奥鹏教育中国石油大学(华东)《内部控制》在线考试(适用于4月份考试）

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2020年秋季学期《内部控制》在线考试补考(适用于2021年4月份考试）

日常监督中的内部审计监督不包括（）。
A:制订内部审计计划，定期组织生产经营审计、内部控制专项审计和专项调查等
B:内部审计机构应当接受审计委员会的监督指导，应定期或应按照要求向董事会及审计委员会、监事会、经理层报告工作
C:根据风险评估结果，对企业认定的重大风险的管控情况及成效开展持续性的监督
D:对审计中发现的违反国家法律法规和企业章程规定的事项提出审计建议，作出审计决定，并对审计建议和审计决定的落实情况进行跟踪监督
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下列各项中，不属于造成信息系统风险的原因是（）。
A:系统失灵
B:市场扭曲
C:数据的存取和处理
D:系统的安全性与可用性
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企业内部控制评价的主体是（）。
A:政府机关
B:会计师事务所
C:董事会或类似权力机构
D:财务部门
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关干内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不能提供“绝对保证”的理解错误的是（）。
A:内部控制对控制目标的实现作用不大
B:企业目标的实观除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响
C:内都控制无法作用于外部环境
D:内部控制本身也存在一定的局限性
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建立健全和有效实施内部控制是（）的责任。
A:董事会
B:高级管理层
C:注册会计师
D:内审部门
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注册会计师审计范围受到限制的，需要出具（）内部控制审计报告。
A:标准意见
B:带强调事项段的无保留意见
C:否定意见
D:无法表示意见
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内部控制审计的对象是（）。
A:特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性
B:整个期问财务报告内部控制设计与运行的有效性
C:被审计单位编制的内部控制评价报告
D:被审计单位的财务报告
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企业内部控制评价的对象是（）。
A:内部控制规章制度
B:内部控制有效性
C:财务报告的公允性
D:内部控制环境
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不一定属于投资活动的关键风险点的是（）。
A:投资方案与公司发展战略不符
B:投资项目未突出主业
C:所有投资项目均未实行集体决策或者联签制度
D:缺乏对项目的跟踪管理
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企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者非定期的形式记录和反映企业内部管理信息的各种图表和文字资料的报告是（）。
A:财务报告
B:内部报告
C:外部报告
D:内部审计报告
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下列有关内部控制评价的说法中错误的是（）。
A:内部控制评价应紧紧围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素进行
B:内部控制的有效性是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度
C:企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价
D:董事会可以通过审计委员会来承担对内部控制评价的组织、领导、监督职责
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代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（）。
A:美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》
B:英国《综合守则》
C:COSO委员会的《内部控制一－一整合框架》
D:特恩布尔委员会的特恩布尔报告
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内部控制的核心目标是（）。
A:资产安全目标
B:报告目标
C:经营目标
D:战略目标
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以下绩效考评模式考虑了资本成本且着眼于企业长期发展的是（）。
A:会计基础绩效考评模式
B:平衡计分卡绩效考评模式
C:经济基础绩效考评模式
D:战略管理绩效考评模式
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管理层对内部控制执行的监督渠道不包括（）。
A:审计委员会接收、保留及处理的各种投诉及举报
B:外部审计机构出具的审计报告
C:管理层参加的培训、会议
D:管理层审核的员工提出的各项合理建议
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下列各项中，属于内部风险识别应关注的因素是（）。
A:财务状况
B:经济形势
C:法律法规
D:技术进步
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在执行内部控制审计时，下列有关注册会计师选择拟测试的控制的说法中，错误的是（）。
A:注册会计师无须测试即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制
B:注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的控制
C:注册会计师选择拟测试的控制，应当涵盖企业管理层在执行内部控制自我评价时测试的控制
D:注册会计师通常选择能够为一个或多个重要账户或列报的一个或多个相关认定提供最有效果或最有效率的证据的控制进行测试
