新北京交通大学《审计学》在线作业二

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北交《审计学》在线作业二-0002

注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序，最有效的是
A:审查资产负债表日后货币资金支出情况
B:审查资产负债表日前后几天的发票
C:审查应付账款、应付票据的函证回函
D:审查购货发票与债权人名单
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以下关于审计业务约定书的表述不正确的有
A:审计业务约定书是指会计师事务所与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同
B:审计业务约定书是注册会计师在承接业务时形成的审计工作底稿，不具有法定约束力
C:签署审计业务约定书之前，注册会计师不仅应当了解被审计单位主要管理人员的品性，也要对自身的胜任能力和独立性进行评价
D:如果会计师事务所首次接受业务委托，审计业务约定书中还应当涉及期初余额的审计责任和如何与前任注册会计师联系等事项
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注册会计师在检查乙公司存货时，注意到某些存货项目实际盘点的数量大于永续盘存记录中的数量。假定不考虑其他因素，以下各项中，最可能导致这种情况的是
A:供应商向乙公司提供购货折扣
B:乙公司向客户提供销货折扣
C:乙公司已将购买的存货退给供应商
D:客户已将购奥鹏远程教育北京交通大学平时作业买的存货退给乙公司
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在对存货减值准备进行审计时，发现公司存在以下事项。其中，正确的是
A:甲材料资产负债表日的账面成本高于市场价格，按二者的差额计提减值准备
B:乙材料在资产负债表日已发生贬值，但因期后以高于账面成本的价格出售给关联方，未计提减值准备
C:丙材料在资产负债表日已发生贬值，但因期后市场价格有所回升，未计提减值准备
D:丁材料在资产负债表日已发生毁损，直接将其计入当期损益，未计提减值准备
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有关存货审计的下列表述中，正确的是
A:对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序
B:对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量
C:存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目
D:存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单）确定每张发票均附有验收报告（入库单）
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如果在资产负债表日后对现金进行盘点，应根据盘点数、资产负债表日至（ ）的现金收支数，倒推计算资产负债表上所包含的现金数是否正确。
A:审计报告
B:资产负债表日
C:盘点日
D:外勤工作结束日
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注册会计师计划测试M公司2004年度业务收入的完整性。以下各项审计程序中，通常难以实现上述审计目标的是
A:抽取2004年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录
B:押取2004年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录
C:从业务收入明细账中抽取2004年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票
D:从业务收入明细账中抽取2005年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票
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采购与付款循环交易进行实质性测试时，注册会计师从验收单追查至采购明细账，从卖方发票追查至采购明细账，目的是测试已发生的购货业务的
A:存在性
B:完整性
C:分类
D:准确性
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下列属于与侵占资产相关的舞弊风险的借口因素的是
A:对现金、有价证券、存货或固定资产等实物采取的安全措施不充分
B:存在大额现金被经手或处理的情形
C:不执行控制或不及时纠正控制缺陷
D:单位价值高、体积小、易于变现且不易识别所有权归属的存货
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注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括
A:管理咨询、投资咨询
B:代理记账、税务代理
C:资产评估
D:验资
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下列属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制的是
A:外国子公司的存货无法监盘
B:截至资产负债表日处于公海的远洋捕捞船队的捕鱼量无法监盘
C:管理层不允许注册会计师观察存货盘点
D:被审计单位的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查
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以下对长期股权投资及投资收益的审计建议中，不恰当的是
A:对验资后长期占用被投资单位的资金，公司根据占用资金数额冲减了长期股权投资的账面价值，建议予以冲回
B:对本年度因降低股份而变为施加重大影响的控股子公司，建议改用权益法核算该长期股权投资
C:对持有子公司30%股权的长期股权投资，建议采用成本法进行核算
