超前自学网华中师范大学《国家税收A》在线作业
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华师《国家税收A》在线作业-0001
价外费用是指销售方在价外向购买方收取的各种性质的价外费用，但不包括下列项目（）。
A:销售方向购买方收取的销项税额
B:受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C:同时符合承运部门的运费发票开具给购货方和纳税人将该项发票转交给购货方两个条件的代垫运费
D:销售方向购买方收取的违约金
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某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市,总机构已申请办理了一般纳税人认定手续,其分支机构税务处理正确的是（）
A:在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
B:不必申请,自动被视为一般纳税人
C:在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续
D:在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
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下列事项中，计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的是（ ）。
A:纳税人合理支付给职工的工资
B:与纳税人生产经营有关的业务招待费
C:纳税人所有借款的利息支出
D:纳税人支付的所有保险费
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某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额为（）
A:5.13万
B:6万
C:6.60万
D:7.72万
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娱乐场所为顾客的娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒( )。
A:按服务业征税
B:按娱乐业征税
C:按货物和服务业分别征税
D:按货物征税
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某企业进口无铅汽油100吨，每吨进价3000元人民币，假定关税税率为10%，则下列表述正确的是（ ）元。（1吨＝1388升汽油,消费税0.2元/升）
A:缴纳增值税为60078元
B:缴纳增值税为61448.60元
C:缴纳消费税为25580元
D:缴纳消费税为27760元
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按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。
A:年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
B:年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人
C:年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D:年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
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计算企业所得税的应纳税额时不得扣除的项目有（ ）。
A:成本
B:费用
C:损失
D:税收滞纳金
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计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是（ ）。
A:为职工缴纳60万元养老保险费
B:向某白血病患者捐赠5万元
C:税收滞纳金3万元
D:非广告性赞助支出20万元
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某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元（被认定为偏低价格）的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（ ）。
A:2 600元
B:3 150元
C:3 000元
D:3 300元
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纳税人销售不动产，其营业税申报纳税的地点为（ ）
A:纳税人居住地
B:纳税人注册地
C:纳税人机构所在地
D:不动产所在地
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酒类生产企业销售啤酒，收取包装物押金而逾期未收回包装物的，则押金应缴纳（ ）
A:消费税
B:增值税
C:消费税和增值税
D:营业税
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纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的处以（ ）。
A:1万元以上5万元以下罚款
B:1万元以上6万元以下罚款
C:1万元以上8万元以下罚款
D:1万元以上10万元以下罚款
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我国对税法主体一方纳税人的确定，采取的是（）原则。
A:属人原则
B:属地原则
C:属人兼属地原则
D:属人或属地原则
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《征管法》属于( )。
A:税收程序法
B:税收实体法
C:税收管理法
D:税收征收法
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根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是（ ）。
A:消费税是价内税
B:消费税是选择部分生活消费品课税
C:消费税对同一消费品只能课征一次
D:消费税实行的是差别比例税率
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以下企业支付的各项保险中不能再税前扣除的有（ ）
A:职工医疗保险
B:职工失业救济保险
C:企业财产保险
D:职工商业保险
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某服装厂向一服装店销售衬衫100件，并送货上门，收取劳务费30元。对这一混合销售行为应征收（ ）。
A:增值税
B:消费税
C:营业税
D:增值税和消费税
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属于行为税的是( )。
A:消费税
B:营业税
C:印花税
D:资源税
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应在零售环节征收消费税的是（ ）。
A:金银首饰
B:化妆品
C:珠宝玉石
D:镀金首饰
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下列事项中，不应缴纳营业税的是（ ）。
A:销售境内的不动产
B:发生在境内的工程分包劳务
C:在境内组织旅客出境旅游
D:在境内从事货物期货业务
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根据《企业所得税法》规定，年应纳税所得额在30万元以下的微利企业，适用的所得税税率为（ ）。
A:15%
B:20%
C:25%
D:30%
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以下税法错误的有（ ）。
A:税法优先于无担保债权
B:无论纳税人发生欠税在前或在后的，税收优先于抵押权、质权金额留置权的执行
C:纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权金额留置权的执行
D:税收优先于罚款、没收非法所得
