中传媒大学新学期《审计学》作业考核

奥鹏中国传媒大学23年秋季新学期作业参考

22春中传媒《审计学》作业考核-00001

A注册会计师在对甲公司采购与付款业务审计时,在下列各种情况下,对应付账款通常不进行函证的是( )。
A:控制风险高
B:财务状况不佳
C:应付账款金额较大
D:存在个别小金额的欠款
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行政处罚对于注册会计师个人来说,不包括( )。
A:警告
B:暂停执业
C:吊销注册会计师证书
D:没收违法所得
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注册会计师在对A公司2X10年度财务报表进行审计时,决定对A公司的应收账款实施函证程序,在进行函证的过程中,下列各项关于应收账款消极式函证的提法中恰当的是( )。
A:债务人很可能认为询证函是要求付款的提示
B:注册会计师可以确定债务人是否收到询证函
C:在审计实务中，对A公司的不同应收账款来说，注册会计师不可以既使用消极式函证又使用积极式函证
D:注册会计师未收到回函，得出应收账款真实存在的结论可能并不正确
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A注册会计师负责对甲公司2X10年度财务报表进行审计。在设计审计程序时,A注册会计师的下列做法中,正确的是 ( )。
A:设计相关可靠的审计程序，以消除财务报表中存在重大错报的风险
B:在应对认定层次重大错报风险时，优先考虑合理确定审计程序的范围
C:如果将特定重要账户重大错报风险评估为低水平，且控制测试支持这一评估结果，则不实施实质性程序
D:不因获取审计证据的困难和成本减少不可替代的审计程序
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在对N公司2X10年度财务报表进行审计时,A注册会计师负责货币资金项目的审计。A注册会计师了解的货币资金内部控制的以下关键环节中,存在重大缺陷的是( )。
A:财务专用章和个人名章均由指定的某一个专人负责保管
B:对金额重大的货币资金支付业务，实行集体决策
C:企业不得坐支现金，特殊情况下，由开户银行审查批准方可坐支现金
D:指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
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.A注册会计师负责对甲公司2X10年度财务报表进行审计。下列各项中,A注册会计师为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是( )。
A:从甲公司销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性
B:实地观察甲公司固定资产，以确定固定资产的所有权
C:对已盘点的甲公司存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性
D:复核甲公司编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性
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ABC会计师事务所的A注册会计师系XYZ股份有限公司2X10年度财务报表审计业务的项目负责人。在存货实施监盘程序时,执行观察程序时,下列做法中不恰当的是( )
A:注册会计师观察时，应注意纳入盘点范围的存货是否附有盘点标识
B:对于受托代存的存货，注册会计师应视情况确定并执行有关补充程序
C:对于由于性质特殊而无法监盘的存货，注册会计师应考虑实施替代程序
D:对于由于特殊情况而难以监盘的存货，注册会计师应出具无法表示意见的审计报告
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注册会计师正在对X公司银行存款进行审计。注册会计师在对银行存款执行的下列程序中属于控制测试的是( )。
A:函证银行存款
B:抽查大额银行存款收支
C:检查银行存款的收支是否按规定的程序和权限办理
D:检查银行存款收支的正确截止
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注册会计师正在对Y公司库存现金进行审计。监盘库存现金是注册会计师证实Y公司资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序,被审计单位必须参加盘点的人员是( )。
A:会计主管人员和内部审计人员
B:出纳员和会计主管人员
C:现金出纳员和银行出纳员
D:出纳员和内部审计入员
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注册会计师对M公司的存货进行监盘,注册会计师认为定期盘点是管理层的责任,实施监盘程序是注册会计师的责任,则盘点计划的制定人应为( )。
A:注册会计师
B:M公司管理层
C:M公司的主管部门
D:M公司的存货保管人员
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A注册会计师负责对甲公司2X10年度财务报表进行审计。在制定总体审计策略的初始阶段,A注册会计师应当做的工作是( )。
A:识别可能防止、发现并纠正舞弊的特定内部拉制活动
B:评价甲公司会计估计的合理性
C:与甲公司管理层讨论实施，审计程序的时间
D:向律师询问是否存在尚未披露的诉讼
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A注册会计师在对甲公司采购与付款业务审计时,在对采购与付款循环交易实施实质性程序时,注册会计师从验收单追查至采购明细账或从卖方发票追查至采购明细账,目的是测试已发生的购货业务的( )。
A:存在
B:完整性
C:分类
D:计价和分摊
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A注册会计师在对甲公司采购与付款业务审计时,在验证应付账款余额不存在漏报时,A注册会计师获取的以下审计证据中,证明力最强的是( )。
A:供应商开具的销售发票
B:供应商提供的月对账单
C:甲公司编制的连续编号的验收报告
D:甲公司编制的连续编号的订货单
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A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。A注册会计师在理解重要性概念时,下列表述中错误的是( )。
A:重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B:如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的