D:公司的合营企业向其大量销售产品，形成公司大量期末库存及大额投资收益。建议公司在计算投资收益时扣除未实现的内部利润，并考虑对该部分存货是否计提减值准备
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由信用管理部门批准赊销这一控制政策与之相关的认定是
A:存在或发生
B:完整性认定
C:估价或分摊
D:表达与披露认定
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在销售与收款循环的审计中，注册会计师为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循赊销批准制度，应检查（ ）上是否有审批人的签字。
A:订货单
B:发运单
C:销售单
D:销货发票
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应收账款的函证时间最好安排在被审计年度的
A:临近资产负债表日
B:年中
C:年初
D:资产负债表日后
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注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的下列各项原因中最主要的是
A:审计的方式不同
B:审计的性质不同
C:审计的独立性不同
D:审计的依据不同
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针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定的总体应对措施不包括(
A:考虑人员的适当分派和督导
B:在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解
C:考虑被审计单位采用的会计政策
D:对应收账款进行函证
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注册会计师为了发现被审计单位是否存在多计收入的情况，所采取的最有效的审计程序是
A:以账簿记录为起点做销售业务的截止测试
B:以销售发票为起点做销售业务的截止测试
C:以发运凭证为起点做销售业务的截止测试
D:向债务人函证
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对大额逾期应收账款如无法获取询证回函，注册会计师应
A:审查所审期间应收账款的收回情况
B:了解大额应收账款的信用情况
C:审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件
D:提请被审计单位提高坏账准备提取比例
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公司实行实地盘存制，注册会计师在复核公司的存货监盘备忘及相关审计工作底稿时，注意到以下情况。其中，做法正确的是
A:监盘前将抽盘范围告知公司，以便其做好相关准备
B:索取全部盘点表并按编号顺序进行汇总，进行账账、账实核对
C:抽盘后将抽盘记录交予公司，要求公司据以修正盘点表
D:未能监盘期初存货，根据期末监盘结果倒推期初存货余额，并予以确认
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被审计单位于2005年12月29日向A公司发出价值100万元的商品，2006年1月4日办妥托收手续，被审计单位在发出商品时，确认收入入账，则被审计单位违反了
A:完整性
B:期末截止
C:真实性
D:机械正确性
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在对被审计单位应收账款的审查中，注册会计师由于无法实施函证审计程序，因此实施了替代审计程序对应收账款的真实性进行了审查，结果令其满意，注册会计师应当签发
A:保留意见，应收账款的函证是独立审计准则要求必须进行的，未进行则形成审计范围的限制
B:带说明段的无保留意见
C:无保留意见，无须揭示审计程序
D:无法表示意见
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对保证登记入账销货业务的真实性来讲，下列各项控制中最无效的是
A:发货前，顾客的赊销已经被授权
B:销售发票均经事先编号，并已登记入账
C:销售价格、付款条件、运费等的确定已经适当的授权批准
D:每月向顾客寄送对账单
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在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是
A:函证很可能无效的应收账款
B:交易频繁但期末余额较小的应收账款
C:执行其他审计程序可以确认的应收账款
D:应收纳入审计范围内子公司的款项
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为验证收入业务记录是否发生，注册会计师应该采用的最有效的实质性测试程序为
A:从收入明细账追查至发运凭证和销售发票
B:从发运凭证追查至收入明细账
C:从发运凭证追查至存货永续盘存记录
D:从销售发票追查至收入明细账
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当存在下列情形时，注册会计师应当开具否定意见审计报告的有
A:财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制
B:未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
C:财务报表未能揭示被审计单位的发展前景
D:被审计单位持续经营能力存大重大疑虑
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注册会计师在确定函证对象时，下列债务人中应作为主要选择对象的是
A:欠款金额占全部应收账款的20%
B:欠款时间已达两年以上
C:持有被审计单位30%的股权
D:与被审计单位同一董事长
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在审计应收票据是否已经在资产负债表内作恰当披露时，注册会计师应查实
