奥鹏作业北京交通大学《审计学》在线作业一

奥鹏远程教育北京交通大学平时作业

北交《审计学》在线作业一-0003

在对被审计单位应收账款的审查中，注册会计师由于无法实施函证审计程序，因此实施了替代审计程序对应收账款的真实性进行了审查，结果令其满意，注册会计师应当签发
A:保留意见，应收账款的函证是独立审计准则要求必须进行的，未进行则形成审计范围的限制
B:带说明段的无保留意见
C:无保留意见，无须揭示审计程序
D:无法表示意见
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被审计单位于2005年12月29日向A公司发出价值100万元的商品，2006年1月4日办妥托收手续，被审计单位在发出商品时，确认收入入账，则被审计单位违反了
A:完整性
B:期末截止
C:真实性
D:机械正确性
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为验证收入业务记录是否发生，注册会计师应该采用的最有效的实质性测试程序为
A:从收入明细账追查至发运凭证和销售发票
B:从发运凭证追查至收入明细账
C:从发运凭证追查至存货永续盘存记录
D:从销售发票追查至收入明细账
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有关存货审计的下列表述中，正确的是
A:对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序
B:对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量
C:存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目
D:存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单）确定每张发票均附有验收报告（入库单）
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如果在资产负债表日后对现金进行盘点，应根据盘点数、资产负债表日至（ ）的现金收支数，倒推计算资产负债表上所包含的现金数是否正确。
A:审计报告
B:资产负债表日
C:盘点日
D:外勤工作结束日
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对大额逾期应收账款如无法获取询证回函，注册会计师应
A:审查所审期间应收账款的收回情况
B:了解大额应收账款的信用情况
C:审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件
D:提请被审计单位提高坏账准备提取比例
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公司实行实地盘存制，注册会计师在复核公司的存货监盘备忘及相关审计工作底稿时，注意到以下情况。其中，做法正确的是
A:监盘前将抽盘范围告知公司，以便其做好相关准备
B:索取全部盘点表并按编号顺序进行汇总，进行账账、账实核对
C:抽盘后将抽盘记录交予公司，要求公司据以修正盘点表
D:未能监盘期初存货，根据期末监盘结果倒推期初存货余额，并予以确认
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银行存款截止测试的关键是
A:审查当年各月的银行存款余额调节表
B:确定被审计年度企业开出的最后一张支票号友码
C:审查当年各月的银行存款对账单
D:确定被审计单位当年记录的最后一笔银行存款业务
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以下关于业务准则的说法中不正确的是
A:对于审计业务，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论
B:在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以积极方式提出结论
C:对于其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，注册会计师提供有限保证或合理保证
D:在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证
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注册会计师在检查乙公司存货时，注意到某些存货项目实奥鹏远程教育北京交通大学平时作业际盘点的数量大于永续盘存记录中的数量。假定不考虑其他因素，以下各项中，最可能导致这种情况的是
A:供应商向乙公司提供购货折扣
B:乙公司向客户提供销货折扣
C:乙公司已将购买的存货退给供应商
D:客户已将购买的存货退给乙公司
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注册会计师为了发现被审计单位是否存在多计收入的情况，所采取的最有效的审计程序是
A:以账簿记录为起点做销售业务的截止测试
B:以销售发票为起点做销售业务的截止测试
C:以发运凭证为起点做销售业务的截止测试
D:向债务人函证
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事项（ ）若发生在资产负债表日之后，被审计单位应调整报表的金额。
A:发行大量的债券或权益性证券
B:接到关于上年被起诉案件的终审判决，责令赔偿
C:所持有价证券市价严重下跌
D:下期会计处理方法将有所改变
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下列因素最可能导致注册会计师在上市审计业务中拒绝新的业务的是
A:未来客户已经完成了存货盘点
B:注册会计师对未来客户的经营和行业情况缺乏了解
C:注册会计师不能复核前任注册会计师的工作底稿
D:未来客户不愿意将所有的财务记录提供给注册会计师
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在确定函证时间时，以下方案中，不应选取的是
A:因公司固有风险和控制风险低，在预审时函证
B:在年终对存货监盘的同时，对应收账款进行函证
C:项目小组进驻审计现场后，立即进行函证
D:为减少函证回函差异，在执行其他审计程序后函证
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某产品2007年的毛利率与2006年相比有所上升，公司提供了以下解释。其中，与毛利率变动不相关的是