C:判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响
D:较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响
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在对N公司2X10年度财务报表进行审计时,A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中,A注册会计师认为下列各项中说法正确的是( )。
A:库存现金监盘表由出纳和注册会计师签名就足够了
B:盘点最好是在上班时间进行突击性检查
C:注册会计师可以提前通知财务负责人，让其准备，以便顺利地进行盘点
D:企业各部门保管的所有现金均应同时盘点，若不能同时盘点，则应先封存再盘点
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注册会计师在对A公司2X10年度财务报表进行审计时,决定对A公司的应收账款实施函证程序,在进行函证的过程中,如果大额逾期的应收账款经第二次函证仍未回函,注册会计师应当执行的审计程序是( )。
A:增加对应收账款的控制测试
B:提请A公司增列坏账准备
C:审查应收账款明细账
D:审查顾客订货单、销售发票及产品发运记录
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注册会计师正在对X公司银行存款进行审计。以下对货币资金业务内部控制制度的要求中,注册会计师认为与银行存款无直接关系的是( )。
A:按月盘点现金，做到账实相符
B:当日收入现金及时送存银行
C:加强对货币资金业务的内部审计
D:收支与记账岗位分离
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注册会计师正在对X公司银行存款进行审计。注册会计师对银行存款进行截止测试的关键是( )。
A:审查当年各月的银行存款余额调节表
B:确定被审计年度企业开出的最后一张支票号码
C:审查当年各月的银行存款对账单
D:确定X公司当年记录的最后一笔银行存款业务
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在本期审计业务开始时,注册会计师应当开展的初步业务活动是( )。
A:就审计范围与甲公司管理层沟通
B:获取甲公司管理层声明书
C:就审计责任与甲公司治理层沟通
D:评价项目组成员的独立性
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ABC会计师事务所的A注册会计师系XYZ股份有限公司2X10年度财务报表审计业务的项目负责人。在对存货实施监盘程序时,有关存货审计的下列表述中,不恰当的是( )。
A:对于多处存放存货的情况，注册会计师应当考虑被审计单位的内部控制措施和盘点惯例，评价审计风险以及除存货监盘外的其他替代程序的可行性，从而确定需要参与监盘的范围
B:存货存在与完整性的认定具有高水平的重大错报风险，而且注册会计师通常只有一次机会通过存货的实地监盘对有关认定作出评价
C:被审计单位的期末存货盘点已经完成，注册会计师只能评估存货内部控制的有效性，对存货进行适当检查
D:存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票、验收报告(或入库单)与会计记录，检查三者的截止是否正确
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下列有关评价样本结果阶段的说法中,不正确的是( )。
A:在实施控制测试时，样本的误差率就是总体的误差率，注册会计师无须推断总体误差率
B:在实施控制测试时，样本偏差率是总体偏差率的最佳估计
C:在统计抽样中，抽样风险允许限度其实就是抽样风险的量化指标
D:在非统计抽样中，由于抽样风险无法量化，因而在评价样本结果时无须考虑抽样风险的影响
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下列描述中,预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是( )。
A:记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
B:收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任
C:请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户
D:公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客
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下列有关鉴证业务的说法中,正确的是( )。
A:在鉴证业务中，注册会计师只是对鉴证对象信息提出结论
B:鉴证业务要素包括:鉴证业务的三方关系、鉴证目标、标准、证据和鉴证报告
C:在直接报告业务中，注册会计师应当明确提及鉴证对象和标准
D:在合理保证的鉴证业务中，注册会计师应将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以消极方式提出结论的基础
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ABC会计师事务所接受X股份有限公司(以下简称X公司)的委托对其2X10年度财务报表进行审计。A注册会计师作为该项目的项目合伙人决定于2X10年10月20日开始对X公司内部控制进行了解和测试。对于商品流通企业而言,下列业务中如果没有制定授权批准控制,而注册会计师也可能并不在意的是( )。
A:赊销商品
B:给予的商业折扣
C:现金销售
D:发运货物
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A注册会计师在对甲公司采购与付款业务审计时,下列各审计程序中,验证应付账款完整性最无效的是( )。
A:函证应付账款
B:执行采购业务的截止测试
C:从卖方发票追查至应付账款明细账
D:查找未入账的应付账款
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ABC会计师事务所接受X股份有限公司(以下简称X公司)的委托对其2X10年度财务报表进行审计。A注册会计师作为该项目的项目合伙人决定于2X10年10月20日开始对X公司内部控制进行了解和测试。如果X公司有健全的内部控制,则开具销售发票的职能应归属于( )。
A:销售部门
B:发运部门
C:会计部门
D:信用部门
