四川农业大学《税法(本科)》23年12月作业考核

奥鹏四川农业大学23年秋季新学期作业参考

《税法(本科)》23年12月作业考核-00001

第二十六题题干 自产自用的白酒，其组成计税价格的公式是（ ）。
A:选项1 （成本＋利润）（1＋比例税率）
B:选项2 完税价格＋关税）（1＋比例税率）
C:选项3 完税价格＋关税）（1－比例税率）
D:选项4 （成本＋利润＋定额税额）（1－比例税率）
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根据税法规定，应当提取折旧的固定资产有
A:未使用的房屋、建筑物
B:以经营租赁方式租入的固定资产
C:单独估价作为固定资产入账的土地
D:以融资租赁方式租出的固定资产
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纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳书之日起( )内，向指定银行缴纳税款。
A:14日
B:30日
C:15日
D:10日
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第四十三题题干 个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，依照（ ）项目计征个人所得税。
A:选项1 工资薪金所得
B:选项2 个体工商户的生产经营所得
C:选项3 劳务报酬所得
D:选项4 利息、股息、红利所得
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某大型商场（增值税一般纳税人）周末实行“买一赠一”促销活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元/件。请问商场的此次促销活动销项税额是（ ）元
A:选项1 81600
B:选项2 102000
C:选项3 95472
D:选项4 119340
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设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在市区的A企业的消费税，则下列处理正确的是
A:由B企业按5％税率代征代扣城建税
B:由A企业按5％的税率回所在地缴纳
C:由B企业按7％的税率代征代扣城建税
D:由A企业按7％税率自行缴纳城建税
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衡量税负轻重与否的重要标志是
A:征税对象
B:税目
C:税率
D:纳税环节
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根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是
A:接受捐赠收入，按照接受捐赠奥鹏四川农业大学23年秋季新学期作业参考资产的入账日期确认收入的实现
B:租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
C:股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现
D:特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
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从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（ ）内设置帐薄
A:10日
B:15日
C:20日
D:33日
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下列属于中央税的有（ ）
A:选项1 增值税
B:选项2 车辆购置税
C:选项3 企业所得税
D:选项4 个人所得税
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依据《税收征收管理法》的规定，对纳税人计算错误而少缴的税款，税务机关可进行追征，追征期限最长为
A:3年
B:10年
C:5年
D:20年
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下列项目中，可以免征企业所得税的有（ ）。
A:选项1 社会团体按照省级民政、财政部门规定收取的会费
B:选项2 非营利组织从事营利性活动取得的收入
C:选项3 学校与外单位联合创办企业的收入
D:选项4 非货币性资产抵债的收入
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在税则的同一税目中，又从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价办法计征税款的，被称为
A:滑准税
B:复合税
C:选择税
D:附加税
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个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项不作为生产经营所得的有
A:独资企业对外投资分回来的股息
B:投资者个人从独资企业领取的工资
C:独资企业分配给投资者个人的所得
D:独资企业来源于中国境外的生产经营所得
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根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法不正确的是
A:居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点
B:企业在纳税年度内亏损，年度终了后可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
C:企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
D:企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
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列所得中，不属于来源于中国境内的所得的是（ ）。
A:选项1 在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得
B:选项2 因任职在中国境内提供劳务取得的劳务报酬所得
C:选项3 提供专利权在中国境内使用而取得的所得
D:选项4 在中国境内转让位于美国的房产
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下列开采应税矿产品企业或单位不属于资源税纳税人的是
A:中外合作开采石油
B:外商投资企业
C:个体工商户
D:行政单位
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下列各项中，符合营业税计税依据有关具体规定的是
A:金融业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额
B:保险业按其收到的外汇的当天或当季季末人民银行公布的基准汇价折合营业额
C:金融业按其收到的外汇的当天或当月第一天人民银行公布的基准汇价折合营业额
D:保险业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额
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根据税收征管法的规定，税收保全措施只适用于（ ）。
A:选项1 扣缴义务人
B:选项2 从事生产经营的纳税人
C:选项3 非从事生产经营的纳税人
D:选项4 纳税担保人
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第三十一题题干 下列有关收入确认时间的表述，正确的是（ ）。
A:选项1 以分期收款方式销售货物的，按合同约定的收款日期确认收入的实现
B:选项2 企业受托制造大型船舶的，在船舶完工时确认收入的实现
C:选项3 采取产品分成方式取得收入的，按照企业将分得的产品出售的日期确认收入的实现
