018年5月1日起，小规模纳税人的年应税销售额标准调整为（）(含)以下。
A:300万元
B:400万元
C:500万元
D:600万元
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下列合同中，应当征收印花税的是（）。
A:会计咨询合同
B:法律咨询合同
C:技术咨询合同
D:审计咨询合同
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下列税种中不属于中央与地方共享收入的是（）。
A:资源税
B:城镇土地使用税
C:城市维护建设税
D:增值税
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甲企业与乙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计500万元，其中研究开发费用为100万元。该合同甲、乙各持一份，甲、乙双方共应缴纳的印花税为（）元。
A:500
B:2400
C:3000
D:3600
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下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。
A:生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B:自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
C:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D:进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
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依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。
A:自签订房地产建筑合同之日起30日内
B:转让房地产合同签订后7日内
C:向有关部门办理过户登记手续之日起7日内
D:自签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内
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依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（）。
A:企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧
B:企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧
C:企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础
D:企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
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下列关于收入确认时间的说法中，不正确的是（）。
A:股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
B:利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C:特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现
D:接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
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应税消费品的全国平均成本利润率由()确定
A:国家税务总局
B:国务院
C:财政部
D:省、自治区、直辖市税务局
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根据资源税现行政策规定，下列说法符合资源税相关规定的是（）。
A:纳税人应纳的资源税，应当向单位所在地主管税务机关缴纳
B:扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向机构地主管税务机关缴纳
C:纳税人自产自用应税产品的，资源税纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
D:跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省的，都应在核算地纳税
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海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()
A:20万元
B:19万元
C:15万元
D:17万元
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根据消费税的相关规定，下列移送环节应视同销售缴纳消费税的情况是（）。
A:将外购已税消费品用于继续加工应税消费品
B:将委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品
C:自制应税消费品用于继续加工应税消费品
D:自制应税消费品用于向外单位投资
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某企业进口设备一台，应付价格为200万元，其中包含进口后的技术服务费10万元。另外支付购货佣金5万元、经纪费8万元、买方负担的包装费4万元、货物运抵境内输入地点之后的运输费13万元，则该企业进口设备应缴纳的关税为（）万元。（关税税率为20%）
A:40.40
B:40.60
C:44
D:46
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下列符合专项附加扣除规定的是（）。
A:纳税人子女在中国境外接受教育的支出，按照每个子女每月1000元（每年12000元）的标准定额扣除
B:纳税人在中国境外接受学历（学位）继续教育，按照每月400元（每年4800元）定额扣除
C:技能人员职业资格继续教育，在教育期间按年（或月）定额扣除
D:夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的100%扣除
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以下关于消费奥鹏南开大学23年秋季新学期作业参考税税率的叙述中，错误的是（）。
A:消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况
B:卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为11%加0.005元/支
C:消费税根据不同的税目或子目确定相应的税率或单位税额
D:金银首饰在零售环节征收消费税，税率为10%
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某进出口公司2017年11月从澳大利亚进口2艘游艇，关税完税价折合人民币合计1100万元，关税税率假设为30％，游艇消费税税率为10％，该进出口公司应纳消费税（）万元。
A:122.22
B:158.89
C:143
D:185.59
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中国公民张女士2021年1月通过跨境电商购买一只皮革钱包，根据税法规定计算的实际交易价格是1800元。假定关税税率10%。则张女士上述行为（）。
A:应缴纳关税180万元
B:应缴纳增值税163.8元
C:应缴纳增值税234元
D:应缴纳消费税150万元
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一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，按照（）的预征率计算应预缴税款。
A:5%
B:3%
C:2%
D:10%
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下列关于企业所得税收入的确认，说法不正确的是（）。
A:企业自产的产品转移至境外的分支机构，属于视同销售，应当确认收入
B:特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
C:房地产开发企业将自建的商品房转为自用，应当视同销售货物，按该企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入
D:企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入
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企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。
A:铅蓄电池
B:电动汽车
C:体育用鞭炮药引线
D:销售价格为9000元的手表
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某作家为居民个人，2021年3月取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入20000元，其应被预扣预缴的个人所得税是（）。
A:3200元
B:2800元
C:2400元
D:2240元
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