南开大学23秋学期《税收制度与税务筹划》在线作业一

奥鹏南开大学23年秋季新学期作业参考

23秋学期（高起本：1709-2103、专升本/高起专：2003-2103）《税收制度与税务筹划》在线作业-00001

下列属于地方税的税种是()
A:关税
B:消费税
C:增值税
D:房产税
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2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()
A:个人独资企业
B:合伙制企业
C:在中国境内，取得收入的企业和组织
D:行政组织
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纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是()
A:生产环节
B:交换环节
C:消费环节
D:分配环节
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没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为()
A:（成本+利润+自产自用数量定额税率）/（1-消费税税率）
B:（成本+利润+自产自用数量定额税率）/（1+消费税税率）
C:（成本+加工费+自产自用数量定额税率）/（1-消费税税率）
D:（成本-利润+自产自用数量定额税率）/（1+消费税税率）
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税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励
A:经济
B:国家安全
C:卫生
D:教育
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下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()
A:营业税
B:关税
C:增值税
D:城建税
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实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()
A:（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
B:（材料成本+利润）/（1+消费税税率）
C:（材料成本+加工费+委托加工数量定额税率）/（1-消费税税率）
D:（材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）
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下列()不是税收筹划的客观原因
A:纳税人千方百计钻法律空子
B:国家间税收管理辖的的差别
C:国家间税收制度的差别
D:外汇管制与住所的影响
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增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()
A:收取的手续费
B:收取的包装物租金
C:收取的销项税额
D:收取的违约金
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李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元
A:5840
B:9040
C:10000
D:10500
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单位或个人在发生下列 ()行为时 ，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税
A:单位转让技术取得收入
B:销售自建不动产取得收入
C:个人取得偶然所得
D:销售免税货物
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从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()
A:生产商
B:批发商
C:零售商
D:消费者
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由于主观原因造成的欠税，属故意欠税##由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为
A:非违法行为
B:不好说
C:违法行为
D:可以理解
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下列单位中，属于城建税的纳税人的是()
A:社会团体
B:私营体业
C:外国企业
D:以上全是
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下列()不是纳税人的权利
A:索取完税凭证权
B:多缴税款申请退还权
C:与税务机关协商应缴税款的权利
D:委托税务代理权
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按征税对象的性质分类，增值税属于()
A:对行为课税的税种
B:对流转额课税的税种
C:对所得课税的税种
D:对财产课税的税种
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税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于()纳税人
A:所有
B:特定
C:大多数
D:少数
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延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了()的原理
A:分散风险
B:货币的时间价值
C:多样化
D:权衡理论
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实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()
A:（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
B:（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）
C:（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
D:（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）
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按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()
A:采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款
B:采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费
C:外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
D:外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
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某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()
A:720元
B:4604.27元
C:6080元
D:8948元
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减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人()部分税款的照顾或奖励措施
A:增加
B:返还
C:提前征收
D:减征
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2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为()
A:33%
B:25%
C:15%
D:30%
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营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，()
A:从高适用税率
B:从低适用税率
C:适用平均税率
D:适用增值税税率
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.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝()
A:营业成本或工程成本（1＋成本利润率）（1－营业税税率）
B:营业成本或工程成本（1＋成本利润率）（1＋营业税税率）
C:营业成本或工程成本（1－营业税税率）
D:营业成本或工程成本（1＋营业税税率）
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税收筹划的战略性思维不包括()
A:立足于企业战略
B:综合权衡筹划方案
C:总是选择税负最低的筹划方案
D:将筹划方案放到整体经营决策中考虑
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某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()
A:265.125万
B:262.5万
C:261.50万
D:264.125万
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外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款
A:当期购进数
B:当期领用数
C:期初库存数
D:上期结存数
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依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有()
A:轮胎
B:卷烟
C:化妆品
D:小汽车
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海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()
A:20万元
B:19万元
C:15万元
D:17万元
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下列不征消费税的货物是()
A:汽车轮胎
B:化妆品
C:木地板
D:香皂
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下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()
A:年应税销售额200万元的个体工商户
B:年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业
C:年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司
D:年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业
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红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()
A:该厂应纳消费税金2200元
B:该厂的应纳消费税金2500元
C:该厂的应纳消费税金3500元
D:啤酒押金并入计税价格一同计税
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下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为
A:节税
B:偷税
C:欠税
D:抗税
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下列税种中，属于对行为征税的税种是()
A:资源税
B:土地增值税
C:印花税
D:所得税
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李某今年10月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校##李某当月应缴的个人所得税为()元
A:80
B:31.5
C:132
D:150
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某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()
A:6533.3元
B:6523.2元
C:6534元
D:6532.3元
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某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为()万元
A:7
B:9
C:4
D:6.15
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应税消费品的全国平均成本利润率由()确定
A:国家税务总局
B:国务院
C:财政部
D:省、自治区、直辖市税务局
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位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万
A:1.47
B:2.45
C:2.55
D:1.49
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纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额
A:全部营业额
B:成本与费用
C:营业利润
D:收入总额
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某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元
A:0.4
B:2.1
C:2.5
D:2.9
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市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万
A:4.90
B:5.00
C:4.91
D:5.10
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张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元
A:9520
B:10245.28
C:12536.20
D:11252.20
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在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()
A:海关
B:财政部
C:街道办事处
奥鹏南开大学23年秋季新学期作业参考D:税务总局
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生产型增值税的特点是()
A:将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
B:不允许扣除任何外购固定资产的价款
C:只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D:只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
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某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%）
A:199 285.71 元
B:107 307.69元
C:7 714.29元
D:7 152元
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王某出租个人房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年##王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。（注：出租居民住房营业税在3%基础上减50%征收，印花税免征，城镇土地使用税免征，个人所得税率为10%）
A:2586
B:2640
C:2246
D:2136
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下列行业中，应当缴纳增值税的是()
A:建筑业
B:交通运输业
C:邮电通讯业
D:商业
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税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中()的差异性而直接节减税收的税收筹划技术
A:征税对象
B:征税环节
C:税率
D:罚则
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