奥鹏教育中国石油大学(华东)《内部控制》在线考试（适用于6月份考试）

奥鹏教育在线考核期末考试

2021年春季学期《内部控制》在线考试（适用于2021年6月份考试）

内部控制缺陷的报告对象不包括（）。
A:与该缺陷直接相关的责任单位
B:公司下属业务部门
C:负责执行整改措施的人员
D:责任单位的上级单位
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（）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据。
A:采购方式的选择。
B:验收程序
C:价格谈判
D:供应商选择
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对国有独资企业的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券有决定权的是（）。
A:股东大会
B:董事会
C:总经理
D:国有资产监督管理机构
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注册会计师审计范围受到限制的，需要出具（）内部控制审计报告。
A:标准意见
B:带强调事项段的无保留意见
C:否定意见
D:无法表示意见
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建立健全和有效实施内部控制是（）的责任。
A:董事会
B:高级管理层
C:注册会计师
D:内审部门
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分别设置不同层次的管理人员及由各专业人员组成的管理团队，针对各项业务功能行使决策、计划、执行、监督、评价的权利并承担相应的义务，是保证业务顺利开展的支撑平台，指的是企业的（）。
A:内部机构
B:治理结构
C:管理机构
D:董事会
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以下不属于销售业务风险点的是（）。
A:销售计划管理
B:销售过程管理
C:客户信用管理
D:订立销售合同
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下列关于内部控制目标之间关系的说法错误的是（）。
A:战略目标是最高目标，是与企业使命相联系的终极目标
B:经营目标是战略目标的细化、分解与落实，是战略目标的短期化和具体化
C:资产安全目标是实现经营目标的物质前提
D:报告目标是实现经营目标的有效保证
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C0S0《内部控制一一整合框架》（0年）原则8指出，组织应在评估影响其目标实现的风险时，考虑（）。
A:营运风险
B:战略风险
C:舞弊风险
D:财务风险
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企业内部控制评价工作的起点是（）。
A:明确内部控制目标
B:制订内部控制评价方案
C:组成评价工作组
D:确定评价方法
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对企业社会责任管理体系构建起到关键作用的是（）。
A:企业的高管人员
B:企业的全体员工
C:政府的强制要求
D:社会的呼吁
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对新开发的技术或产品未进行有效保护，而竞争对手抢先申请专利保护，导致自主开发成果被限制使用；合作研发中未明确产权归属，导致自树竞争对手属于研发业务的（）阶段的风险。
A:研究成果开发
B:研发活动评估
C:研发成果保护
D:研究过程管理
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内部控制的核心目标是（）。
A:资产安全目标
B:报告目标
C:经营目标
D:战略目标
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下列各项中，属于内部风险识别应关注的因素是（）。
A:财务状况
B:经济形势
C:法律法规
D:技术进步
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代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（）。
A:美国注册会计师协会的《企奥鹏教育在线考核期末考试业准则公告第55号》
B:英国《综合守则》
C:COSO委员会的《内部控制一－一整合框架》
D:特恩布尔委员会的特恩布尔报告
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下列业务类型中，适合信息系统外包的是（）。
A:附加值较低、成本较高的非核心信息系统业务
B:附加值较低。成本较高的核心信息系统业务
C:附加值较高、成本较低的非核心信息系统业务
D:附加值较高、成本较低的核心信息系统业务
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管理层对内部控制执行的监督渠道不包括（）。
A:审计委员会接收、保留及处理的各种投诉及举报
B:外部审计机构出具的审计报告
C:管理层参加的培训、会议
D:管理层审核的员工提出的各项合理建议
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在执行内部控制审计时，下列有关注册会计师选择拟测试的控制的说法中，错误的是（）。
A:注册会计师无须测试即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制
B:注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的控制
C:注册会计师选择拟测试的控制，应当涵盖企业管理层在执行内部控制自我评价时测试的控制
D:注册会计师通常选择能够为一个或多个重要账户或列报的一个或多个相关认定提供最有效果或最有效率的证据的控制进行测试
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以下绩效考评模式考虑了资本成本且着眼于企业长期发展的是（）。
A:会计基础绩效考评模式
B:平衡计分卡绩效考评模式
C:经济基础绩效考评模式
D:战略管理绩效考评模式
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下列有关内部控制评价的说法中错误的是（）。
A:内部控制评价应紧紧围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素进行
B:内部控制的有效性是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度
C:企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价
D:董事会可以通过审计委员会来承担对内部控制评价的组织、领导、监督职责
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在财务报表审计与财务报告内部控制审计中，注册会计师均需评价内部控制，下列说法正确的有（）。
A:财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外的工作
B:两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序
C:两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见
D:两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严
E:执行审计的注册会计师必须是相同的注册会计师
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内部报告指标体系中应该包含关键信息指标和辅助信息指标，要根据企业内外环境政策，建立指标的调整和完善机制，使指标体系具有（）。
A:动态性
B:权变性
C:制度性
D:流程性
E:静态性
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需要分离的不相容职务主要有（）。
A:业务执行与决策审批
B:业务执行与财产保管
C:可行性研究与决策审批
D:财产保管与会计记录
E:会计记录与业务执行
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下列控制活动中反映了内部牵制思想的是（）。
A:不相容职务分离控制
B:会计系统控制
C:授权审批控制
D:岗位轮换
E:强制休假制度
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资金活动的关键风险点都有哪些？
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什么是内部报告？它有什么作用？
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如何理解内部控制的定义？
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采购业务控制的总体要求是什么？
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某公司最高权力机关是董事会，指定财务部为预算管理机构。2018年初董事会根据上年度的生产经营状况。结合对未来各种因素的合理估计，制订当年的年度预算方案，并将内容详细的预算下发给内部各单位执行。到2018年10月，年度经营实际执行只完成了预计的一半。销售部门认为下半年属于销售淡季，全年任务肯定不能完成，因此向预算管理机构（财务部）提出调整经营预算。财务部认为。既然实际销售情况和预算相去甚远，预算不能发挥应有的作用，那么就将预算中销售收人调整为原来的2/3。年末，预算管理机构向董事会报告，全面完成全年经营预算。
要求：
从内部控制活动的角度分析该公司在预算控制过程中存在哪些问题？应该采取哪些措施？
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某公司工程谈判小组与某建筑公司签订的一宗标的不清、价款与工程严重不符的工程承包合同，结果多付给承包商100万元。原来，今年年初，该公司计划在县城修建一座酒店。工程预算总造价400万余元，其中装饰工程100万元，同年6月，该公司谈判小组与建筑公司签订了关于修建酒店基建工程合同，合同及其附件写明：只将土建部分给建筑公司，装饰工程剥离出来另行发包，而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来，仍按400万元总额包给建筑公司，结果执行合同使该酒店多给承包商100余万元的造价款。公司管理层为了防止此次失误影响自身形象，事后未对相关人员进行调查、责任追究。
要求：
从内部控制活动的角度，分析公司在外包工程过程中存在的问题，请说明理由，并提出改进措施。
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