四川农业大学《税法(本科)》2023年9月作业考核

奥鹏四川农业大学23年秋季新学期作业参考

《税法(本科)》2023年9月作业考核 – 补考-00001

下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是
A:进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B:自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C:委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
　 D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
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个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项不作为生产经营所得的有
A:独资企业对外投资分回来的股息
B:投资者个人从独资企业领取的工资
C:独资企业分配给投资者个人的所得
D:独资企业来源于中国境外的生产经营所得
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第七题题干 某生产果酒企业为增值税一般纳税人，某月销售收入为140.4万元（含税），当期发生包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为（ ）。
A:选项1 20.4万元
B:选项2 21.08万元
C:选项3 20.74万元
D:选项4 24.78万元
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第三十六题题干 某制药企业2017年产品销售收入1300万元，材料销售收入210万元，营业外收入30万元，业务招待费开支60万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（ ）。
A:选项1 7.55万元
B:选项2 7.53万元
C:选项3 7.7万元
D:选项4 36万元
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第二十题题干 增值税专用发票的基本联次不包括（ ）
A:选项1 记账联
B:选项2 抵扣联
C:选项3 发票联
D:选项4 存根联
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下列属于资源税纳税人的是（ ）
A:选项1 收购煤炭制品的工业企业
B:选项2 收购洗煤的贸易公司
C:选项3 收购未税井矿盐的盐制品加工厂
D:选项4 开采天然原油的油气田企业
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纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。
A:选项1 3年
B:选项2 5年
C:选项3 1年
D:选项4 2年
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企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是
A:折现价值
B:历史成本
C:公允价值
D:拍卖价值
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下列法律文书中，不属于印花税征税范围的是（ ）
A:选项1 工商营业执照
B:选项2 购销合同
C:选项3 借款合同
D:选项4 雇工合同
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企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是
A:折现价值
B:历史成本
C:公允价值
D:拍卖价值
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第四十五题题干 下列所得中，属于“劳务报酬所得”项目的是（ ）。
A:选项1 企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所支出的费用
B:选项2 个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性补偿收入
C:选项3 个人因从事彩票代销业务而取得的所得
D:选项4 从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入
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根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法不正确的是
A:居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点
B:企业在纳税年度内亏损，年度终了后可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
C:企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
D:企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
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第二十七题题干 出口货物的完税价格应该包括（ ）
A:选项1 离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费
B:选项2 支付给境外的佣金
C:选项3 工厂至离境口岸之间的运输、保险费
D:选项4 出口关税
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纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起( )内，向原税务登记机关，申报办理变更税务登记
A:15日
B:30日
C:45日
D:60日
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下列各项中，符合营业税计税依据有关具体规定的是
A:金融业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额
B:保险业按其收到的外汇的当天或当季季末人民银行公布的基准汇价折合营业额
C:金融业按其收到的外汇的当天或当月第一天人民银行公布的基准汇价折合营业额
D:保险业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额
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第四十题题干 下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是（ ）。
A:选项1 生产性生物资产折旧费
B:选项2 转让财产损失
C:选项3 为投资者或者职工支付的商业保险费
D:选项4 为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用
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设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在市区的A企业的消费税，则下列处理正确的是
A:由B企业按5％税率代征代扣城建税
B:由A企业按5％的税率回所在地缴纳
C:由B企业按7％的税率代征代扣城建税
D:由A企业按7％税率自行缴纳城建税
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下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是
A:生产过程中出现的报废产品
B:用于返修产品修理的易损零配件
C:生产企业用于经营管理的办公用品
D:校办企业(非独立核算)生产本校教具的外购材料
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根据税法规定，应当提取折旧的固定资产有
A:未使用的房屋、建筑物
B:以经营租赁方式租入的固定资产
C:单独估价作为固定资产入账的土地
D:以融资租赁方式租出的固定资产
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根据个人所得税法的规定，个人取得的下列所得中免征个人所得税的是（ ）。
A:选项1 教育储蓄存款利息
B:选项2 转让国债所得
C:选项3 县政府颁发的先进工作者奖金
D:选项4 残疾、孤老人员和烈属的所得
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租赁方式进口货物中，进口完税价格的确定方法有（ ）。
A:选项1 以租金方式对外支付的租赁货物，以租赁货物的到岸价格作为完税价格
B:选项2 以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格
C:选项3 留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格
D:选项4 承租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格
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下列车船税法定免税的有
A:专项作业车
B:警用车船
C:非机动驳船
D:捕捞、养殖渔船
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《税收征收管理法》规定税务机关可采取的税收保全措施有
A:书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。
B:书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
C:扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
D:扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款
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下列各项中，属于增值税征收范围的有
A:纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入
B:纳税人受托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入
C:纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入
D:印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入
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下列关于消费税纳税义务发生时间的描述，说法正确的有（ ）。
A:选项1 某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
B:选项2 某汽车厂采取赊销方式销售，其纳税义务发生时间为合同规定的收取货款的当天
C:选项3 某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天
D:选项4 某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份
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下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有
A:纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税
B:纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税
C:纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税
D:纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税
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下列行为中，企业涉及缴纳城市维护建设税的经济行为有
A:事业单位出租房屋的行为
B:房地产企业购买房屋的行为
C:油田开采天然原油并销售的行为
D:中外合作企业销售自产货物的行为
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下列关于营业税说法正确的有
A:福利彩票销售收入不征营业税
B:福利彩票销售收入征营业税
C:代销福利彩票取得的手续费不征营业税
D:代销福利彩票取得的手续费征营业税
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烟叶税的征税范围包括（ ）
A:选项1 烤烟叶
B:选项2 卷烟
C:选项3 晾晒烟叶
D:选项4 烟丝
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在我国境内居住满1年而未满5年的外籍个人，其所得应在我国缴纳个人所得税的有（ ）。
A:选项1 来源于中国境内的劳务报酬所得
B:选项2 出租其在境外的住房取得的租金所得
C:选项3 以现金形式取得的伙食补贴和搬迁费所得
D:选项4 在中国境内工作期间取得的中国境内企业支付的工资所得
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对外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴应计征个人所得税。
A:对
B:错
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从税制设计原理来看，增值税是价外税，消费税为价内税。所以，如果某一应税行为同时缴纳增值税与消费税，则两者计税依据完全不同。
A:对
B:错
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纳税人和扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经主管税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。
A:对
B:错
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在境内居住满1年，是指在中国境内居住累计满365日。
A:对
B:错
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纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。
A:对
B:错
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企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础。
A:对
B:错
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房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，应征收土地增值税。
A:对
B:错
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纳税人自产自用的应税消费品，属于从价计征消费税的，如果没有同类消费品销售价格的，消费税按照组成计税价格计算缴纳。
A:对
B:错
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一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，则应分别核算销售，分别征收增值税。
A:对
B:错
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烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天，即纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天。
A:对
B:错
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第四题 简述消费税的征税范围。
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在哪些情形下税务机关有权核定纳税人的应纳税额？
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