D:选项4 采取预收款方式销售货物的，在收到货款时确认收入的实现
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下列行为，按市场价格作为计税依据征收契税的有（ ）
A:选项1 土地使用权赠与、房屋赠与
B:选项2 土地、房屋权属作价投资入股
C:选项3 以土地、房屋抵债
D:选项4 以无形资产、获奖方式转移土地、房屋权属
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下列行为中，企业涉及缴纳城市维护建设税的经济行为有
A:事业单位出租房屋的行为
B:房地产企业购买房屋的行为
C:油田开采天然原油并销售的行为
D:中外合作企业销售自产货物的行为
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企业的下列行为中，不属于企业所得税的视同销售，不确认收入的有（ ）。
A:选项1 将自产货物用于奖励职工
B:选项2 将外购货物用于职工福利
C:选项3 将自建商品房转为自用
D:选项4 将总机构资产转移至分支机构
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下列各项中，属于增值税征收范围的有
A:纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入
B:纳税人受托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入
C:纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入
D:印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入
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进出境物品的所有人，包括该物品的所有人和推定为所有人的人。一般情况下，推定为所有人的人包括（ ）。
A:选项1 对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人
B:选项2 对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人
C:选项3 对以邮递方式进境的物品，推定其寄件人为所有人
D:选项4 对以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人
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下列进口货物，海关可以酌情减免关税的有（ ）。
A:选项1 在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏或者损失的
B:选项2 起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的
C:选项3 海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经查为保管不慎造成的
D:选项4 因不可抗力，缴税确有困难的纳税人进口的
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下列关于纳税征管的陈述，正确的是（ ）。
A:选项1 进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天
B:选项2 纳税人销售货物或者应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天
C:选项3 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
D:选项4 采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间一律为货物发出的当天
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企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时可按照实际发生额据实扣除的有（ ）。
A:选项1 企业为职工缴纳的“五险一金”
B:选项2 企业发生的合理的工资薪金支出
C:选项3 企业经批准发行债券的非资本化的利息支出
D:选项4 企业发生的业务招待费
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有权代表国家行使征税职责的机关有（　）。
A:选项1 国家税务局
B:选项2 地方税务局
C:选项3 财政机关
D:选项4 海关
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下列项目不属于土地增值税征税范围的有（ ）。
A:选项1 以收取出让金的方式出让国有土地使用权
B:选项2 以继承方式取得房地产
C:选项3 以出售方式转让国有土地使用权
D:选项4 以收取租金的方式出租房地产
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根据个人所得税法的规定，劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
A:对
B:错
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纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。
A:对
B:错
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纳税人自产自用的应税消费品，属于从价计征消费税的，如果没有同类消费品销售价格的，消费税按照组成计税价格计算缴纳。
A:对
B:错
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纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率的，应当分别核算适用不同税率的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。
A:对
B:错
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销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，属于应征增值税的价外费用。
A:对
B:错
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一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，则应分别核算销售，分别征收增值税。
A:对
B:错
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企业纳税年度发生的亏损，准许向以后年度结转，但结转年限最长不超过5年。
A:对
B:错
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从税制设计原理来看，增值税是价外税，消费税为价内税。所以，如果某一应税行为同时缴纳增值税与消费税，则两者计税依据完全不同。
A:对
B:错
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对外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴应计征个人所得税。
A:对
B:错
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增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣进项税额。
A:对
B:错
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第二题 根据增值税法规的规定，销售哪些货物增值税适用的税率为11%？
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简述税法的构成要素。
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