中传新学期《审计学》作业考核

奥鹏中国传媒大学23年秋季新学期作业参考

22春10月中传媒《审计学》作业考核-00001

下列审计程序中,与查找未入账应付账款无关的是( )。
A:审核期后现金支出的主要凭证
B:审核期后未付账单的主要凭证
C:追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票
D:审核应付账款账簿记录
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注册会计师在对A公司2X10年度财务报表进行审计时,决定对A公司的应收账款实施函证程序,在进行函证的过程中,如果大额逾期的应收账款经第二次函证仍未回函,注册会计师应当执行的审计程序是( )。
A:增加对应收账款的控制测试
B:提请A公司增列坏账准备
C:审查应收账款明细账
D:审查顾客订货单、销售发票及产品发运记录
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A注册会计师负责对甲公司2X10年度财务报表进行审计。A注册会计师对预计负债完整性认定进行审计时,下列审计程序中通常不能提供相关审计证据的是( )。
A:分析律师费用的异常变动
B:检查董事会会议纪要
C:向往来银行进行询证
D:从预计负债明细账追查至记账凭证及相关原始凭证
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注册会计师在对A公司2X10年度财务报表进行审计时,决定对A公司的应收账款实施函证程序,在进行函证的过程中,下列各项关于应收账款消极式函证的提法中恰当的是( )。
A:债务人很可能认为询证函是要求付款的提示
B:注册会计师可以确定债务人是否收到询证函
C:在审计实务中，对A公司的不同应收账款来说，注册会计师不可以既使用消极式函证又使用积极式函证
D:注册会计师未收到回函，得出应收账款真实存在的结论可能并不正确
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如果注册会计师指派了不具有专业胜任能力的助理人员进行审计而导致未能发现应当发现的财务报表中存在的重大错报,应该属于( )。
A:经营失败
B:审计失败
C:欺诈
D:审计风险
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A注册会计师负责对甲公司2X10年度财务报表进行审计。在制定具体审计计划时,A注册会计师应当考虑包括的内容是( )。
A:计划实施的风险评估程序的性质、时间安排和范围
B:计划与管理层和治理层沟通的日期
C:计划向高风险领域分派的项目组成员
D:计划召开项目组会议的时间
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A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。在获取审计证据时,A注册会计师对于下列销售收入认定,通过比较资产负债表前后几天的发货单日期与记账日期,A注册会计师认为最可能证实的是( )。
A:发生
B:完整性
C:截止
D:分类
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行政处罚对于注册会计师个人来说,不包括( )。
A:警告
B:暂停执业
C:吊销注册会计师证书
D:没收违法所得
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如果注册会计师怀疑被审计单位可能存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账,则应执行的最有效的交易实质性程序是( )。
A:复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目
B:将主营业务收入明细账同销售单中的赊销审批和发运审批核对
C:将发运凭证与存货永续盘存记录中的发运记录核对
D:将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对
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在本期审计业务开始时,注册会计师应当开展的初步业务活动是( )。
A:就审计范围与甲公司管理层沟通
B:获取甲公司管理层声明书
C:就审计责任与甲公司治理层沟通
D:评价项目组成员的独立性
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A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。A注册会计师在理解重要性概念时,下列表述中错误的是( )。
A:重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B:如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的
C:判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响
D:较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响
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ABC会计师事务所接受X股份有限公司(以下简称X公司)的委托对其2X10年度财务报表进行审计。A注册会计师作为该项目的项目合伙人决定于2X10年10月20日开始对X公司内部控制进行了解和测试。对于商品流通企业而言,下列业务中如果没有制定授权批准控制,而注册会计师也可能并不在意的是( )。
A:赊销商品
B:给予的商业折扣
C:现金销售
D:发运货物
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A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。在获取审计证据时,A注册会计师对于下列存货认定,通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货,A注册会计师认为最可能证实的是( )。
