中国传媒大学《审计学》2023年9月作业考核

奥鹏中国传媒大学23年秋季新学期作业参考

《审计学》2023年9月作业考核-00001

如果注册会计师指派了不具有专业胜任能力的助理人员进行审计而导致未能发现应当发现的财务报表中存在的重大错报,应该属于( )。
A:经营失败
B:审计失败
C:欺诈
D:审计风险
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下列有关项目质量控制复核的表述中,不正确的是( )。
A:项目质量控制复核是对特定业务实施的
B:项目质量控制复核是重点复核
C:项目质量控制复核不减轻项目合伙人的责任
D:项目质量控制复核人也是在鉴证报告上签字的注册会计师
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注册会计师正在对X公司银行存款进行审计。注册会计师对银行存款进行截止测试的关键是( )。
A:审查当年各月的银行存款余额调节表
B:确定被审计年度企业开出的最后一张支票号码
C:审查当年各月的银行存款对账单
D:确定X公司当年记录的最后一笔银行存款业务
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下列各项中,与财务报表层次重大错报风险的评估最相关的是( )。
A:应收账款周转率呈明显下降趋势
B:持有大量高价值且易被盗窃的资产
C:生产成本计算过程相当复杂
D:控制环境薄弱
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在对N公司2X10年度财务报表进行审计时,A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中,A注册会计师认为下列各项中说法正确的是( )。
A:库存现金监盘表由出纳和注册会计师签名就足够了
B:盘点最好是在上班时间进行突击性检查
C:注册会计师可以提前通知财务负责人，让其准备，以便顺利地进行盘点
D:企业各部门保管的所有现金均应同时盘点，若不能同时盘点，则应先封存再盘点
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A注册会计师负责对甲公司2X10年度财务报表进行审计。A注册会计师对预计负债完整性认定进行审计时,下列审计程序中通常不能提供相关审计证据的是( )。
A:分析律师费用的异常变动
B:检查董事会会议纪要
C:向往来银行进行询证
D:从预计负债明细账追查至记账凭证及相关原始凭证
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注册会计师为了审查被审计单位是否有提前确认收入的情况,所采取的最有效的审计程序是( )
A:以账簿记录为起点做销售业务的截止测试
B:以销售发票为起点做销售业务的截止测试
C:以发运凭证为起点做销售业务的截止测试
D:向债务人函证
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下列有关业务质量控制的表述中,不恰当的是( )。
A:会计师事务所的领导层应树立质量至上的意识
B:会计师事务所承担质量控制制度运行责任的人员必须具备足够的经验、能力以及必要的权限以履行其责任
C:会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员恪守独立、客观、公正的原则
D:会计师事务所的领导层及其作出的示范对会计师事务所的内部文化有重大影响
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注册会计师对M公司的存货进行监盘,注册会计师认为定期盘点是管理层的责任,实施监盘程序是注册会计师的责任,则盘点计划的制定人应为( )。
A:注册会计师
B:M公司管理层
C:M公司的主管部门
D:M公司的存货保管人员
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在下列情况中,注册会计师可以选择在期中实施实质性程序的是( )。
A:控制环境和其他相关控制薄弱
B:收入截止测试
C:评估的重大错报风险为舞弊风险
D:被审计单位系统变动导致某类交易记录信息在期中后难以获取
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下列属于付款交易的截止测试的是( )。
A:确定期末最后签署的支票的号码，确保期后的支票支付未被当作本期的交易予以记录
B:选择已记录采购的样本，检查相关的商品验收单，保证交易已计入正确的会计期间
C:确定被审计单位期末用于识别未记录负债的程序，获取相关交易已记人应付账款的证据
D:复核截至审计外勤结束日记录在期后的付款，查找其是否在年底前发生的证据
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A注册会计师负责对甲公司2X10年度财务报表进行审计。A注册会计师获取的甲公司管理层声明通常不需要包括的内容是( )。
A:甲公司战略目标的可实现性
B:管理层对财务报表的责任
C:甲公司提供的董事会会议记录的完整性
D:公允价值计量和披露中涉及的重大假设的合理性
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A注册会计师负责对甲公司2X10年度财务报表进行审计,实施的下列控制测试程序中,通常能获取最可靠审计证据的是( )。
A:询问
B:检查控制执行留下的书面证据
C:观察
D:重新执行
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行政处罚对于注册会计师个人来说,不包括( )。
A:警告
B:暂停执业
C:吊销注册会计师证书
D:没收违法所得
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A注册会计师负责对甲公司2X10年度财务报表进行审计。在设计审计程序时,A注册会计师的下列做法中,正确的是 ( )。
A:设计相关可靠的审计程序，以消除财务报表中存在重大错报的风险
B:在应对认定层次重大错报风险时，优先考虑合理确定审计程序的范围
C:如果将特定重要账户重大错报风险评估为低水平，且控制测试支持这一评估结果，则不实施实质性程序
D:不因获取审计证据的困难和成本减少不可替代的审计程序
