奥鹏教育北京交通大学《审计学》在线作业一

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北交《审计学》在线作业一-0005

注册会计师计划测试M公司2004年度业务收入的完整性。以下各项审计程序中，通常难以实现上述审计目标的是
A:抽取2004年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录
B:押取2004年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录
C:从业务收入明细账中抽取2004年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票
D:从业务收入明细账中抽取2005年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票
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在对被审计单位应收账款的审查中，注册会计师由于无法实施函证审计程序，因此实施了替代审计程序对应收账款的真实性进行了审查，结果令其满意，注册会计师应当签发
A:保留意见，应收账款的函证是独立审计准则要求必须进行的，未进行则形成审计范围的限制
B:带说明段的无保留意见
C:无保留意见，无须揭示审计程序
D:无法表示意见
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银行存款截止测试的关键是
A:审查当年各月的银行存款余额调节表
B:确定被审计年度企业开出的最后一张支票号友码
C:审查当年各月的银行存款对账单
D:确定被审计单位当年记录的最后一笔银行存款业务
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以下关于业务准则的说法中不正确的是
A:对于审计业务，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论
B:在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以积极方式提出结论
C:对于其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，注册会计师提供有限保证或合理保证
D:在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证
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对于会计师事务所的不正确表达有
A:在有限责任合伙制会计师事务所中，合伙人以自己在事务所的财产为限承担责任
B:独资会计师事务所的注册会计师承担无限责任
C:普通合伙人以各自的财产以事务所的债务承担无限连带责任
D:在有限责任公司制会计师事务所中，注册会计师以其认购股份对会计师事务所承担有限责任
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事项（ ）若发生在资产负债表日之后，被审计单位应调整报表的金额。
A:发行大量的债券或权益性证券
B:接到关于上年被起诉案件的终审判决，责令赔偿
C:所持有价证券市价严重下跌
D:下期会计处理方法将有所改变
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下列属于与侵占资产相关的舞弊风险的借口因素的是
A:对现金、有价证券、存货或固定资产等实物采取的安全措施不充分
B:存在大额现金被经手或处理的情形
C:不执行控制或不奥鹏远程教育北京交通大学平时作业及时纠正控制缺陷
D:单位价值高、体积小、易于变现且不易识别所有权归属的存货
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在对存货减值准备进行审计时，发现公司存在以下事项。其中，正确的是
A:甲材料资产负债表日的账面成本高于市场价格，按二者的差额计提减值准备
B:乙材料在资产负债表日已发生贬值，但因期后以高于账面成本的价格出售给关联方，未计提减值准备
C:丙材料在资产负债表日已发生贬值，但因期后市场价格有所回升，未计提减值准备
D:丁材料在资产负债表日已发生毁损，直接将其计入当期损益，未计提减值准备
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公司实行实地盘存制，注册会计师在复核公司的存货监盘备忘及相关审计工作底稿时，注意到以下情况。其中，做法正确的是
A:监盘前将抽盘范围告知公司，以便其做好相关准备
B:索取全部盘点表并按编号顺序进行汇总，进行账账、账实核对
C:抽盘后将抽盘记录交予公司，要求公司据以修正盘点表
D:未能监盘期初存货，根据期末监盘结果倒推期初存货余额，并予以确认
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不应当在审计报告意见段中提及比较数据的情形是
A:导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项已经解决，但对本期财务报表仍很重要
B:上期财务报表存在审计报告未提及的重大错报，该财务报表未经更正，也未重新出具审计报告，并且本期财务报表中的比较数据未经恰当重述和充分披露
C:后任注册会计师识别出比较数据存大重大错报，但管理层拒绝更正
D:导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项仍对本期财务报表产生重大影响
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由信用管理部门批准赊销这一控制政策与之相关的认定是
A:存在或发生
B:完整性认定
C:估价或分摊
D:表达与披露认定
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注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的下列各项原因中最主要的是
A:审计的方式不同
B:审计的性质不同
C:审计的独立性不同
D:审计的依据不同
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对保证登记入账销货业务的真实性来讲，下列各项控制中最无效的是
A:发货前，顾客的赊销已经被授权
B:销售发票均经事先编号，并已登记入账
C:销售价格、付款条件、运费等的确定已经适当的授权批准
D:每月向顾客寄送对账单