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纳税人有特殊困难，不能缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不能超过（ ）。
A:1个月
B:3个月
C:6个月
D:1年
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土地增值税的税率形式实行（ ）
A:超率累进税率
B:超额累进税率
C:超倍累进税率
D:全额累进税率
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关于城市维护建设税的说法中，错误的是（
A:实际上是附加税
B:采用比例税率
C:计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额
D:此税开征的目的是为了保证有可靠的城市维护建设资金
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下列机构中，不能从事税务代理的是（ ）。
A:律师事务所
B:会计事务所
C:审计事务所
D:税务机关
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某金融机构买卖债券，购入原价100万元，购入时发行费用和税金1万元，售出债券价格105万元，卖出过程中发生费用和税金2万元，则该金融机构此项业务营业税为（）
A:0.1万元
B:0.15万元
C:0.2万元
D:0.25万元
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纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格（）。
A:计税营业成本或工程成本（1＋成本利润率）（1－营业税税率）
B:计税营业成本或工程成本（1＋成本利润率）（1＋营业税税率）
C:实际营业成本或工程成本（1＋成本利润率）（1－营业税税率）
D:实际营业成本或工程成本（1＋成本利润率）（1＋营业税税率）
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—次所得收入过高，可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有( )。
A:稿酬所得
B:劳务报酬所得
C:红利所得
D:偶然所得
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企业所得税的收入总额包括（ ）。
A:转让财产收入
B:租金收入
C:接受捐赠收入
D:提供劳务收入
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下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有（ ）。
A:擅自销毁账薄或者拒不提供纳税资料的
B:企业开业初期、生产经营尚未正规的
C:企业财务会计管理人员严重不足的
D:纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
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下列环节应缴纳消费税的有（ ）
A:化妆品出厂批发环节
B:酒厂出厂批发环节
C:宝石镶嵌金银首饰出厂环节
D:卷烟生产企业出口环节
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下列各项中，应征收印花税的有（ ）。
A:分包或转包合同
B:会计咨询合同
C:财政贴息贷款合同
D:未列明金额的购销合同
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个人所得税的纳税人根据（ ）标准区分为居民纳税人和非居民纳税人。
A:居住时间
B:工作时间
C:国籍
D:住所
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下列关于出口货物完税价的陈述，正确的是（ ）。
A:出口货物的完税价格由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定
B:出口货物的成交价格是指该货物出口销售到中华人民共和国境外时买方向卖方实付或应付的价格
C:出口货物完税价中应该含有支付给境外的佣金
D:出口货物完税价中应该含有出口关税
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下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（ ）
A:企业集资利息
B:从股份公司取得股息
C:企业债券利息
D:国家发行的国库券利息
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企业所得税应纳税所得额不得扣除项目包括（ ）
A:向投资者支奥鹏华中师范大学平时在线作业付的股息、红利等权益性投资收益款项
B:企业所得税税款
C:税收滞纳金
D:罚金、罚款和被没收财物的损失；
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下列关于消费税纳税义务发生时间的说法正确的有（ ）。
A:某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为当天
B:某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天
C:某汽车厂采用预收货款方式结算，其纳税义务发生时间为预收货款的当天
D:某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月25日，实际收到货款为6月18日，纳税义务发生时间为6月份
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下列属于增值税范围的有（ ）。
A:销售电力
B:销售商品房
C:提供修理劳务
D:提供房屋装修劳务
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税法规定对于自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的不征税，体现了税不重征和计税简便的原则。（ ）
A:错误
B:正确
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当纳税人经营多种应缴消费税不同税率的产品时，不论核算方式都应当按照不同税率分别计算消费税。
A:错误
B:正确
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张某承揽一项房屋装饰工程，工程2个月完工。房主第一个月支付给张某15000元，第二个月支付20000元。张某应缴纳个人所得税6400元。（ ）
A:错误
B:正确
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对外商投资企业和外国企业在华机构的用地征收城镇土地使用税。（ ）
A:错误
B:正确
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企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。（ ）
A:错误
B:正确
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扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。( )
A:错误
B:正确
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企业取得国债利息收入免交企业所得税。（ ）
A:错误
B:正确
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小型微利的煤矿企业，减按20%的税率征收企业所得税。
A:错误
B:正确
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消费税的销售额为不含税价，指不含增值税和消费税的价格。（ ）
A:错误
B:正确
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企业所得税中业务招待费如果在销售收入的5‰以内可以据实扣除。（ ）
A:错误
B:正确
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