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注册会计师执行控制测试时,下列抽样方法中最有用的是( )。
A:分层抽样
B:属性抽样
C:比率估计抽样
D:变量抽样
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下列关于职业道德的说法中,正确的是( )。
A:会计师事务所收费报价的高与低，不会对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响
B:注册会计师在营销专业服务时，不应无根据地比较贬低其他会计师事务所
C:会计师事务所的高级管理人员可以担任鉴证客户的独立董事
D:注册会计师至少应口头承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密
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C注册会计师在制定对乙公司2010年度财务报表的审计计划时,确定固定资产为重点审计领域,在制定具体审计计划时,认为下列审计程序中能够确定当年新购置固定资产的计价是否正确的是( )。
A:计算固定资产原值与产品产量的比率，并进行分析
B:检查购置固定资产的授权批准文件
C:核对购货合同、发票、保险单及发运凭证等文件
D:检查与在建工程相关的记录，并检查竣工决算、验收报告是否正确
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B注册会计师在对丙公司固定资产折旧进行审计。丙公司2007年9月初增加小轿车一辆,该项设备原值88 000元,预计可使用8年,净残值为8 000元,采用直线法计提折旧。至2009年末,对该项设备进行检查后,估计其可收回金额为59 750元,减值测试后,该固定资产的折旧方法、年限和净残值等均不变。则注册会计师认为丙公司2010年应计提的固定资产折旧额为( )元。
A:10 000
B:8 250
C:11 391. 3
D:9 000
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下列与财务报表审计总体目标相关的表达中,正确的有( )。
A:财务报表审计总体目标是注册会计师对财务报表是否在所有方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见
B:财务报表审计总体目标是注册会计师对财务报表是否在某方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见
C:财务报表审计总体目标是注册会计师对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见
D:注册会计师对财务报表的评价包括评价财务报表的合法性和公允性
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下列有关执业准则的说法中,正确的有( )。
A:中国注册会计师执业准则体系仅包括鉴证业务准则和相关服务准则
B:审计准则是整个执业准则体系的核心
C:审阅准则用以规范注册会计师执行预测性财务信息的审阅业务，提供有限保证
D:其他鉴证业务既有可能提供有限保证，也有可能提供合理保证
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2010年10月,A会计师事务所与甲股份有限公司签订了审计该公司2010年度财务报表的审计业务约定书。2010年12月,事务所负责该审计业务的注册会计师在与甲公司沟通年末存货监盘程序时,甲公司管理层拒绝会计师事务所相关人员观察存货期末盘点和检查,随后甲公司管理层要求将已签订的财务报表审计业务变更为财务报表审阅业务,如果注册会计师不同意变更要求,甲公司也不同意其继续执行原审计业务,为此,事务所和注册会计师的下列做法中,恰当的有( )。
A:同意甲公司变更要求，并变更业务约定书中的相关条款
B:不同意甲公司的变更要求
C:考虑与甲公司解除业务约定，并考虑是否有义务向股东大会说明理由
D:由于无法按原业务继续执行，注册会计师以审计范围受到严重限制为由，直接出具无法表示意见的审计报告
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注册会计师在对被审计单位的存货进行监盘时,如果通过监盘发现被审计单位存货账面记录与经监盘确认的存货存在重大差异,则注册会计师应当( )。
A:要求被审计单位重新盘点
B:进一步执行审计程序，查明差异原因
C:提请被审计单位对已确认的差异进行调整
D:对发现的重大差异提请被审计单位在财务报表附注中作适当披露
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下列有关审计风险的说法中,正确的有( )。
A:重大错报风险是已审财务报表中存在重大错报的可能性
B:注册会计师通过风险评估程序可以评估出财务报表的重大错报风险
C:在既定的审计风险水平下，评估的认定层次的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低
D:在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越低
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A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。在了解内部控制时,A注册会计师执行穿行测试可以实现的目的有( ) 。
A:确认对业务流程的了解
B:识别可能发生错报的环节
C:评价控制设计的有效性
D:确定控制是否得到执行
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A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。如果在期中实施了控制测试,在针对剩余期间获取补充审计证据时,A注册会计师通常考虑的因素有( )。
A:控制环境
B:评估的重大错报风险水平
C:在期中对有关控制有效性获取的审计证据的程度
D:拟减少实质性程序的范围
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下列有关风险评估程序的表述中,正确的有( )
A:注册会计师对被审计单位及其环境的了解应贯穿于整个审计过程
B:对被审计单位及其环境的了解，注册会计师除了实施询问、分析程序、观察和检查程序外，还可能实施其他程序
C:项目组的关键成员应当参与项目组的讨论，同时，还应包括项目组所需的事务所内部专家
D:项目组的讨论应贯穿于整个审计过程