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有关存货审计的下列表述中，正确的是
A:对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序
B:对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量
C:存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目
D:存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单）确定每张发票均附有验收报告（入库单）
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如果在资产负债表日后对现金进行盘点，应根据盘点数、资产负债表日至（ ）的现金收支数，倒推计算资产负债表上所包含的现金数是否正确。
A:审计报告
B:资产负债表日
C:盘点日
D:外勤工作结束日
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对大额逾期应收账款如无法获取询证回函，注册会计师应
A:审查所审期间应收账款的收回情况
B:了解大额应收账款的信用情况
C:审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件
D:提请被审计单位提高坏账准备提取比例
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为验证收入业务记录是否发生，注册会计师应该采用的最有效的实质性测试程序为
A:从收入明细账追查至发运凭证和销售发票
B:从发运凭证追查至收入明细账
C:从发运凭证追查至存货永续盘存记录
D:从销售发票追查至收入明细账
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以下关于审计业务约定书的表述不正确的有
A:审计业务约定书是指会计师事务所与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同
B:审计业务约定书是注册会计师在承接业务时形成的审计工作底稿，不具有法定约束力
C:签署审计业务约定书之前，注册会计师不仅应当了解被审计单位主要管理人员的品性，也要对自身的胜任能力和独立性进行评价
D:如果会计师事务所首次接受业务委托，审计业务约定书中还应当涉及期初余额的审计责任和如何与前任注册会计师联系等事项
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某产品2007年的毛利率与2006年相比有所上升，公司提供了以下解释。其中，与毛利率变动不相关的是
A:该产品的销售价格与2006年相比有所上升
B:该产品的产量与2006年相比有所增加
C:该产品的销售收入占当年主营业务收入的比例与2006年相比有所上升
D:该产品使用的主要原材料的价格与2006年相比有所下降
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下列因素最可能导致注册会计师在上市审计业务中拒绝新的业务的是
A:未来客户已经完成了存货盘点
B:注册会计师对未来客户的经营和行业情况缺乏了解
C:注册会计师不能复核前任注册会计师的工作底稿
D:未来客户不愿意将所有的财务记录提供给注册会计师
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注册会计师在检查乙公司存货时，注意到某些存货项目实际盘点的数量大于永续盘存记录中的数量。假定不考虑其他因素，以下各项中，最可能导致这种情况的是
A:供应商向乙公司提供购货折扣
B:乙公司向客户提供销货折扣
C:乙公司已将购买的存货退给供应商
D:客户已将购买的存货退给乙公司
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以下对长期股权投资及投资收益的审计建议中，不恰当的是
A:对验资后长期占用被投资单位的资金，公司根据占用资金数额冲减了长期股权投资的账面价值，建议予以冲回
B:对本年度因降低股份而变为施加重大影响的控股子公司，建议改用权益法核算该长期股权投资
C:对持有子公司30%股权的长期股权投资，建议采用成本法进行核算
D:公司的合营企业向其大量销售产品，形成公司大量期末库存及大额投资收益。建议公司在计算投资收益时扣除未实现的内部利润，并考虑对该部分存货是否计提减值准备
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注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序，最有效的是
A:审查资产负债表日后货币资金支出情况
B:审查资产负债表日前后几天的发票
C:审查应付账款、应付票据的函证回函
D:审查购货发票与债权人名单
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被审计单位于2005年12月29日向A公司发出价值100万元的商品，2006年1月4日办妥托收手续，被审计单位在发出商品时，确认收入入账，则被审计单位违反了
A:完整性
B:期末截止
C:真实性
D:机械正确性
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针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定的总体应对措施不包括(
A:考虑人员的适当分派和督导
B:在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解
C:考虑被审计单位采用的会计政策
D:对应收账款进行函证
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对被审计单位所有者权益审计时，注册会计师应关注（ ）重要内部控制制度
A:公司发行股本、股息宣布等业务的适当批准
B:正确记账和现金、股票处理职责的适当分工
C:股本的正确估价和正确反映
D:独立的股票登记代理人和股票过户代理人
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在确定有关期初余额的审计证据的充分性和适当性时，注册会计师应当考虑的事项有
A:被审计单位运用的会计政策
B:上期财务报表是否经过审计；如果经过审计，审计报告是否为非标准审计报告
C:账户的性质和本期财务报表中的重大错报风险
D:期初余额对于本期财务报表的重要程度
