新北京交通大学《审计学》在线作业一

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北交《审计学》在线作业一-0002

注册会计师为了发现被审计单位是否存在多计收入的情况，所采取的最有效的审计程序是
A:以账簿记录为起点做销售业务的截止测试
B:以销售发票为起点做销售业务的截止测试
C:以发运凭证为起点做销售业务的截止测试
D:向债务人函证
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对于会计师事务所的不正确表达有
A:在有限责任合伙制会计师事务所中，合伙人以自己在事务所的财产为限承担责任
B:独资会计师事务所的注册会计师承担无限责任
C:普通合伙人以各自的财产以事务所的债务承担无限连带责任
D:在有限责任公司制会计师事务所中，注册会计师以其认购股份对会计师事务所承担有限责任
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以下关于审计业务约定书的表述不正确的有
A:审计业务约定书是指会计师事务所与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同
B:审计业务约定书是注册会计师在承接业务时形成的审计工作底稿，不具有法定约束力
C:签署审计业务约定书之前，注册会计师不仅应当了解被审计单位主要管理人员的品性，也要对自身的胜任能力和独立性进行评价
D:如果会计师事务所首次接受业务委托，审计业务约定书中还应当涉及期初余额的审计责任和如何与前任注册会计师联系等事项
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采购与付款循环交易进行实质性测试时，注册会计师从验收单追查至采购明细账，从卖方发票追查至采购明细账，目的是测试已发生的购货业务的
A:存在性
B:完整性
C:分类
D:准确性
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在对存货减值准备进行审计时，发现公司存在以下事项。其中，正确的是
A:甲材料资产负债表日的账面成本高于市场价格，按二者的差额计提减值准备
B:乙材料在资产负债表日已发生贬值，但因期后以高于账面成本的价格出售给关联方，未计提减值准备
C:丙材料在资产负债表日已发生贬值，但因期后市场价格有所回升，未计提减值准备
D:丁材料在资产负债表日已发生毁损，直接将其计入当期损益，未计提减值准备
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在我国审计监督体系中，政府审计的独立性表现为
A:仅与被审计单位独立，不与委托者独立
B:仅与委托者独立，不与被审计单位独立
C:与委托者、被审计单位均不独立
D:与委托者及被审计单位均独立
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银行存款截止测试的关键是
A:审查当年各月的银行存款余额调节表
B:确定被审计年度企业开出的最后一张支票号友码
C:审查当年各月的银行存款对账单
D:确定被审计单位当年记录的最后一笔银行存款业务
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应收账款的函证时间最好安排在被审计年度的
A:临近资产负债表日
B:年中
C:年初
D:资产负债表日后
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以下关于业务准则的说法中不正确的是
A:对于审计业务，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论
B:在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以积极方式提出结论
C:对于其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，注册会计师提供有限保证或合理保证
D:在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证
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被审计单位于2005年12月29日向A公司发出价值100万元的商品，2006年1月4日办妥托收手续，被审计单位在发出商品时，确认收入入账，则被审计单位违反了
A:完整性
B:期末截止
C:真实性
D:机械正确性
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下列属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制的是
A:外国子公司的存货无法监盘
B:截至资产负债表日处于公海的远洋捕捞船队的捕鱼量无法监盘
C:管理层不允许注册会计师观察存货盘点
D:被审计单位的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查
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某产品2007年的毛利率与2006年相比有所上升，公司提供了以下解释。其中，与毛利率变动不相关的是
A:该产品的销售价格与2006年相比有所上升
B:该产品的产量与2006年相比有所增加
C:该产品的销售收入占当年主营业务收入的比例与2006年相比有所上升
D:该产品使用的主要原材料的价格与2006年相比有所下降
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在销售与收款循环的审计中，注册会计师为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循赊销批准制度，应检查（ ）上是否有审批人的签字。
A:订货单
B:发运单
C:销售单
D:销货发票
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对大额逾期应收账款如无法获取询证回函，注册会计师应
A:审查所审期间应收账款的收回情况
B:了解大额应收账款的信用情况
C:审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件
D:提请被审计单位提高坏账准备提取比例
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针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，注册会计师应当确定的总体应对措施不包括(