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A注册会计师负责对甲公司2X10年度财务报表进行审计。A注册会计师 获取的下列审计证据中,可靠性最强的通常是( )。
A:甲公司连续编号的销售单
B:甲公司编制的成本分配计算表
C:甲公司提供的银行对账单
D:甲公司管理层提供的声明书
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C注册会计师在制定对乙公司2010年度财务报表的审计计划时,确定固定资产为重点审计领域,在制定具体审计计划时,认为下列审计程序中能够确定当年新购置固定资产的计价是否正确的是( )。
A:计算固定资产原值与产品产量的比率，并进行分析
B:检查购置固定资产的授权批准文件
C:核对购货合同、发票、保险单及发运凭证等文件
D:检查与在建工程相关的记录，并检查竣工决算、验收报告是否正确
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A注册会计师负责对甲公司2X10年度财务报表进行审计。在制定具体审计计划时,A注册会计师应当考虑包括的内容是( )。
A:计划实施的风险评估程序的性质、时间安排和范围
B:计划与管理层和治理层沟通的日期
C:计划向高风险领域分派的项目组成员
D:计划召开项目组会议的时间
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ABC会计师事务所接受X股份有限公司(以下简称X公司)的委托对其2X10年度财务报表进行审计。A注册会计师作为该项目的项目合伙人决定于2X10年10月20日开始对X公司内部控制进行了解和测试。对于商品流通企业而言,下列业务中如果没有制定授权批准控制,而注册会计师也可能并不在意的是( )。
A:赊销商品
B:给予的商业折扣
C:现金销售
D:发运货物
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A注册会计师在对甲公司采购与付款业务审计时,在对采购与付款循环交易实施实质性程序时,注册会计师从验收单追查至采购明细账或从卖方发票追查至采购明细账,目的是测试已发生的购货业务的( )。
A:存在
B:完整性
C:分类
D:计价和分摊
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ABC会计师事务所接受X股份有限公司(以下简称X公司)的委托对其2X10年度财务报表进行审计。A注册会计师作为该项目的项目合伙人决定于2X10年10月20日开始对X公司内部控制进行了解和测试。注册会计师追查发运凭证到销售发票,能提供的证据是( )。
A:发送给顾客的货物，已开发票
B:已开发票的销售均已发货
C:已经发运的货物，已计入销售
D:已记录销售的货物，均已发运
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.A注册会计师负责对甲公司2X10年度财务报表进行审计。下列各项中,A注册会计师为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是( )。
A:从甲公司销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性
B:实地观察甲公司固定资产，以确定固定资产的所有权
C:对已盘点的甲公司存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性
D:复核甲公司编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性
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A注册会计师在对甲公司采购与付款业务审计时,在验证应付账款余额不存在漏报时,A注册会计师获取的以下审计证据中,证明力最强的是( )。
A:供应商开具的销售发票
B:供应商提供的月对账单
C:甲公司编制的连续编号的验收报告
D:甲公司编制的连续编号的订货单
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ABC会计师事务所的A注册会计师系XYZ股份有限公司2X10年度财务报表审计业务的项目负责人。在对存货实施监盘程序时,有关存货审计的下列表述中,不恰当的是( )。
A:对于多处存放存货的情况，注册会计师应当考虑被审计单位的内部控制措施和盘点惯例，评价审计风险以及除存货监盘外的其他替代程序的可行性，从而确定需要参与监盘的范围
B:存货存在与完整性的认定具有高水平的重大错报风险，而且注册会计师通常只有一次机会通过存货的实地监盘对有关认定作出评价
C:被审计单位的期末存货盘点已经完成，注册会计师只能评估存货内部控制的有效性，对存货进行适当检查
D:存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票、验收报告(或入库单)与会计记录，检查三者的截止是否正确
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注册会计师不仅在实质上保持独立性,而且还努力在形式上保持独立性,其主要目的是( )。
A:以保持确实能够在实质上独立
B:维护社会公众对注册会计师职业的信任
C:以保持注册会计师公正的心理状态
D:遵守中国注册会计师审计准则
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ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲股份有限公司2010年度财务报表审计的项目合伙人,在执业过程中发现自己不熟悉该公司的会计电算化系统,以致无法对所形成的会计信息进行正确的判断,则A注册会计师的下列做法中正确的是( )。(假设ABC会计师事务所中有熟悉会计电算化系统的其他注册会计师)
A:聘请相关专家协助工作
B:请求会计师事务所改派其他胜任的注册会计师
C:解除业务约定
D:出具无法表示意见的审计报告
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A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。A注册会计师在通过实施函证程序获取审计证据时,对下列应收账款认定,A注册会计师认为最可能证实的是( )。