A:该产品的销售价格与2006年相比有所上升
B:该产品的产量与2006年相比有所增加
C:该产品的销售收入占当年主营业务收入的比例与2006年相比有所上升
D:该产品使用的主要原材料的价格与2006年相比有所下降
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以下对长期股权投资及投资收益的审计建议中，不恰当的是
A:对验资后长期占用被投资单位的资金，公司根据占用资金数额冲减了长期股权投资的账面价值，建议予以冲回
B:对本年度因降低股份而变为施加重大影响的控股子公司，建议改用权益法核算该长期股权投资
C:对持有子公司30%股权的长期股权投资，建议采用成本法进行核算
D:公司的合营企业向其大量销售产品，形成公司大量期末库存及大额投资收益。建议公司在计算投资收益时扣除未实现的内部利润，并考虑对该部分存货是否计提减值准备
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注册会计师审查无形资产的增减及计价时，不应专门审查的是
A:每项无形资产的增减授权批准文件
B:不同来源的无形资产的计价方法，特别是商誉的计价处理
C:对无形资产转让是否正确区分不同性质，并进行适当处理
D:无形资产在资产负债表上的披露
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注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序，最有效的是
A:审查资产负债表日后货币资金支出情况
B:审查资产负债表日前后几天的发票
C:审查应付账款、应付票据的函证回函
D:审查购货发票与债权人名单
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注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括
A:管理咨询、投资咨询
B:代理记账、税务代理
C:资产评估
D:验资
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在对存货减值准备进行审计时，发现公司存在以下事项。其中，正确的是
A:甲材料资产负债表日的账面成本高于市场价格，按二者的差额计提减值准备
B:乙材料在资产负债表日已发生贬值，但因期后以高于账面成本的价格出售给关联方，未计提减值准备
C:丙材料在资产负债表日已发生贬值，但因期后市场价格有所回升，未计提减值准备
D:丁材料在资产负债表日已发生毁损，直接将其计入当期损益，未计提减值准备
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下列属于与侵占资产相关的舞弊风险的借口因素的是
A:对现金、有价证券、存货或固定资产等实物采取的安全措施不充分
B:存在大额现金被经手或处理的情形
C:不执行控制或不及时纠正控制缺陷
D:单位价值高、体积小、易于变现且不易识别所有权归属的存货
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注册会计师计划测试M公司2004年度业务收入的完整性。以下各项审计程序中，通常难以实现上述审计目标的是
A:抽取2004年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录
B:押取2004年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录
C:从业务收入明细账中抽取2004年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票
D:从业务收入明细账中抽取2005年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票
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在对固定资产和累计折旧进行审计时，注册会计师注意到：公司于2007年12月31日增加投资者投入的一条生产线，其折旧年限为10年，残值率为0。采用直线法计提折旧，该生产线账面原值为1500万元，累计折旧为900万元，评估增值为200万元，协议价格与评估价值一致。2008年6月30日公司对该生产线进行更新改造，2008年12月31日该生产线更新改造完成，发生的更新改造支出为1000万元，该次更新改造提高了使用性能，但并未延长其使用寿命。截至2008年12月31日，上述生产线账面原值和累计折旧分别为2700万元
A:固定资产原值调减200万元，累计折旧调减1100万元
B:固定资产原值调减200万元，累计折旧调减100万元
C:固定资产原值调减1000万元，累计折旧调减1100万元
D:固定资产原值调减1000万元，累计折旧调减100万元
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在销售与收款循环的审计中，注册会计师为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循赊销批准制度，应检查（ ）上是否有审批人的签字。
A:订货单
B:发运单
C:销售单
D:销货发票
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针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定的总体应对措施不包括(
A:考虑人员的适当分派和督导
B:在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解
C:考虑被审计单位采用的会计政策
D:对应收账款进行函证
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注册会计师有可能对期后事项实施的审计程序有
A:检查资产负债表日后发生企业合并的情况
B:重新计算资产负债表日后出售固定资产的处置损益
C:检查资产负债表日后诉讼案件的结案情况
D:检查资产负债表日后资本公积转增资本的情况
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决定测试存货所费时间多少的最重要的因素是
A:有关实地盘点、永续记录的可靠性
B:存货的总金额及种类
C:存放不同位置的重要存货
D:以前年度发现的误差性质和程度
