奥鹏教育西安交通大学《税收筹划与代理》在线作业

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西交《税收筹划与代理》在线作业

韩国某企业未在中国设立机构场所，2010年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2010年应扣缴的所得税为（ ）。
A:20万年
B:60万元
C:59.5万年
D:120万年
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下列不属于营业税纳税人的单位有（ ）。
A:热力公司
B:房地产公司
C:物业管理公司
D:搬家公司
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杭州创意精密技术有限公司的节税案，是运用（ ）进行税收筹划的成功范例。
A:政策寻租法
B:政策利用法
C:纳税期递延法
D:政策规避法
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纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算。其组成计税价格的公式为（ ）。
A:成本(1-成本利润率)
B:成本(1+增值税税率)
C:成本(1+增值税税率)
D:成本(1+成本利润率)
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某商店(增值税小规模纳税人)5月份购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为( )元。
A:428.16
B:588
C:832.08
D:882
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某个人全年工薪收入30012元，假定工资支付方式有3种选择：①月工资2000元，年终支付全年一次性奖金6012元；②按月支付2501元；③月工资700元，年终支付全年一次性奖金21600元；④月工资2000元，每季度末支付季度奖1503元。按现行个人所得税制规定，采用哪种工资支付方式对个人更有利。（ ）
A:①
B:②
C:③
D:④
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下列各项中，不属于个人所得税纳税申报表及其附表的是（）。
A:扣缴个人所得税报告表
B:个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表
C:个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)
D:个人收入申报表
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纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ ）。
A:违法性
B:可行性
C:非违法性
D:合法性
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在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用()进行存货计价，会高估企业当期利润水平和库存存货的价值，从而导致当期多交所得税。
A:加权平均法
B:直线法
C:移动平均法
D:先进先出法
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关税是对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。我国负责关税征收工作的部门是()。
A:税务机关
B:海关
C:工商机关
D:财务部门
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企业在进行税收筹划中，充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（ ）的规避。
A:筹划时效性风险
B:筹划条件风险
C:征纳双方认定差异风险
D:流动性风险
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从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在( )以下的，为小规模纳税人。
A:30万元（含）
B:50万元（含）
C:80万元（含）
D:100万元（含）
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下列各项不属于营业税征收范围的是( )。
A:物业管理公司代收电费取得的手续费收入
B:金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入
C:非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入
D:拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入
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下列有关外企商社营业税代理申报的表述中，不正确的是（）。
A:外企商社采用核定纳税方式
B:外企商社营业税应每季度终了后15日内办理纳税申报手续
C:对于按收入计算纳税的外企商社，代理人要核查计税合同的数量，合同中载明的应税佣金、回扣和手续费收入；对于按经费支出计算纳税的要核查计税经费支出，查实主要的原始凭证
D:外企商社应按季向主管税务机关报送营业税纳税申报表，属于按经费支出征税的外企商社，还要附送全部经费支出明细。对属于中国境外的经费支出部分，要提供其总机构和境外注册会计师签字的证明文件
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消费税主要采取在（ ）环节计征。
A:流通
B:消费
C:生产或进口
D:出口
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一般认为，( )是税负转嫁的基本前提条件。
A:商品供求弹性
B:物价自有波动
C:市场结构
D:课税制度
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我国《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。该规定属于何种税收优惠形式（ ）。
A:减税
B:优惠退税
C:税收减免
D:亏损抵补
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根据企业所得税法规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，可减按（）的税率征收企业所得税。
A:10%
B:15%
C:18%
D:20%
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企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是( )。
A:职工福利费
B:广告宣传费
C:公益性捐赠
D:赞助费支出
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( )是指通过合理合法地运用各种税收政策，税基由宽变窄，从而减少应纳税款的技术。
A:税率减税技术
B:应纳税额减税技术
C:税基减税技术
D:推迟纳税义务发生时间减税技术
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不受比例限制可以按实际发生数在企业所得税前扣除的是（ ）。
A:职工福利费
B:业务宣传费
C:业务招待费
D:财产保险费
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企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除( )。
A:按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5%
B:按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%
C:按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5%
D:按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%
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下列不准在计征企业所得税前扣除的是（ ）。
A:转让固定资产发生的费用
B:补充医疗保险费
C:未经核定的准备金支出
D:广告费
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在确定完税价格时，出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费，（　 　）。
A:不可扣除
B:单独列出可扣除
C:应当扣除
D:未单独列明的则不允许扣除