A:计价和分摊
B:权利和义务
C:存在
D:完整性
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下列描述中,预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是( )。
A:记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
B:收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任
C:请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户
D:公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客
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注册会计师正在对X公司银行存款进行审计。以下对货币资金业务内部控制制度的要求中,注册会计师认为与银行存款无直接关系的是( )。
A:按月盘点现金，做到账实相符
B:当日收入现金及时送存银行
C:加强对货币资金业务的内部审计
D:收支与记账岗位分离
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以下说法中正确的是( )。
A:被审计单位存在少量委托代销的存货，注册会计师应当考虑对该存货实施监盘或利用其他注册会计师的工作
B:如果被审计单位未将已入账的在途物资纳入盘点范围，则会虚增本年利润
C:注册会计师进行的存货监盘程序包括观察和检查程序
D:存货的监盘是重要的审计程序，因此，注册会计师应亲自制定盘点计划
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A注册会计师在对甲公司采购与付款业务审计时,在下列各种情况下,对应付账款通常不进行函证的是( )。
A:控制风险高
B:财务状况不佳
C:应付账款金额较大
D:存在个别小金额的欠款
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在对存货实施监盘程序奥鹏中国传媒大学23年秋季新学期作业参考时,以下做法中,注册会计师不应该选择的是( )。
A:对受托代存的存货，实施向存货所有权人函证等审计程序
B:对于已作质押的存货，向债权人函证与质押存货相关的内容
C:对于因特殊性质而无法监盘的存货，实施向客户或供应商函证等程序
D:对于所有权不属于X公司的存货，注册会计师无须关注
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注册会计师在对A公司2X10年度财务报表进行审计时,决定对A公司的应收账款实施函证程序,在确定函证对象时,以下项目中应当进行函证的是( )。
A:函证很可能无效的应收款项
B:交易频繁但期末余额较小甚至为零的应收款项
C:执行其他审计程序可以确认的应收款项
D:应纳入审计范围内子公司的款项
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注册会计师不仅在实质上保持独立性,而且还努力在形式上保持独立性,其主要目的是( )。
A:以保持确实能够在实质上独立
B:维护社会公众对注册会计师职业的信任
C:以保持注册会计师公正的心理状态
D:遵守中国注册会计师审计准则
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注册会计师在对被审计单位的主营业务收入进行审计时,实施销售业务截止测试,主要目的是为了检查( )。
A:年底应收账款的真实性
B:是否存在过多的销售折扣
C:销售业务的入账时间是否正确
D:销售退回是否已经核准
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C注册会计师在制定对乙公司2X10年度财务报表的审计计划时,确定固定资产为重点审计领域,在制定具体审计计划时,为确定乙公司是否存在已减少的固定资产未入账的情况,注册会计师准备实施的下列审计程序中不恰当的是( )。
A:检查固定资产的所有权凭证
B:分析营业外收支账户
C:询问乙公司固定资产管理部门
D:以固定资产明细账为起点，进行实地追查
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A注册会计师负责对甲公司2X10年度财务报表进行审计。在制定总体审计策略时,A注册会计师应当考虑的主要因素是( )。
A:推断的控制有效性高于其实际有效性的风险
B:推断某一重大错报不存在而实际存在的风险
C:潜在的重大错报风险
D:推断某一重大错报存在而实际存在的风险
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注册会计师在对A公司2X10年度财务报表进行审计时,决定对A公司的应收账款实施函证程序。对通过函证无法证实的应收账款,注册会计师应当执行的最有效的审计程序是 ( )。
A:重新测试相关的内部控制
B:审查与应收账款相关的销售凭证
C:进行分析程序
D:审查资产负债表日后的收款情况
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在执行审计业务时,注册会计师应当确定合理的重要性水平。下列做法正确的是( )。
A:通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险
B:通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险
C:在确定计划的重要性水平时，应当考虑对被审计单位及其环境的了解
D:在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果
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细节测试中注册会计师应当重点关注的风险为( )。
A:误拒风险
B:误受风险
C:信赖过度风险
D:信赖不足风险
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注册会计师在对内部控制进行了解后,针对某一项认定制订审计计划时,下列表述正确的是( )
