奥鹏教育西安交通大学《税收筹划与代理》在线作业4

奥鹏西安交通大学平时在线作业

西交《税收筹划与代理》在线作业

下列有关外企商社营业税代理申报的表述中，不正确的是（）。
A:外企商社采用核定纳税方式
B:外企商社营业税奥鹏西安交通大学平时在线作业应每季度终了后15日内办理纳税申报手续
C:对于按收入计算纳税的外企商社，代理人要核查计税合同的数量，合同中载明的应税佣金、回扣和手续费收入；对于按经费支出计算纳税的要核查计税经费支出，查实主要的原始凭证
D:外企商社应按季向主管税务机关报送营业税纳税申报表，属于按经费支出征税的外企商社，还要附送全部经费支出明细。对属于中国境外的经费支出部分，要提供其总机构和境外注册会计师签字的证明文件
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企业所得税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定实行100%扣除基础上，按研究开发费用的（）加计扣除。
A:150%
B:100%
C:50%
D:10%
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适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是( )。
A:公司制企业
B:合伙制企业
C:个人独资企业
D:个体工商户
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因施工企业熟悉建材市场的优势，将建筑工程采取包工包料方式，使（ ）。
A:建设单位通过协商降低工程材料价款，减少缴纳营业税
B:施工单位通过以较低价格购进工程材料，减少缴纳营业税
C:施工单位因工程款包括工程材料款而增加营业税税负
D:施工单位因工程款中不包括工程材料款而少缴营业税
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下列货物免征关税的是( )。
A:无商业价值的广告品和样货
B:关税税额在人民币60元以下的一票货物
C:在海关放行后损失的货物
D:盛装货物的容器
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下列关于委托加工应税消费品的说法正确的是( )。
A:委托方缴纳消费税，受委托方缴纳营业税
B:委托方不缴税，受托方缴纳消费税和营业税
C:受托方代收代缴委托方的消费税，委托方缴纳增值税
D:委托方不缴税，受托方缴纳消费税和增值税
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我国《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。该规定属于何种税收优惠形式（ ）。
A:减税
B:优惠退税
C:税收减免
D:亏损抵补
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某汽车配件商店（小规模纳税人），某年3月购进零配件15 000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18 000元，收取包装费2 000元。计算该商店应纳增值税应为（ ）元。
A:1132.08
B:769.23
C:582.52
D:524.27
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公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
A:1.5%
B:3%
C:10%
D:12%
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( )是指一定期间和一定环境下,通过多种节税技术组合使节税总额最大化、节税总风险最小化。如果不同节税技术之间存在相关性,就可以采用组合节税
A:风险节税
B:模糊节税
C:组合节税
D:相对节税
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纳税人可利用存货计价方法进行税收筹划，在存货价格持续下跌的情况下，使用的最佳计价方法是( )。
A:先进先出法
B:加权平均法
C:移动平均法
D:个别计价法
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一般认为,( )是税负转嫁的基本前提条件。
A:商品供求弹性
B:物价自由波动
C:市场结构
D:课税制度
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根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理不正确的有（ ）。
A:生产性生物资产不可以确定预计净残值，应全额计提折旧
B:企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除
C:企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失
D:已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
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我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（ ）。
A:17%
B:13%
C:10%
D:7%
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某商店(增值税小规模纳税人)5月份购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为( )元。
A:428.16
B:588
C:832.08
D:882
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( )是指通过合理合法地运用各种税收政策，税基由宽变窄，从而减少应纳税款的技术。
A:税率减税技术
B:应纳税额减税技术
C:税基减税技术
D:推迟纳税义务发生时间减税技术
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纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算。其组成计税价格的公式为（ ）。
A:成本(1-成本利润率)
B:成本(1+增值税税率)
C:成本(1+增值税税率)
D:成本(1+成本利润率)
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企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。
A:1
B:3
C:5
D:10
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税收筹划人取得税收法规资料的途径有很多,不包括( )
A:从征收机关得到寄发的税收法规资料