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当存在下列情形时，注册会计师应当开具否定意见审计报告的有
A:财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制
B:未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
C:财务报表未能揭示被审计单位的发展前景
D:被审计单位持续经营能力存大重大疑虑
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在识别和评估公司因舞弊导致的财务报表重大错报风险时，下列做法正确的有
A:考虑是否存在舞弊风险因素
B:考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系
C:考虑客户承接或续约过程中获取的信息
D:询问管理层针对舞弊风险设计的内部控制
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下列各项中，注册会计师可与被审计单位治理层直接沟通的有
A:管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延
B:管理层不合理地要求缩短完成审计工作的时间
C:管理层对注册会计师的审计范围施加限制
D:管理层不愿按照注册会计师的要求对持续经营能力作出评估
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下列审计程序中，（ ）与查找未入账应付账款有关
A:审核期后现金支出的主要凭证
B:审核期后未付账的主要凭证
C:追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票
D:审核应付账款的明细汇总表
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注册会计师计划测试公司年末长期投资余额的存在性。以下审计程序中，可能实现该目标的有
A:向受托代管公司长期证券的托管机构寄发询证函
B:查阅公司董事会与长期投资业务有关的会议记录
C:检查长期股权投资中股票投资的年末市价变动情况
D:向被投资单位寄发询证函
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以下控制措施对防范相应的风险有效的有
A:赊销的审批可以防止以巨额坏账损失为代价的大量销售风险
B:销售价格、销售条件、运费、折扣等必须经过审批是为了保证销售交易按照企业定价政策规定的价格开票收款
C:对于超过单位既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售交易，单位进行集体决策是为了防止因审批人决策失误而造成严重损失
D:发货以后才开具账单是为了防止漏开账单的风险
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有关收入审计工作底稿的结论中，恰当的是
A:销售给子公司产品10000件，每件5000元，已确认为收入。该产品的市价为每件4000元，建议其调减收入10000000元
B:转让某专利技术的使用权三年，一次性收费300万元，不再提供后续服务，企业已全部确认为收入，建议其分期确认，调整收入
C:含在商品售价内五年的服务费，企业全部确认为收入，建议其调整计入递延收益，分期确认收入
D:资产负债表日至财务报告批准报出日退回的报告期收入，建议其调整报告期的收入、成本、税金等相关项目
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注册会计师在确定函证对象时，下列债务人中应作为主要选择对象的是
A:欠款金额占全部应收账款的20%
B:欠款时间已达两年以上
C:持有被审计单位30%的股权
D:与被审计单位同一董事长
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如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，并不必然表明注册会计师没有遵循审计准则
A:错误
B:正确
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注册会计师没有必要关注管理层对超出评估期间的事项或情况的处理。
A:错误
B:正确
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如果错和舞弊未能被内部控制防止、发现或纠正，注册会计师应当考虑重新评价相关内部控制的有效性。必要时，应当修改或追加相关实质性测试程序。
A:错误
B:正确
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注册会计师没有必要关注管理层对超出评估期间的事项或情况的处理
A:错误
B:正确
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注册会计师获取的管理当局书面声明通常应当包括管理当局的相关会议记录。
A:错误
B:正确
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注册会计师实地观察固定资产的重点应放在净值较高的固定资产。
A:错误
B:正确
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注册会计师审计无形资产减值准备时，对于使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，都应进行减值测试。
A:错误
B:正确
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被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准
A:错误
B:正确
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审计其他货币资金应当关注其是否有质押、冻结等对变现有限制，或存放在境外，或有潜在回收风险
A:错误
B:正确
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对存货周转率进行分析性复核，可以证实被审计单位“存在”和“完整性”认定
A:错误
B:正确
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