A:无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试
B:如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试
C:如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试
D:如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试
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注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是( )。
A:评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多
B:评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少
C:评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少
D:评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多
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A注册会计师负责对甲公司2X10年度财务报表进行审计。A注册会计师获取的甲公司管理层声明通常不需要包括的内容是( )。
A:甲公司战略目标的可实现性
B:管理层对财务报表的责任
C:甲公司提供的董事会会议记录的完整性
D:公允价值计量和披露中涉及的重大假设的合理性
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注册会计师对M公司的存货进行监盘。发现某产品2010年毛利率与2009年相比有所上升,M公司提供了以下解释,注册会计师认为其中与毛利率变动不相关的是( )。
A:该产品的销售价格与2009年相比有所上升
B:该产品的产量与2009年相比有所增加
C:该产品的销售收入占当年主营业务收入的比例与2009年相比有所上升
D:该产品使用的主要原材料的价格与2009年相比有所下降
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注册会计师了解到A公司关于领料的规定如下: 生产工人每次领取原材料后,须经生产车间负责人S点验并与领料单核对无误后方可下料,但点验核对后S无须在领料单上签字。在测试该项内部控制的执行情况时,注册会计师采用下列程序中无效的是( )。
A:检查
B:观察
C:询问
D:穿行测试
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注册会计师正在对H公司投资与筹资循环进行审计。为了测试被审计单位借款和所有者权益的增减变动及其利息和股利已登记入账,注册会计师应该实施的实质性程序是( )。
A:观察并描述筹资业务的职责分工
B:检查年度内借款和所有者权益增减变动的原始凭证，核实变动的真实性、合规性，检查授权批准手续是否完备，入账是否及时准确
C:向银行或其他金融机构、债券包销人函证，并与账面余额核对
D:了解债券持有人明细资料的保管制度，检查被审计单位是否将其与总账或外部机构核对
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A注册会计师负责对甲公司2X10年度财务报表进行审计。下列与审计证据相关的表述中,正确的是( )。
A:如果审计证据数据足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷
B:审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内容控制的有效性
C:不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系
D:会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础
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下列有关鉴证业务的说法中,正确的是( )。
A:在鉴证业务中，注册会计师只是对鉴证对象信息提出结论
B:鉴证业务要素包括:鉴证业务的三方关系、鉴证目标、标准、证据和鉴证报告
C:在直接报告业务中，注册会计师应当明确提及鉴证对象和标准
D:在合理保证的鉴证业务中，注册会计师应将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以消极方式提出结论的基础
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注册会计师为了审查被审计单位是否有提前确认收入的情况,所采取的最有效的审计程序是( )
A:以账簿记录为起点做销售业务的截止测试
B:以销售发票为起点做销售业务的截止测试
C:以发运凭证为起点做销售业务的截止测试
D:向债务人函证
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下列有关项目质量控制复核的表述中,不正确的是( )。
A:项目质量控制复核是对特定业务实施的
B:项目质量控制复核是重点复核
C:项目质量控制复核不减轻项目合伙人的责任
D:项目质量控制复核人也是在鉴证报告上签字的注册会计师
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下列有关评价样本结果阶段的说法中,不正确的是( )。
A:在实施控制测试时，样本的误差率就是总体的误差率，注册会计师无须推断总体误差率
B:在实施控制测试时，样本偏差率是总体偏差率的最佳估计
C:在统计抽样中，抽样风险允许限度其实就是抽样风险的量化指标
D:在非统计抽样中，由于抽样风险无法量化，因而在评价样本结果时无须考虑抽样风险的影响
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ABC会计师事务所的A注册会计师系XYZ股份有限公司2X10年度财务报表审计业务的项目负责人。在存货实施监盘程序时,执行观察程序时,下列做法中不恰当的是( )