A:计价和分摊
B:分类
C:存在
D:完整性
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ABC会计师事务所接受X股份有限公司(以下简称X公司)的委托对其2X10年度财务报表进行审计。A注册会计师作为该项目的项目合伙人决定于2X10年10月20日开始对X公司内部控制进行了解和测试。在对X公司销售与收款循环内部控制进行测试时,与由信用管理部门批准赊销这一控制政策相关的认定,注册会计师认为此认定属于( )。
A:权利和义务认定
B:完整性认定
C:计价和分摊认定
D:分类认定
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B注册会计师在对丙公司固定资产折旧进行审计时,认为固定资产累计折旧审计的主要目标不应包括( )
A:确定固定资产的增加、减少是否符合预算和经过授权批准
B:确定固定资产的折旧政策是否恰当
C:确定折旧费用的分摊是否合理、一贯
D:确定累计折旧是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报
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甲注册会计师审计B公司长期借款业务时,为确定“长期借款”账户余额的真实性,可以进行函证,函证的对象应当是( )。
A:B公司的律师
B:金融监管机关
C:银行或其他有关债权人
D:B公司的主要股东
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A注册会计师在对甲公司采购与付款业务审计时,对甲公司的采购业务进行年底截止测试的方法可以采用( )。
A:实地观察
B:将购货发票上的日期与采购明细账中的日期比较
C:了解年末存货盘存调整和损失处理
D:实施存货监盘
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注册会计师通过了解认为被审计单位内部控制健全有效,因此注册会计师决定依赖其内部控制,并对被审计单位的内控进行了简单的测试,将重大错报风险评价为低水平,进而实施了相对较为简略的实质性程序,但之后发现由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出,于是注册会计师可能被认为负有( )的责任。
A:普通过失
B:重大过失
C:推定欺诈
D:欺诈
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A注册会计师负责对甲公司2X10年度财务报表进行审计。下列与审计证据相关的表述中,正确的是( )。
A:如果审计证据数据足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷
B:审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内容控制的有效性
C:不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系
D:会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础
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D注册会计师负责对丁公司2010年度财务报表进行审计。在审计银行存款时,D注册会计师认为如果丁公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符,最有效的审计程序是( )。
A:重新测试相关的内部控制
B:检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况
C:检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况
D:检查该银行账户的银行存款余额调节表
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下列关于被审计单位筹资活动的控制测试中,说法错误的是( )。
A:选取借款申请表或综合授信使用申请，检查是否得到适当审批，以确定已记录的借款均为公司的负债
B:选取借款申请表或综合授信使用申请，检查是否得到适当审批，以确定借款均已准确记录
C:选取借款合同并检查是否与账务记录一致，以确定借款均已准确记录
D:选取银行借款利息回单并检查是否已准确、及时记录，以确定财务费用均已准确计算并于适当期间进行记录
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B注册会计师在对丙公司固定资产折旧进行审计。丙公司2007年9月初增加小轿车一辆,该项设备原值88 000元,预计可使用8年,净残值为8 000元,采用直线法计提折旧。至2009年末,对该项设备进行检查后,估计其可收回金额为59 750元,减值测试后,该固定资产的折旧方法、年限和净残值等均不变。则注册会计师认为丙公司2010年应计提的固定资产折旧额为( )元。
A:10 000
B:8 250
C:11 391. 3
D:9 000
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下列描述中,违反保密原则的是( )。
A:事前没有经过客户同意，为法律诉讼出示文件或提供证据
B:接受注册会计师协会或监管机构的质量检查
C:没有经过客户的同意，会计师事务所即为后任注册会计师提供工作底稿
D:向有关监管机构报告发现的违法行为
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根据《中国注册会计师职业道德守则》,下列说法中正确的是( )。
A:会计师事务所担心可能失去某一重要客户，无条件同意客户的要求
B:注册会计师可以对其能力进行大力宣传，但是不得采用广告的方式
C:会计师事务所受到降低收费的影响而不恰当缩小了工作范围
D:根据保密原则，注册会计师不得利用因职业关系和商业关系而获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益