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下列业务类型中，适合信息系统外包的是（）。
A:附加值较低、成本较高的非核心信息系统业务
B:附加值较低。成本较高的核心信息系统业务
C:附加值较高、成本较低的非核心信息系统业务
D:附加值较高、成本较低的核心信息系统业务
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对企业社会责任管理体系构建起到关键作用的是（）。
A:企业的高管人员
B:企业的全体员工
C:政府的强制要求
D:社会的呼吁
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对新开发的技术或产品未进行有效保护，而竞争对手抢先申请专利保护，导致自主开发成果被限制使用；合作研发中未明确产权归属，导致自树竞争对手属于研发业务的（）阶段的风险。
A:研究成果开发
B:研发活动评估
C:研发成果保护
D:研究过程管理
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内部环境是企业实施内部控制的基础，具体包括（）。
A:企业文化
B:内部审计
C:人力资源政策
D:治理结构
E:机构设置及权责分配
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考察内部控制运行的有效性，应考虑的因素包括（）。
A:相关控制在评价期内是如何运行的
B:相关控制是否覆盖了所有关键的业务与环节
C:相关控制是否得到了持续一致的运行
D:实施控制的人员是否具备必要的权限和能力
E:相关控制是否与企业自身的经营特点、业务模式以及风险管理要求相匹配
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需要分离的不相容职务主要有（）。
A:业务执行与决策审批
B:业务执行与财产保管
C:可行性研究与决策审批
D:财产保管与会计记录
E:会计记录与业务执行
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下列控制活动中反映了内部牵制思想的是（）。
A:不相容职务分离控制
B:会计系统控制
C:授权审批控制
D:岗位轮换
E:强制休假制度
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如何理解企业内部控制评价的定义？
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企业内部控制评价的内容是什么？
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如何理解内部控制的定义？
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采购业务控制的总体要求是什么？
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ABC会计师事务所的A注册会计师和B注册会计师接受委派，对Y集团股份有限公司（以下简称“Y公司”）2015年12月31日与财务报表相关的内部控制有效性的认定进行审核。Y公司采用手工记账。A注册会计师和B注册会计师于2015年11月12日至18日对Y公司的内部控制制度进行了解和测试，并在相关审核工作底稿中记录了了解、评价和测试的事项，摘录如下：
（1）Y公司产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单。仓库发奥鹏教育在线考核期末考试出产成品后，将第一联出库单留存登记产品卡片，第二联交销售部留存，第三、四联交会计部会计乙登记产成品总账和明细账。
（2）会计人员戊负责开具销售发票。在开具销售发票之前，先核对装运凭证和相应的经批准的销售单，并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票价格，根据装运凭证上的数量填写销售发票的数量。
（3）Y公司的材料采购需要经授权批准后方可进行。采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物并编制一式多联的未连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移人仓库加以保管。验收单上有数量、单价等要素。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部；一联交会计部登记材料明细账：一联由仓库保留并登记材料明细账。会计部只根据附验收单的付款凭单登记有关账簿。
（4）会计部审核付款凭单后，支付采购款项。Y公司授权会计部的经理签署支票，经理将其授权给会计人员丁负责，但保留了支票印章，丁根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。
（5）Y公司设立了内部审计部，直接对董事长负责。每年对子公司和各业务部进行审计，并出具内部审计报告。
（6）Y公司设立现金出纳员和银行出纳员。银行出纳员负责到银行取送业务等票据，并登记银行存款日记账。月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。
（7）Y公司员工根据公司的批准手续报销，会计部门对报销单据加以审核，现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款。
要求：
根据上述情况，假定未描述的其他内部控制不存在缺陷。请指出Y公司内部控制在设计和运行方面的缺陷，并提出改进建议。
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某公司工程谈判小组与某建筑公司签订的一宗标的不清、价款与工程严重不符的工程承包合同，结果多付给承包商100万元。原来，今年年初，该公司计划在县城修建一座酒店。工程预算总造价400万余元，其中装饰工程100万元，同年6月，该公司谈判小组与建筑公司签订了关于修建酒店基建工程合同，合同及其附件写明：只将土建部分给建筑公司，装饰工程剥离出来另行发包，而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来，仍按400万元总额包给建筑公司，结果执行合同使该酒店多给承包商100余万元的造价款。公司管理层为了防止此次失误影响自身形象，事后未对相关人员进行调查、责任追究。
要求：
从内部控制活动的角度，分析公司在外包工程过程中存在的问题，请说明理由，并提出改进措施。
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