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在审计应收票据是否已经在资产负债表内作恰当披露时，注册会计师应查实
A:资产负债表中应收票据的数据与审定数相符
B:资产负债表中应收票据的数据仅包括所有未贴现的票据
C:已贴现的商业汇票已在资产负债表补充资料中说明
D:长期应收票据未列入流动资产项目内
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在对特定会计期间的业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位的业务收入确认有密切关系的日期包括
A:销售截止测试实施日期
B:发票开具日期或者收款日期
C:记账日期
D:发货日期或提供劳务日期
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在对被审计单位计提的固定资产减值准备进行审计时，下列各项中，注册会计师应当确定为审计目标的有
A:固定资产减值准备的计提方法是否充分
B:固定资产减值准备的计提金额是否充分
C:固定资产减值准备增减变动的记录是否完整
D:固定资产减值准备期末余额是否正确
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验收单是支持资产或费用以及与采购有关的负债的（ ）认定的重要凭证(
A:存在
B:准确性
C:权利和义务
D:完整性
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只有同时存在下列（ ）情况时，注册会计师才可考虑采用消极的函证方式。
A:重大错报风险评估为低水平
B:涉及大量余额较小的账户
C:预期不存在大量的错误
D:没有理由相信被询征者不认真对待函证
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对于审计报告日后至财务报表报出日前发现的事实的正确处理有
A:如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告
B:如果管理层拒绝修改财务报表，并且审计报告尚未提交给被审计单位，注册会计师应当按照《中国注册会计师审计准则第1502号?非标准审计报告》的规定，出具保留意见或否定意见的审计报告
C:如果管理层拒绝修改财务报表，并且审计报告已提交给被审计单位，注册会计师应当通知被审计单位治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出
D:如果管理层拒绝修改财务报表，且财务报表已被报出，注册会计师应当登报声明撤回审计报告
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在实施审计过程中，注册会计师发现公司财务经理张某贪污5万元。对该事项，注册会计师应当采取的措施有
A:重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范围的影响
B:直接向监管机构报告
C:尽早向公司治理层报告
D:重新考虑此前获取的审计证据的可靠性
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审查被审计单位是否高估固定资产数额时，注册会计师可采取（ ）程序验证
A:被审计单位新增加的固定资产替换原有固定资产，原有固定资产是否未作会计分录
B:分析营业外收支账户
C:向固定资产管理部门查询本年有无未作会计记录的固定资产减少业务
D:复核固定资产保险
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对于企业存放于公共仓库或由外部人员保管的存货，可以直接向保管人员进行书面函证
A:错误
B:正确
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助理人员审计了R公司提供的相关银行存款余额调节表中的调节事项，对其中应予以调整的事项提出了审计调整建议。在R公司接受调整建议后，审计人员得出其不再存在未入账银行存款收支业务的审计结论。
A:错误
B:正确
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长期应付款的审计目标不包括未确认融资费用是否存在
A:错误
B:正确
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长期借款形成后，在偿还期限内，很少发生变动。如果审计年度内长期借款没有发生变动，注册会计师可以省略相关的审计程序
A:错误
B:正确
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注册会计师获取的管理当局书面声明通常应当包括管理当局的相关会议记录。
A:错误
B:正确
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注册会计师审计无形资产减值准备时，对于使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，都应进行减值测试。
A:错误
B:正确
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为确定“应付债券”账户期末余额的合法性，注册会计师应直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证
A:错误
B:正确
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注册会计师进行的监盘是观察和实物检查工作的集合程序
A:错误
B:正确
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对于大额应收账款余额，注册会计师必须采用积极式函证予以证实。
A:错误
B:正确
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2007年12月，公司根据税收优惠政策向税务部门申请退回2007年度所得税15万元。在2008年2月15日实际收到退回的所得税后，公司将其直接冲减当月的所得税费用。注册会计师建议将上述退回的所得税调整冲减2007年度的所得税费用。(
A:错误
B:正确
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