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注册会计师为证实资产负债表所列库存现金是否真实存在,下列程序中必须执行的是( )。
A:盘点库存现金
B:编制现金预算表
C:函证银行存款余额
D:取得并审查银行存款余额调节表
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ABC会计师事务所的A注册会计师系XYZ股份有限公司2X10年度财务报表审计业务的项目负责人。在对存货实施监盘程序时,对于委托其他单位保管的重要存货,注册会计师的下列做法中不恰当的是( )。
A:与被审计单位讨论其对该部分存货的控制程序
B:向受托单位进行函证
C:注册会计师亲自监盘或利用其他注册会计师的工作
D:通过测试被审计单位的采购、生产及销售记录，确定其存在
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下列属于注册会计师避免法律诉讼的对策有( )。
A:建立职业风险基金
B:审慎选择被审计单位
C:出具管理建议书
D:深入了解被审计单位业务
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下列有关鉴证报告的表述中,不正确的有( )。
A:在基于责任方认定的业务中，注册会计师的鉴证结论均明确提及责任方的认定
B:在直接报告业务中，注册会计师的鉴证结论应明确提及鉴证对象和标准
C:对基于责任方认定的业务，应以积极方式提出鉴证结论；对直接报告业务，应以消极方式提出鉴证结论
D:对合理保证业务，应以积极方式提出鉴证结论；对有限保证业务，应以消极方式提出鉴证结论
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注册会计师在对被审计单位投资与筹资循环进行审计时,下列有关长期股权投资实质性程序的说法中不恰当的有( )。
A:根据有关合同或文件，确认长期股权投资的股权比例和持有时间，检查长期股权投资核算方法是否正确
B:对于应采用成本法核算的长期股权投资，应获取被投资单位已经注册会计师审计的年度财务报表
C:索取董事会对投资的可行性研究报告和投资管理报告，判断长期投资业务的管理情况
D:在期末对长期股权投资进行逐项检查，确定长期股权投资是否已经发生减值
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注册会计师在对被审计单位存货进行分析程序时,将本年存货周转率与上年进行比较,可以发现的问题有( )。
A:被审计单位改变了存货的核算方法
B:存货成本项目发生变动
C:重要产品成本发生变动
D:销售成本发生大幅度变动
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注册会计师在对被审计单位的存货进行监盘时,在监盘存货前应当确定存货盘点的范围,以下有关存货盘点的范围的确定正确的有( )。
A:在被审计单位盘点存货前，注册会计师应当观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列，并附有盘点标识，防止遗漏或重复盘点。对未纳入盘点范围的存货，注册会计师应当查明未纳入的原因
B:对于被审计单位持有的受托代存存货，应纳入盘点范围
C:对所有权不属于被审计单位的存货，注册会计师应当取得其规格、数量等有关资料，确定是否已分别存放、标明，且未被纳入盘点范围
D:对于被审计单位委托代销的存货，注册会计师应纳入盘点范围，并向受托代销单位获取委托代管的书面确认函
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下列有关风险评估的提法中,正确的有( )
A:了解被审计单位及其环境是注册会计师必须实施的程序，而非可选择程序
B:了解被审计单位及其环境是注册会计师可以选择实施的程序，而非必须执行的程序
C:注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是识别和评估重大错报风险以设计和实施进一步审计程序
D:了解被审计单位及其环境，贯穿于整个审计过程的始终
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A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。如果在期中实施了控制测试,在针对剩余期间获取补充审计证据时,A注册会计师通常考虑的因素有( )。
A:控制环境
B:评估的重大错报风险水平
C:在期中对有关控制有效性获取的审计证据的程度
D:拟减少实质性程序的范围
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A注册会计师审计甲公司2X10年度财务报表,出具了无保留意见审计报告。其后,因发现甲公司存在小额销售收入被漏记和贪污现象,控告A注册会计师有过失。A注册会计师提出无过失申辩,其下列申诉理由中合理的有( )。
A:防止发生和及时发现并纠正错误和舞弊，是甲公司管理层的责任
B:按照审计准则审计财务报表，并不能保证发现所有的错误和舞弊
C:年度财务报表审计的主要目的是鉴证财务报表，而非查错防弊
D:因销售收入审计是由助理人员完成，直接责任应由该助理人员承担
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下列关于注册会计师对职业道德概念框架的具体运用的描述中,正确的有( )。
A:如果会奥鹏中国传媒大学23年秋季新学期作业参考计师事务所的商业利益与客户存在利益冲突，注册会计师应当告知客户这一情况，并获得客户同意以在此情况下执行业务
B:任何情况下，注册会计师均应拒绝承担保管客户资金或其他资产的责任
C:注册会计师不应通过广告或其他不恰当的营销方式拓展业务
D:如果注册会计师为获得某一客户支付介绍费，将对客观性、专业胜任能力和应有的关注产生自身利益不利影响
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A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。在了解内部控制时,下列活动中,A注册会计师认为属于控制活动的有( )。
A:授权
B:业绩评价
C:风险评估
D:职责分离
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