超前自学网四川农业大学《税法(本科)》23年6月作业考核
奥鹏四川农业大学23年秋季新学期作业参考
税法(本科)《税法(本科)》23年6月作业考核-00001
小规模纳税人法定增值税征收率为（ ）
A:选项1 17%
B:选项2 13%
C:选项3 3%
D:选项4 6%
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第三十二题题干 企业发生的下列处置资产中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的是（ ）。
A:选项1 用于市场推广
B:选项2 用于股息分配
C:选项3 自建商品房转为自用
D:选项4 用于对外捐赠
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设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在市区的A企业的消费税，则下列处理正确的是
A:由B企业按5％税率代征代扣城建税
B:由A企业按5％的税率回所在地缴纳
C:由B企业按7％的税率代征代扣城建税
D:由A企业按7％税率自行缴纳城建税
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根据现行房产税的相关规定，下列说法错误的是（ ）
A:选项1 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收
B:选项2 外商投资企业不缴纳房产税
C:选项3 房产税依照房产余值缴纳的，税率为1.2%
D:选项4 公园自用房产税免征房产税
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第十一题题干 下列增值税的纳税行为，应办理一般纳税人资格登记的是（ ）
A:选项1 从事货物生产的纳税人，年应税销售额45万元
B:选项2 从事增值税应税劳务的纳税人，应税销售额20万元
C:选项3 从事货物批发的纳税人，年应税销售额95万元
D:选项4 从事货物零售的纳税人，年应税销售额60万元
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对纳税人偷税、抗税、骗税而少缴的税款，税务机关可进行追征，追征期限最长为
A:3年
B:5年
C:12年
D:无限期
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第十三题题干 根据现行增值税法规的规定，某汽车租赁公司提供汽车租赁服务，取得的租金收入适用税率是（ ）
A:选项1 17%
B:选项2 11%
C:选项3 6%
D:选项4 13%
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下列各项中，符合营业税计税依据有关具体规定的是
A:金融业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额
B:保险业按其收到的外汇的当天或当季季末人民银行公布的基准汇价折合营业额
C:金融业按其收到的外汇的当天或当月第一天人民银行公布的基准汇价折合营业额
D:保险业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额
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下列不是我国企业所得税纳税义务人的是（ ）。
A:选项1 从事经营活动并取得经营收入的事业单位
B:选项2 国有企业
C:选项3 个人独资企业
D:选项4 外商投资企业
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一般纳税人销售或进口下列货物，不按13％的低税率征收增值税的是
A:粮食
B:图书
C:二甲醚
D:建筑用的砂、土
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纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳书之日起( )内，向指定银行缴纳税款。
A:14日
B:30日
C:15日
D:10日
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一般纳税人销售或进口下列货物，不按13％的低税率征收增值税的是
A:粮食
B:图书
C:二甲醚
D:建筑用的砂、土
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第四十一题题干 国内某食品加工企业为增值税一般纳税人，2017年取得食品销售收入2000万元，销售食品过程中购货方违约，另外取得合同违约金23.4万元；出租闲置的包装物取得租金收入10万元；处置废弃的厂房取得处置收入8万元。该企业2017年实际发生广告费380万元，则2017年该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为（ ）万元。
A:选项1 300
B:选项2 301.5
C:选项3 305.7
D:选项4 304.5
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第四十五题题干 下列所得中，属于“劳务报酬所得”项目的是（ ）。
A:选项1 企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所支出的费用
B:选项2 个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性补偿收入
C:选项3 个人因从事彩票代销业务而取得的所得
D:选项4 从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入
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在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（ ）
A:选项1 征税对象
B:选项2 税种
C:选项3 税率
D:选项4 纳税环节
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下列各项中应征土地增值税的有（ ）。
A:选项1 房地产的继承
B:选项2 房地产的代建房行为
C:选项3 房地产的交换
D:选项4 房地产的出租
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第二十六题题干 自产自用的白酒，其组成计税价格的公式是（ ）。
A:选项1 （成本＋利润）（1＋比例税率）
B:选项2 完税价格＋关税）（1＋比例税率）
C:选项3 完税价格＋关税）（1－比例税率）
D:选项4 （成本＋利润＋定额税额）（1－比例税率）
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下列税种不属于中央与地方共享税的是（ ）
A:选项1 增值税
B:选项2 消费税
C:选项3 企业所得税
D:选项4 个人所得税
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新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是
A:自批准征用之日起满3个月
B:自批准征用之日起满6个月
C:自批准征用之日起满1年
D:自批准征用之日起满5年
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关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为
A:从价税
B:从量税
C:复合税
D:滑准税
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有权代表国家行使征税职责的机关有（ ）。
A:选项1 国家税务局
B:选项2 地方税务局
C:选项3 财政机关
D:选项4 海关
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根据企业所得税法的规定，企业发生的下列税费可以直接在税前扣除的有（ ）。
A:选项1 消费税
B:选项2 土地增值税
C:选项3 增值税
D:选项4 契税
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纳税人具有下列情形的，税务机关有权核定其应纳税额
A:依法应当设置账簿但未设置的
B:虽设置账簿，但账目或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账征收的；
C:发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
D:纳税人申报的计税依据偏低又无正当理由的
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烟叶税的征税范围包括（ ）
A:选项1 烤烟叶
B:选项2 卷烟
C:选项3 晾晒烟叶
D:选项4 烟丝
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《税收征收管理法》规定税务机关可采取的税收保全措施有
A:书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。
B:书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
C:扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
D:扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款
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下列各项中符合委托加工应税消费品消费税处理规定的有（ ）。
A:选项1 受托方未代收代缴的，由委托方补缴
B:选项2 单一从价计税方法下，受托方无同类消费品销售价格的，应按（材料成本＋加工费）（1－比例税率）计算
C:选项3 委托方收回后直接出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，不再征收消费税
D:选项4 委托方收回后直接出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，应征收消费税
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下列各项中，属于免征房地产税的有（ ）。
A:选项1 农村居民住房
B:选项2 国家机关自用房
C:选项3 企业厂房
D:选项4 个人居住用房
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根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）。
A:选项1 销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B:选项2 提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C:选项3 股息、红利等权益性投资所得，按照投资方所在地确定
D:选项4 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
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对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有（ ）。
A:选项1 有价证券的原值
B:选项2 建筑物的建造费用及相关费用
C:选项3 机器设备的购进价格及运输费
D:选项4 转让土地使用权所取得的价外收入
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下列关于纳税征管的陈述，正确的是（ ）。
A:选项1 进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天
B:选项2 纳税人销售货物或者应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天
C:选项3 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
D:选项4 采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间一律为货物发出的当天
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企业在生产经营活动中发生的借款费用准予扣除。
A:对
B:错
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所有的纳税和扣缴义务人都必须按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿。
A:对
B:错
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累进所得税是调整收入差距的有力工具。
A:对
B:错
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企业纳税年度发生的亏损，准许向以后年度结转，但结转年限最长不超过5年。
A:对
B:错
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纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。
A:对
B:错
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纳税人和扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经主管税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。
A:对
B:错
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根据个人所得税法的规定，劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
A:对
B:错
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因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补交税款和滞纳金。
A:对
B:错
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销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，属于应征增值税的价外费用。
A:对
B:错
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农业生产者销售自产农业产品，免征增值税。
A:对
B:错
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在哪些情形下税务机关有权核定纳税人的应纳税额？
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第四题 简述消费税的征税范围。
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