20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《审计原理》在线作业

注册会计师通过签署审计报告履行审计责任。以下对审计报告作用的判断不恰当的是( )。
A:审计报告具有鉴证作用
B:注册会计师通过审计可以提高或降低财务报表使用者对财务报表的信赖程度
C:通过审计报告，可以证明注册会计师在审计过程中是否实施了必要的审计程序，是否以审计工作底稿为依据发表审计意见，发表的审计意见是否与被审计单位的实际情况相一致，审计工作的质量是否符合要求
D:审计报告能在一定程度上直接降低被审计单位的财产所有者、债权人、股东等利害关系人的投资风险，从而发挥审计报告的保护作用

审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是（　）。
A:主任会计师、所长或指定代理人
B:业务助理人员
C:部门经理或签字注册会计师
D:项目经理或项目负责人

下列（）错误可以通过年末截止测试检查出来
A:多计销货退回
B:未记录销售折扣
C:年末应收账款被挪用
D:虚增本年销售收入

以下属于注册会计师及其所在会计师事务所审计责任的是（ ）
A:按照独立审计准则的要求出具审计报告
B:保护被审单位资产的安全完整
C:保证被审单位经营活动的持续进行及经营效率和效果
D:保证已审的会计资料真实、合法和完整。

可接受的抽样风险在控制测试中主要指(　)，它与样本规模成反比。
A:可接受的信赖过度风险
B:可接受的误受风险
C:可接受的信赖不足风险
D:重大错报风险

注册会计师核对销货发票的日期与登记入账的日期是否一致，其主要目的是为了进行( )测试。
A:真实性
B:完整性
C:机械准确性
D:截止

编制审计计划时，注册会计师应对重要性水平作出初步判断，以确定（     ）。
A:所需审计证据的数量
B:可容忍误差
C:审计意见类型
D:重大错报风险

审计风险模型表明，要想使审计风险保持在某一特定水平，固有风险和（?）越高，那么（?）的可接受水平就越（?）。
A:控制风险，审计风险，低
B:检查风险、控制风险、低
C:检查风险、审计风险、低
D:控制风险、检查风险、低

主营业务收入截止测试的目的是（）
A:确定主营业务收入的会计记录归属期是否正确
B:确定主营业务收入的数额是否正确
C:查找未入账的销售业务
D:确定已入账销售业务的真实性

注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（    ）
A:有重大缺陷的内部控制
B:拟信赖的内部控制
C:对会计报表有重大影响的内部控制
D:并未有效运行的内部控制

注册会计师由于专业判断的失误造成审计结论与客户的客观事实不符，这种可能性属于(　 )。
A:非抽样风险
B:抽样风险
C:误拒风险
D:信赖过度风险

注册会计师实施分析性复核程序，并不能帮助其（）
A:了解被审计单位的经营情况
B:确定高风险的审计领域
C:评估被审计单位的持续经营能力
D:确定抽样审计的样本量

被审计单位对购入的固定资产在入账时，漏记了该固定资产的安装费，则被审计单位违反的“认定”是（  ）
A:存在或发生
B:完整性
C:估价或分摊
D:表达与披露

为了证实某月被审计单位关于主营业务收入的存在或发生认定认定，下列程序中的( )是最有效的。
A:汇总当月主营业务收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较
B:汇总当月主营业务收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较
C:汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对
D:汇总当月销售发票上的销售商品数量，与当月开出的发运单上的数量相比较

注册会计师为了评估风险和设计进一步审计程序，应当制定一个实际执行的重要性，实际执行的重要性跟重要性水平相比较的情况是（　）。
A:实际执行的重要性更高
B:实际执行的重要性更低
C:两者相等
D:实际执行的重要性略高

对应付账款账户余额的审计一般不要求（）。
A:发现实际上已过期的应付账款
B:检查应付账款是经过适当授权的
C:确定所记录负债的合理性
D:确定所有在资产负债表日存在的负债都被记录入账

被函证对象应当将其对应收账款的回函直接寄给（     ）。
A:客户
B:会计师事务所
C:客户，由客户转交会计师事务所
D:A和B均可

注册会计师的下列行为中，没有违反职业道德规范的是（       ）
A:承接主要工作需由事务所以外专家完成的工作
B:按服务成果的大小收费
C:对自己的能力进行广告宣传
D:在审计业务约定书中书面承诺对在执业过程中获知的客户信息保密

注册会计师将分析性复核直接作为实质性测试时，应当考虑的主要因素是（??）。
A:相关内部控制的有效性
B:出具审计报告的时间要求
C:分支机构的分布区域
D:助理人员的知识和经验

