奥鹏教育中国石油大学(华东)《税务会计与纳税申报实务》在线考试(适用于4月份考试）

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2020年秋季学期《税务会计与纳税申报实务》在线考试补考(适用于2021年4月份考试）

某旧货经营单位为增值税小规模纳税人，2019年2月销售旧货共取得含税销售收入50000元，销售自己使用过的固定资产共取得含税销售收入20000元，该单位未放弃减税，则该旧货经营单位2019年2月应缴纳增值税（）元。
A:1359.22
B:1372.55
C:2038.83
D:3876.86
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根据企业所得税法相关规定，下列说法中正确的是（）。
A:企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年企业所得税前扣除的，应追补至该项损失发生年度扣除
B:企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
C:企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认奥鹏教育在线考核期末考试年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，不得在以后年度递延抵扣
D:企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，直接计算为当期的亏损
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根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是（）。
A:企业缴纳的车船税
B:企业向银行借款的利息支出
C:企业请广告公司制作广告的支出
D:企业非广告性质的赞助支出
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2018年某居民企业实现产品销售收入1000万元，视同销售收入300万元，接受捐赠收入100万元，国债利息收入50万元，成本费用700万元，其中业务招待费支出15万元。假定不存在其他纳税调整事项，2018年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A:177.13
B:168
C:172
D:164
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下列各项中，不属于国家税务总局系统负责征收管理的税种是（）。
A:车辆购置税
B:关税
C:耕地占用税
D:环境保护税
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单位将购进的货物用于下列项目的，属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（）。
A:生产增值税应税货物
B:集体福利
C:交际应酬
D:无偿赠送给受灾地区
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根据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（）。
A:企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧扣除
B:企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧扣除
C:企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础
D:企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
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某高校5位教师共同编写一本60万字的教材，共取得稿酬收入62000元。其中主编1人取得主编费2000元，其余稿酬收入5人平分，则主编取得稿酬时被预扣预缴个人所得税（）元。
A:1568
B:1512
C:1388.8
D:1344
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企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（）。
A:固定资产改良支出
B:租入固定资产的改建支出
C:固定资产的日常修理支出
D:已足额提取折旧的固定资产的改建支出
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税法的本质是（）。
A:正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系
B:保证征税机关的权利
C:一种分配关系
D:为纳税人和征税单位履行义务给出规范
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根据企业所得税的相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是（）。
A:国债利息收入
B:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C:某营利企业接受其他企业捐赠机器设备的收入
D:符合条件的非营利组织的收入
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某商城为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务：以旧换新销售5台电视机，新电视机每台零售价5000元，旧电视机每台作价100元，每台电视机收取差价4900元；采取以旧换新方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元。则当月该商城以上业务的销项税额为（）万元。
A:69.30
B:10
C:7.19
D:8.61
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根据规定，企业取得的下列各项所得中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。
A:销售货物所得
B:动产转让所得
C:权益性投资资产转让所得
D:特许权使用费所得
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根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（）。
A:高校教授为出版社审稿取得的收入
B:报社记者在本报社发表文章取得的收入
C:将专利权转让给他人使用取得的收入
D:报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入
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下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的是（）。
A:以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确认收入的实现
B:销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额
C:企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现
D:被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础
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商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生的费用按照（）项目代扣代缴甲某的个人所得税。
A:工资、薪金所得
B:劳务报酬所得
C:偶然所得
D:利息、股息、红利所得
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下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（）。
A:生产金银首饰的工业企业
B:零售卷烟的商业企业
C:生产汽车轮胎的工业企业
D:零售超豪华小汽车的4S店
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在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的是（）。
A:将位于境外的办公楼转让给境内企业取得的所得
B:将其持有的境内某公司股权转让给境外企业取得的所得
C:将使用过的小汽车转让给境内企业取得的所得
D:取得境外企业分配的股息所得