A:考虑人员的适当分派和督导
B:在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解
C:考虑被审计单位采用的会计政策
D:对应收账款进行函证
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不应当在审计报告意见段中提及比较数据的情形是
A:导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项已经解决，但对本期财务报表仍很重要
B:上期财务报表存在审计报告未提及的重大错报，该财务报表未经更正，也未重新出具审计报告，并且本期财务报表中的比较数据未经恰当重述和充分披露
C:后任注册会计师识别出比较数据存大重大错报，但管理层拒绝更正
D:导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项仍对本期财务报表产生重大影响
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为验证收入业务记录是否发生，注册会计师应该采用的最有效的实质性测试程序为
A:从收入明细账追查至发运凭证和销售发票
B:从发运凭证追查至收入明细账
C:从发运凭证追查至存货永续盘存记录
D:从销售发票追查至收入明细账
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注册会计师审查无形资产的增减及计价时，不应专门审查的是
A:每项无形资产的增减授权批准文件
B:不同来源的无形资产的计价方法，特别是商誉的计价处理
C:对无形资产转让是否正确区分不同性质，并进行适当处理
D:无形资产在资产负债表上的披露
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注册会计师计划测试M公司2004年度业务收入的完整性。以下各项审计程序中，通常难以实现上述审计目标的是
A:抽取2004年12月31日开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录
B:押取2004年12月31日的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录
C:从业务收入明细账中抽取2004年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票
D:从业务收入明细账中抽取2005年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票
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注册会计师在检查乙公司存货时，注意到某些存货项目实际盘点的数量大于永续盘存记录中的数量。假定不考虑其他因素，以下各项中，最可能导致这种情况的是
A:供应商向乙公司提供购货折扣
B:乙公司向客户提供销货折扣
C:乙公司已将购买的存货退给供应商
D:客户已将购买的存货退给乙公司
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对保证登记入账销货业务的真实性来讲，下列各项控制中最无效的是
A:发货前，顾客的赊销已经被授权
B:销售发票均经事先编号，并已登记入账
C:销售价格、付款条件、运费等的确定已经适当的授权批准
D:每月向顾客寄送对账单
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事项（ ）若发生在资产负债表日之后，被审计单位应调整报表的金额。
A:发行大量的债券或权益性证券
B:接到关于上年被起诉案件的终审判决，责令赔偿
C:所持有价证券市价严重下跌
D:下期会计处理方法将有所改变
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如果在资产负债表日后对现金进行盘点，应根据盘点数、资产负债表日至（ ）的现金收支数，倒推计算资产负债表上所包含的现金数是否正确。
A:审计报告
B:资产负债表日
C:盘点日
D:外勤工作结束日
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在对固定资产和累计折旧进行审计时，注册会计师注意到：公司于2007年12月31日增加投资者投入的一条生产线，其折旧年限为10年，残值率为0。采用直线法计提折旧，该生产线账面原值为1500万元，累计折旧为900万元，评估增值为200万元，协议价格与评估价值一致。2008年6月30日公司对该生产线进行更新改造，2008年12月31日该生产线更新改造完成，发生的更新改造支出为1000万元，该次更新改造提高了使用性能，但并未延长其使用寿命。截至2008年12月31日，上述生产线账面原值和累计折旧分别为2700万元
A:固定资产原值调减200万元，累计折旧调减1100万元
B:固定资产原值调减200万元，累计折旧调减100万元
C:固定资产原值调减1000万元，累计折旧调减1100万元
D:固定资产原值调减1000万元，累计折旧调减100万元
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公司实行实地盘存制，注册会计师在复核公司的存货监盘备忘及相关审计工作底稿时，注意到以下情况。其中，做法正确的是
A:监盘前将抽盘范围告知公司，以便其做好相关准备
B:索取全部盘点表并按编号顺序进行汇总，进行账账、账实核对
C:抽盘后将抽盘记录交予公司，要求公司据以修正盘点表
D:未能监盘期初存货，根据期末监盘结果倒推期初存货余额，并予以确认
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如果被审计单位期末存货盘点时注册会计师不在场，或盘点时不能采用必要的程序，则注册会计师应当
A:监盘或实地盘点一些存货
B:对期间交易采取适当测试
C:对毛利率进行分析程序
D:审查被审计单位盘点记录和盘点方法
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若注册会计师无法实施存货实地观察盘点程序，且又无可依赖的替代程序，则注册会计师可发表
A:无保留意见
B:保留意见
C:否定意见
D:无法表示意见
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在审计应收票据是否已经在资产负债表内作恰当披露时，注册会计师应查实