A:注册会计师观察时，应注意纳入盘点范围的存货是否附有盘点标识
B:对于受托代存的存货，注册会计师应视情况确定并执行有关补充程序
C:对于由于性质特殊而无法监盘的存货，注册会计师应考虑实施替代程序
D:对于由于特殊情况而难以监盘的存货，注册会计师应出具无法表示意见的审计报告
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A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。A注册会计师在通过实施函证程序获取审计证据时,对下列应收账款认定,A注册会计师认为最可能证实的是( )。
A:计价和分摊
B:分类
C:存在
D:完整性
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为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账,有效的做法是( )。
A:只审查销售日记账
B:由账簿记录追查至有关原始凭证
C:只审查有关原始凭证
D:由有关原始凭证追查至销售记录
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下列有关鉴证对象的表述中,不正确的有( )。
A:只要鉴证对象的特征表现为定量的、客观的、历史的或时点的，注册会计师就应将其作为合理保证的鉴证业务
B:如果鉴证对象的特征表现为定量的、客观的、历史的或时点的，评价和计量的准确性相对较高，注册会计师获取证据的说服力就相对较强
C:如果鉴证对象不适当，一定会误导预期使用者，则注册会计师应视情况出具保留或否定结论的报告
D:如果鉴证对象不适当，注册会计师可以考虑解除业务约定
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下列有关执业准则的说法中,正确的有( )。
A:中国注册会计师执业准则体系仅包括鉴证业务准则和相关服务准则
B:审计准则是整个执业准则体系的核心
C:审阅准则用以规范注册会计师执行预测性财务信息的审阅业务，提供有限保证
D:其他鉴证业务既有可能提供有限保证，也有可能提供合理保证
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注册会计师计划测试被审计单位2010年末银行长期借款余额的完整性。以下审计程序中,可能实现该审计目标的有( )。
A:了解银行对被审计单位的授信情况
B:检查长期银行借款明细账中本年新增借款的银行进账单
C:向被审计单位所有的银行寄发银行询证函
D:重新计算并分析2010年度长期借款利息
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A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。如果在期中实施了控制测试,在针对剩余期间获取补充审计证据时,A注册会计师通常考虑的因素有( )。
A:控制环境
B:评估的重大错报风险水平
C:在期中对有关控制有效性获取的审计证据的程度
D:拟减少实质性程序的范围
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下列关于注册会计师对职业道德概念框架的具体运用的描述中,正确的有( )。
A:如果会计师事务所的商业利益与客户存在利益冲突，注册会计师应当告知客户这一情况，并获得客户同意以在此情况下执行业务
B:任何情况下，注册会计师均应拒绝承担保管客户资金或其他资产的责任
C:注册会计师不应通过广告或其他不恰当的营销方式拓展业务
D:如果注册会计师为获得某一客户支付介绍费，将对客观性、专业胜任能力和应有的关注产生自身利益不利影响
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下列各项目中属于会计报表审计,只是审计意见所表述的对象有所差异的有( )。
A:按照监管机构的报告要求编制的会计报表
B:按照特殊编制基础(如收付实现制)编制的会计报表
C:按照权责发生制编制的会计报表
D:按照计税基础编制的会计报表
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如果被审计单位要求注册会计师提供第二次意见,为了防范对职业道德的不利影响,应采取的措施有( )。
A:征得客户同意，与前任注册会计师进行沟通
B:与客户以书面方式预先约定确定报酬的基础
C:在与客户的沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性
D:向前任注册会计师提供第二次意见的副本
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下列有关鉴证报告的表述中,不正确的有( )。
A:在基于责任方认定的业务中，注册会计师的鉴证结论均明确提及责任方的认定
B:在直接报告业务中，注册会计师的鉴证结论应明确提及鉴证对象和标准
C:对基于责任方认定的业务，应以积极方式提出鉴证结论；对直接报告业务，应以消极方式提出鉴证结论
D:对合理保证业务，应以积极方式提出鉴证结论；对有限保证业务，应以消极方式提出鉴证结论
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下列有关风险评估程序的表述中,正确的有( )
A:注册会计师对被审计单位及其环境的了解应贯穿于整个审计过程
B:对被审计单位及其环境的了解，注册会计师除了实施询问、分析程序、观察和检查程序外，还可能实施其他程序
C:项目组的关键成员应当参与项目组的讨论，同时，还应包括项目组所需的事务所内部专家
D:项目组的讨论应贯穿于整个审计过程
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下列行为中,注册会计师违反保密原则的有( )
A:与客户发生意见分歧时，诉诸媒体
B:接受同业复核，提供审计工作底稿
C:向监管机构报告发现的违反法规行为
D:利用获知的客户信息买卖客户的股票
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