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下列关于收入确认时间的说法中，不正确的是（）。
A:股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
B:利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C:特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现
D:接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
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股份制企业的个人投资者向企业借款为自己购买住房，并且该借款在纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的，应按照（）项目计征个人所得税。
A:劳务报酬所得
B:工资、薪金所得
C:经营所得
D:利息、股息、红利所得
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根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，适用超额累进税率的项目是（）。
A:居民个人综合所得
B:财产转让所得
C:财产租赁所得
D:偶然所得
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下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是（）。
A:高档化妆品生产企业将生产的高档化妆品奖励给有突出贡献的职工
B:高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产高档香水
C:高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产普通护肤品
D:外贸企业进口金银首饰
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下列关于企业所得税收入的确认，表述正确的是（）。
A:采用售后回购方式销售商品的，企业所得税上不确认收入，收到的款项应确认为负债
B:采用买一赠一方式销售商品的，赠送的商品应视同销售计入收入总额
C:采用以旧换新方式销售商品的，按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入
D:企业给予购货方现金折扣，按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
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某韩国企业（实际管理机构在韩国）在中国上海设立分支机构，2018年该分支机构在中国境内取得不含增值税咨询收入1000万元；在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付的不含增值税培训收入200万元；在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元。2018年度该境内分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。
A:500
B:1000
C:1200
D:150
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根据增值税法律制度的规定，下列项目中，免征增值税的有（）。
A:个人销售自建自用住房
B:农场提供农田灌溉业务
C:批发、零售图书
D:将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产
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属于增值税一般纳税人的商业企业，发生的下列行为中，不得开具增值税专用发票的有（）。
A:零售烟、酒
B:零售劳保用品
C:零售办公用品
D:零售食品
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根据增值税法律制度的规定，金融机构取得的下列利息收入中，应当缴纳增值税的有（）。
A:存款利息收入
B:金融同业往来利息收入
C:罚息收入
D:票据贴现取得的利息收入
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下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的有（）。
A:销售位于境内的仓库
B:境外单位向境内单位或个人提供的在境外的工程勘察服务
C:境外单位为出境的包裹在境外提供的收派服务
D:转让位于境内的矿山开采权
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税法具有（）的特点。
A:义务性法规
B:综合性法规
C:权利性法规
D:分类性法规
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增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，2019年5月31日前按低税率9%计征增值税的有（）。
A:挂面
B:食用盐
C:玉米胚芽
D:淀粉
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纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算（）的国家外汇牌价。
A:当天
B:当月1日
C:当月最后一日
D:当年1日
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根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法正确的有（）。
A:稿酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个项目取得的收入为一次
B:特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次
C:财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次
D:偶然所得，以每次取得该项收入为一次
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下列（）情况，企业购进货物的增值税进项税额不得抵扣。
A:用于简易计税项目
B:购进生产厂房
C:免征增值税项目
D:集体福利
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根据个人所得税法的相关规定，下列属于划分居民纳税人和非居民纳税人标准的有（）。
A:住所标准
B:户籍所在地标准
C:在中国境内居住时间标准
D:工作地点所在地标准
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下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（）。
A:因任职在中国境内提供劳务取得的所得
B:将位于境外的不动产转让取得的所得
C:从中国境内的公司取得的利息、股息、红利所得
D:许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
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根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的下列各项所得中，属于综合所得的有（）。
A:劳务报酬所得
B:稿酬所得
C:经营所得
D:财产租赁所得
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税务计算题：某企业采用托收承付结算方式（验单付款）购进的材料1000千克，单价6元/千克，增值税税率13%，材料验收入库时发现质量不符，经与销货方协商后同意折让20％。做会计分录如下：⑴验单付款时：⑵材料验收入库，按扣除折让后的金额入账，并将证明单转交销货方时：⑶收到销货方转来的折让金额红字增值税专用发票及款项时：
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税务计算题：某卷烟厂委托A厂加工烟丝，卷烟厂和A厂均为增值税一般纳税人。卷烟厂提供原料55000元，A厂收取加工费20000元，增值税税额2600元。烟丝收回后直接用于销售。A厂应代收代缴消费税。卷烟厂应做如下会计分录：⑴发出原料时：⑵支付加工费时：⑶支付代收消费税时：⑷加工的烟丝入库时：
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