A:资产负债表中应收票据的数据与审定数相符
B:资产负债表中应收票据的数据仅包括所有未贴现的票据
C:已贴现的商业汇票已在资产负债表补充资料中说明
D:长期应收票据未列入流动资产项目内
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有关收入审计工作底稿的结论中，恰当的是
A:销售给子公司产品10000件，每件5000元，已确认为收入。该产品的市价为每件4000元，建议其调减收入10000000元
B:转让某专利技术的使用权三年，一次性收费300万元，不再提供后续服务，企业已全部确认为收入，建议其分期确认，调整收入
C:含在商品售价内五年的服务费，企业全部确认为收入，建议其调整计入递延收益，分期确认收入
D:资产负债表日至财务报告批准报出日退回的报告期收入，建议其调整报告期的收入、成本、税金等相关项目
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在识别和评估公司因舞弊导致的财务报表重大错报风险时，下列做法正确的有
A:考虑是否存在舞弊风险因素
B:考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系
C:考虑客户承接或续约过程中获取的信息
D:询问管理层针对舞弊风险设计的内部控制
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注册会计师计划测试公司年末长期投资余额的存在性。以下审计程序中，可能实现该目标的有
A:向受托代管公司长期证券的托管机构寄发询证函
B:查阅公司董事会与长期投资业务有关的会议记录
C:检查长期股权投资中股票投资的年末市价变动情况
D:向被投资单位寄发询证函
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只有同时存在下列（ ）情况时，注册会计师才可考虑采用消极的函证方式。
A:重大错报风险评估为低水平
B:涉及大量余额较小的账户
C:预期不存在大量的错误
D:没有理由相信被询征者不认真对待函证
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当存在下列情形时，注册会计师应当开具否定意见审计报告的有
A:财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制
B:未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
C:财务报表未能揭示被审计单位的发展前景
D:被审计单位持续经奥鹏远程教育北京交通大学平时作业营能力存大重大疑虑
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以下控制措施对防范相应的风险有效的有
A:赊销的审批可以防止以巨额坏账损失为代价的大量销售风险
B:销售价格、销售条件、运费、折扣等必须经过审批是为了保证销售交易按照企业定价政策规定的价格开票收款
C:对于超过单位既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售交易，单位进行集体决策是为了防止因审批人决策失误而造成严重损失
D:发货以后才开具账单是为了防止漏开账单的风险
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注册会计师在确定函证对象时，下列债务人中应作为主要选择对象的是
A:欠款金额占全部应收账款的20%
B:欠款时间已达两年以上
C:持有被审计单位30%的股权
D:与被审计单位同一董事长
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审计业务约定书双方中，一方是指注册会计师，另一方是委托单位的法人代表或授权代表。
A:错误
B:正确
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对于大额应收账款余额，注册会计师必须采用积极式函证予以证实。
A:错误
B:正确
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为确定“应付债券”账户期末余额的合法性，注册会计师应直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证
A:错误
B:正确
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注册会计师审计无形资产减值准备时，对于使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，都应进行减值测试。
A:错误
B:正确
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注册会计师实地观察固定资产的重点应放在净值较高的固定资产。
A:错误
B:正确
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由于固定资产的保险不属于固定资产的内部控制，因此，无须了解固定资产的保险情况
A:错误
B:正确
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注册会计师在确定上市公司预付款项的披露是否恰当时，应关注在其财务报表附注中是否按不同账龄段列示预付款项余额、各账龄段余额占预付款项总额的比例，并说明账龄超过一年的预付款项未收回的原因，以及持有5%以上（含5%）表决权股份的股东单位账款等情况
A:错误
B:正确
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对存货周转率进行分析性复核，可以证实被审计单位“存在”和“完整性”认定
A:错误
B:正确
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因为不存在满意的替代程序来观察和计量期末存货，所以注册会计师必须对被审计单位的存货进行监盘。
A:错误
B:正确
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如果认为错报是由于舞弊或可能由于舞弊导致的，即使错报金额对财务报表的影响并不重大，注册会计师仍应考虑错报涉及的人员在被审计单位中的职位。
A:错误
B:正确
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