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下列属于注册会计师避免法律诉讼的对策有( )。
A:建立职业风险基金
B:审慎选择被审计单位
C:出具管理建议书
D:深入了解被审计单位业务
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下列行为中,注册会计师违反保密原则的有( )
A:与客户发生意见分歧时，诉诸媒体
B:接受同业复核，提供审计工作底稿
C:向监管机构报告发现的违反法规行为
D:利用获知的客户信息买卖客户的股票
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A注册会计师审计甲公司2X10年度财务报表,出具了无保留意见审计报告。其后,因发现甲公司存在小额销售收入被漏记和贪污现象,控告A注册会计师有过失。A注册会计师提出无过失申辩,其下列申诉理由中合理的有( )。
A:防止发生和及时发现并纠正错误和舞弊，是甲公司管理层的责任
B:按照审计准则审计财务报表，并不能保证发现所有的错误和舞弊
C:年度财务报表审计的主要目的是鉴证财务报表，而非查错防弊
D:因销售收入审计是由助理人员完成，直接责任应由该助理人员承担
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下列与财务报表审计有关的说法中,不正确的有( )。
A:注册会计师执行审计工作的前提是治理层认可与财务报表相关的责任
B:注册会计师对财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任
C:注册会计师对财务报表发表审计意见，有利于提高财务报表的可靠程度
D:由于审计存在固有限制，注册会计师不能对财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取绝对保证
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注册会计师在对被审计单位投资与筹资循环进行审计时,下列有关长期股权投资实质性程序的说法中不恰当的有( )。
A:根据有关合同或文件，确认长期股权投资的股权比例和持有时间，检查长期股权投资核算方法是否正确
B:对于应采用成本法核算的长期股权投资，应获取被投资单位已经注册会计师审计的年度财务报表
C:索取董事会对投资的可行性研究报告和投资管理报告，判断长期投资业务的管理情况
D:在期末对长期股权投资进行逐项检查，确定长期股权投资是否已经发生减值
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注册会计师在对被审计单位的存货进行监盘时,在监盘存货前应当确定存货盘点的范围,以下有关存货盘点的范围的确定正确的有( )。
A:在被审计单位盘点存货前，注册会计师应当观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列，并附有盘点标识，防止遗漏或重复盘点。对未纳入盘点范围的存货，注册会计师应当查明未纳入的原因
B:对于被审计单位持有的受托代存存货，应纳入盘点范围
C:对所有权不属于被审计单位的存货，注册会计师应当取得其规格、数量等有关资料，确定是否已分别存放、标明，且未被纳入盘点范围
D:对于被审计单位委托代销的存货，注册会计师应纳入盘点范围，并向受托代销单位获取委托代管的书面确认函
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下列有关鉴证对象的表述中,不正确的有( )。
A:只要鉴证对象的特征表现为定量的、客观的、历史的或时点的，注册会计师就应将其作为合理保证的鉴证业务
B:如果鉴证对象的特征表现为定量的、客观的、历史的或时点的，评价和计量的准确性相对较高，注册会计师获取证据的说服力就相对较强
C:如果鉴证对象不适当，一定会误导预期使用者，则注册会计师应视情况出具保留或否定结论的报告
D:如果鉴证对象不适当，注册会计师可以考虑解除业务约定
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A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。在进行控制测试时,如果A注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据,通常还应实施的审计程序有( )。
A:获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据
B:仅获取这些控制在期未运行有效性的审计证据
C:获取信息技术一般控制变化情况的审计证据
D:确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据
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如果被审计单位要求注册会计师提供第二次意见,为了防范对职业道德的不利影响,应采取的措施有( )。
A:征得客户同意，与前任注册会计师进行沟通
B:与客户以书面方式预先约定确定报酬的基础
C:在与客户的沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性
D:向前任注册会计师提供第二次意见的副本
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注册会计师在对被审计单位的存货进行监盘,在检查中发现的错误很可能意味着被审计单位的存货盘点还存在着其他错误,注册会计师正确的做法有( )。
A:应当查明原因，并及时提请被审计单位更正
B:不管差异的大小，直接确定其对审计意见的影响
C:应当考虑错误的潜在范围和重大程度，在可能的情况下，扩大检查范围以减少错误的发生
D:要求被审计单位重新盘点
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注册会计师在确定对短期借款进行审计的实质性程序时,应考虑的问题包括( )。
A:年末短期借款余额的大小
B:年末短期借款占负债总额的比重
C:以前年度发现问题的多少
D:相关内部控制制度的强弱
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下列有关风险评估的提法中,正确的有( )
A:了解被审计单位及其环境是注册会计师必须实施的程序，而非可选择程序
B:了解被审计单位及其环境是注册会计师可以选择实施的程序，而非必须执行的程序
C:注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是识别和评估重大错报风险以设计和实施进一步审计程序
D:了解被审计单位及其环境，贯穿于整个审计过程的始终
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