A:资产负债表中应收票据的数据与审定数相符
B:资产负债表中应收票据的数据仅包括所有未贴现的票据
C:已贴现的商业汇票已在资产负债表补充资料中说明
D:长期应收票据未列入流动资产项目内
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在识别和评估公司因舞弊导致的财务报表重大错报风险时，下列做法正确的有
A:考虑是否存在舞弊风险因素
B:考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系
C:考虑客户承接或续约过程中获取的信息
D:询问管理层针对舞弊风险设计的内部控制
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若注册会计师无法实施存货实地观察盘点程序，且又无可依赖的替代程序，则注册会计师可发表
A:无保留意见
B:保留意见
C:否定意见
D:无法表示意见
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注册会计师有可能对期后事项实施的审计程序有
A:检查资产负债表日后发生企业合并的情况
B:重新计算资产负债表日后出售固定资产的处置损益
C:检查资产负债表日后诉讼案件的结案情况
D:检查资产负债表日后资本公积转增资本的情况
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下列交易可以通过调节银行存款来揭示的有
A:12月31日前银行已付的某项支出，企业未入账
B:将资产负债表日后收到的银行存款计入被审计年度
C:12月31日开出支票但未入账，并要求顾客年后办理转账手续
D:应付票据已由银行付讫，但被审计单位并未入账
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签署审计业务约定书前，注册会计师应就（ ）等约定事项进行商议。
A:委托目的
B:实现目标
C:审计范围
D:审计收费
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下列关于强调事项段的说法，正确的是
A:当存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况但不影响已发表的审计意见时，注册会计师应当在审计意见段之后增加强调事项段对此予以强调
B:当存在可能对财务报表产生重大影响的不确定事项（持续经营问题除外），但不影响已发表的审计意见时，注册会计师应当考虑在审计意见段之后增加强调事项段对此予以强调
C:当以前针对上期财务报表出具的审计报告为非无保留意见的审计报告时，如果导致非无保留意见的事项虽已解决，但对本期仍很重要，注册会计师可在审计报告中增加强调事项段提及这一情况
D:注册会计师应当在强调事项段中指明，该段内
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如果被审计单位期末存货盘点时注册会计师不在场，或盘点时不能采用必要的程序，则注册会计师应当
A:监盘或实地盘点一些存货
B:对期间交易采取适当测试
C:对毛利率进行分析程序
D:审查被审计单位盘点记录和盘点方法
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助理人员审计了R公司提供的相关银行存款余额调节表中的调节事项，对其中应予以调整的事项提出了审计调整建议。在R公司接受调整建议后，审计人员得出其不再存在未入账银行存款收支业务的审计结论。
A:错误
B:正确
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如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，并不必然表明注册会计师没有遵循审计准则
A:错误
B:正确
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对于大额应收账款余额，注册会计师必须采用积极式函证予以证实。
A:错误
B:正确
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如果错和舞弊未能被内部控制防止、发现或纠正，注册会计师应当考虑重新评价相关内部控制的有效性。必要时，应当修改或追加相关实质性测试程序。
A:错误
B:正确
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注册会计师获取的管理当局书面声明通常应当包括管理当局的相关会议记录。
A:错误
B:正确
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被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准
A:错误
B:正确
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审计其他货币资金应当关注其是否有质押、冻结等对变现有限制，或存放在境外，或有潜在回收风险
A:错误
B:正确
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如果注册会计师证实被审计单位确实存在重大过失舞弊，在必要的情况下，可能会取消业务约定
A:错误
B:正确
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为确定“应付债券”账户期末余额的合法性，注册会计师应直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证
A:错误
B:正确
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2007年12月，公司根据税收优惠政策向税务部门申请退回2007年度所得税15万元。在2008年2月15日实际收到退回的所得税后，公司将其直接冲减当月的所得税费用。注册会计师建议将上述退回的所得税调整冲减2007年度的所得税费用。(
A:错误
B:正确
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