在我国，注册会计师可能承担法律责任的种类包括（    ）。
A:行政责任
B:民事责任
C:刑事责任
D:连带责任

若评估控制风险为最高水平，可能的原因包括（）
A:内部控制政策和程序与报表认定无关
B:内部控制政策和程序无效
C:注册会计师评估检查风险为最高水平
D:评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时

审计业务约定书的作用包括（ ）
A:使客户了解审计人员的审计责任
B:事务所据以检查客户履行约定义务情况
C:在审计过程中合理运用分析性复核
D:在法律诉讼中据以确定双方应副责任

注册会计师的业务范围包括（）。
A:会计监督
B:会计服务
C:会计咨询
D:审计业务

我国会计师事务所的两种形式是（）。
A:独资
B:合伙
C:股份有限公司
D:有限责任

以下属于委托单位的管理当局的会计责任的是（ ）
A:建立和健全本单位的内部控制制度
B:保护本单位资产的安全完整
C:保证经营活动持续进行
D:保证提交审计的会计资料真实、合法和完整。

下列因素中，影响审计证据可靠性的是（      ）。
A:证据的性质
B:证据的来源
C:被审计单位的业务性质
D:获取证据的内部控制环境

下列各因素中，属于公司控制环境的是（    ）
A:人事政策和程序
B:购货交易和活动为正当批准
C:公司范舞弊机制
D:管理思想和经营风格

下列各项中，属于注册会计师职业规范体系的有（）
A:独立审计准则
B:职业道德准则
C:审计质量控制准则
D:后续教育准则

内部控制的固有限制包括（）
A:内部控制一般仅针对常规业务活动而设计
B:内部控制固有风险估计水平过低
C:内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效
D:内部控制控制风险估计水平过低

注册会计师对客户所负的责任有（）
A:提交管理建议书
B:按时、保质完成委托业务
C:保密
D:不按服务或成果的大小决定收费标准的高低

确定可接受审计风险时应当考虑的因素包括（）
A:外部使用者对会计报表的依赖程度
B:发生财务危机的可能性
C:管理当局诚实程度
D:计划的重要性水平

被审计单位购货与付款循环中涉及的职能包括（）
A:处理订购单
B:验收商品和劳务
C:确认债务
D:处理和记录现金支出

在下列（）情形下，审计人员应当考虑追加或扩大审计程序。
A:错报或漏报的汇总数低于重要性水平
B:错报或漏报的汇总数略高于重要性水平
C:评价结果时的重要性水平高于初步评估的重要性水平
D:评价结果时的重要性水平低于初步评估的重要性水平

审计是降低会计信息风险的活动，会计信息风险产生的可能原因包括（ ）
A:信息提供人与信息使用人的目标不一致
B:信息不对称
C:交易日趋复杂且交易量大
D:经济业务的不确定性

在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应当考虑（　）。
A:发表保留意见或无法表示意见
B:增加样本量
C:执行替代审计程序
D:修改实质性程序

对主营业务收入运用分析性程序进行比较的主要内容包括( )。
A:主营业务收入年度发生额
B:重要客户的销售额
C:重要产品的毛利率
D:销售给重要客户的产品的毛利率

被审计单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度，其监督检查的重点包括（　）。
A:检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
B:检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
C:检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
D:检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库

审计人员之所以出具保留意见的审计报告，是因为下列（    ）保留事项的存在及其影响。
A:审计范围受到限制
B:监事会人员的变动
C:未调整事项
D:不符合一贯性原则的事项

下列审计工作底稿归档后属于当期档案的有（　）。
A:审计调整分录汇总表
B:公司章程
C:企业营业执照
D:审计计划

注册会计师确定的检查风险越大，在进一步审计程序中需要的审计证据数量就越少。（  ）
A:错误
B:正确

如果审计业务约定书中要求审计人员出具管理建议书，则审计人员出具的管理建议书可以在一定程度上减轻管理当局健全内部控制的责任（）
A:错误
B:正确

被审计单位管理当局在财务报表上的认定有些是明确表达的，有些是隐含表达的。（  ）
A:错误
B:正确

审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。
A:错误
B:正确

一般审计目标是基于对被审计单位管理当局认定的考虑而具体确立的，注册会计师的基本职责就在于确定管理当局的认定是否有理由。（）
A:错误
B:正确

审计工作底稿的所有权属于编制该工作底稿的审计人员。（         ）
A:错误
B:正确

如果注册会计师在年度财务报表审计中检查了所有的交易、账户余额和列报，审计风险就为零。（     ）
A:错误
B:正确

注册会计师可以改变固有风险、控制风险的估计水平，但无法改变固有风险、控制风险的实际水平。（　）
A:错误
B:正确

在控制测试和实质性测试中，都适用审计抽样（    ）。
A:错误
B:正确

分析性复核的资料主要涉及财务信息，但注册会计师根据实际情况也可利用非财务信息。（    ）
A:错误
B:正确