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企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，按实际支付给残疾职工工资的（）加计扣除。
A:150%
B:100%
C:50%
D:10%
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下列属于房产税的征收对象的有( )。
A:玻璃暖房
B:房屋
C:室外游泳池
D:围墙
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生产企业的免抵退纳税申报，在财务做销售收入账务后，先向主管征税机关的（）办理增值税纳税和免、抵税申报，并向主管征税机关的（）办理退税申报。退税申报期为每月的（）。
A:征税部门；征税部门；1日到15日
B:征税部门；退税部门；1日到15日
C:退税部门；退税部门；15日到25日
D:退税部门；征税部门；1日到10日
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下列各项收入中可以免征营业税的是（ ）。
A:高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入
B:个人出租自由住房取得的租金收入
C:单位销售自建房屋取得的收入
D:个人销售购买超过5年的普通住房
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属于法定减免税的是（　　）。
A:进出口无商业价值的广告品和货样
B:加工奥鹏西安交通大学平时在线作业贸易品
C:边境贸易进口物资
D:扶贫、慈善性捐赠物资
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下列不属于免纳个人所得税项目的是（ ）。
A:国债和国家发行的金融债券利息
B:按照国家统一规定发给的补贴、津贴
C:依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得
D:个人转让自用5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得
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企业在产品销售过程中，在应收一时无法收回或部分无法收回的情况下，可选择（　　）结算方式避免垫付税款。
A:赊销
B:托收承付
C:分期收款
D:委托收款
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不属于增值税纳税人销售额中价外费用的是（　　）。
A:代收款项和代款项
B:包装费和包装物租金
C:向购买方收取的销项税额
D:受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
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根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（ ）。
A:个人独资企业经营所得
B:稿酬所得
C:工资、薪金所得
D:财产租赁所得
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对于纳税人来说，为了避免费用损失被剔除，必须注意（　　）。
A:建立健全会计制度
B:委托注册会计师监盘签证
C:及时申报损失
D:申请税务机关审核
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只要符合（ ）条件之一的租赁即属于融资租赁。
A:税务机关批准
B:在租赁期满时租赁资产的所有权转让给承租方
C:租赁期为资产使用年限的大部分
D:租赁期内租赁最低支付款额大于或基本等于租赁开始时资产的公允价值
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纳税筹划风险主要有以下几种形式( )。
A:意识形态风险
B:经营性风险
C:政策性风险
D:操作性风险
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某企业开业初期，还未聘用到合适的财务人员，拟将下列业务委托当地的一家会计师事务所代理。按照有关规定，该会计师事务所能够承接的业务有( )。
A:建账建制和办理账务
B:办理增值税专用发票领购手续
C:办理纳税和减免税申报
D:税收咨询、税收筹划业务
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下列叙述正确的是（）。
A:企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年
B:亏损是指每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额
C:弥补须自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算，连续弥补期达到5年，仍未弥补完的，其余额不能再继续弥补
D:继续亏损的，应先亏先补，按顺序连续计算弥补亏损期
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目前，我国关税包括()。
A:从价关税
B:从量关税
C:复合关税
D:滑准关税
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下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是（ ）。
A:税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的
B:偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚
C:逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为
D:抗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，与之不同的税收筹划采取的手段是非暴力性的
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同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应单独作为一次所得计征个人所得税。
A:错误
B:正确
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购置、建造和生产固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货而发生的借款，在有关资产竣工结算并交付使用后或达到预定可销售状态后发生的借款费用，可在发生当期在所得税前扣除。（）
A:错误
B:正确
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用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。
A:错误
B:正确
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政策规避法是指纳税人充分利用现行税法的不足，进行合理避税筹划。（）
A:错误
B:正确
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假定某企业某年度实现利润200万元，当年购置节能专用设备投资100万元，如无其他涉税事项，则当年应纳企业所得税税额是25万元。（）
A:错误
B:正确
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房地产开发企业取得土地使用权并办理施工手续后根据其他单位的要求进行施工，并按施工进度向委托方预收房款，工程完工后，受托方替委托方办理产权转移等手续，对房屋开发公司实际取得的收入按“服务业”税目计算缴纳营业税。（）
A:错误
B:正确
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增值税法规定，应视同销售的“销售代销货物”，是指受货机构发生以下情形之一的经营行为：向购货方开具发票；向购货方收取货款。（）
A:错误
B:正确
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由出包工程单位提供机器设备，安装企业只负责安装，并收取安装费的，则计算营业税时，机器设备价值可以不计入应税营业额。（）
A:错误
B:正确
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某盈利企业要对外投资，而被投资企业创立初期亏损的可能性很大，则选择设立分公司对投资企业更有利。（）
A:错误
B:正确
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寡头垄断市场上，由于存在严格的竞争关系，因此如果对某产品征收一种新税或提高某种税的税率，各寡头厂商很难达成提价的默契，税负将无法转嫁给消费者负担。
A:错误
B:正确
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