B:主动向征收机关索取税收法规资料
C:通过政府网站查询免费电子资料
D:要求纳税人提供
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以下不免增值税的项目是（　 　）。
A:用于集体福利的购进货物
B:向社会收购的古书
C:避孕药品和用具
D:国际组织无偿援助的进口物资
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纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ ）。
A:违法性
B:可行性
C:非违法性
D:合法性
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()采取欺骗、隐瞒等非法手段，不按规定纳税的行为。
A:欠税
B:漏税
C:抗税
D:偷税
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个人为单位或他人提供担保获得报酬，应( ? )。
A:不属于个人所得税的征税范围
B:应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得
C:应按照“其他所得”项目缴纳个人所得
D:应按照“对企事业单位承包承租所得”项目缴纳个人所得
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（ ）是指课税的比率因课税对象的数额大小而变化，通常是课税对象数额越大，税率越高。
A:累进税率
B:定额税率
C:比例税率
D:全额累进税率
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下列货物免征关税的是( )
A:无商业价值的广告品和样货
B:关税税额在人民币60元以下的一票货物
C:在海关放行后损失的货物
D:盛装货物的容器
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()也称税负归宿，是指纳税人为达到减轻税负的目的，通过价格调整和变动，将税负转嫁给他人承担的经济行为。
A:税负转嫁
B:避税
C:节税
D:偷税
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纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，在年货物销售额( )的情况下缴纳营业税。
A:50%
B:=50%
C:50%
D:≥50%
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根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务可免纳营业税的有( )
A:房地产开发公司预收购房定金
B:社会团体按财政部门或民政部门规定标准收取的会费
C:企业将闲置的设备出租给其他企业使用
D:人民银行委托金融机构向企业贷款
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某企业为增值税一般纳税人，8月份直接向农业生产者购进免税农产品，买价45000元，企业当期准予扣除的进项税额是（ ）。
A:7650元
B:3150元
C:4500元
D:.5850元
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下列各项中，不属于个人所得税纳税申报表及其附表的是（）。
A:扣缴个人所得税报告表
B:个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表
C:个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)
D:个人收入申报表
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内地的A企业与重庆的B企业共同投资在内地兴办C企业，合同约定：企业的产品90%由B企业负责销售，10%由A企业负责销售。 C企业销售给B企业的产品价格低于市场正常价格，而销售给A企业的产品价格却高于市场正常价格。此例是关联企业间结合（ ）的成功税务筹划案例。
A:销售地点
B:销售价格
C:投资伙伴
D:经营项目
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下列物品中属于消费税征收范围的有( )
A:汽油和柴油
B:烟酒
C:小汽车
D:鞭炮、焰火
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关税减免的类型主要有( )
A:法定减免
B:特定减免
C:临时减免
D:困难减免
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从事（）项目的投资经营所得，从项目取得第1笔生产经营收入所属年度起“三免三减半”。
A:国家重点扶持公共基础设施
B:环保
C:节能
D:节水
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下列叙述正确的是（）。
A:企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年
B:亏损是指每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额
C:弥补须自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算，连续弥补期达到5年，仍未弥补完的，其余额不能再继续弥补
D:继续亏损的，应先亏先补，按顺序连续计算弥补亏损期
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某化工企业盈利状况良好，2014年7月购进一台生产设备并在当月投入使用，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元，同时购进配套易损件，取得的增值税专用发票注明价款2万元、税额0.34万元，该企业尚未享受任何税收优惠政策。该企业拟进行税收筹划，下列建议正确的有( )。
A:在技术进步情况下采用加速折旧法
B:将易损件单独作为低值易耗品入账
C:从2014年7月开始计提生产设备的折旧
D:将增值税进项税额计入固定资产账面原值
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只要符合（ ）条件之一的租赁即属于融资租赁。
A:税务机关批准
B:在租赁期满时租赁资产的所有权转让给承租方
C:租赁期为资产使用年限的大部分
D:租赁期内租赁最低支付款额大于或基本等于租赁开始时资产的公允价值
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目前,我国关税包括( )
A:从价关税
B:从量关税
C:复合关税
D:滑准关税
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企业在产品销售过程中，在应收一时无法收回或部分无法收回的情况下，可选择（　　）结算方式避免垫付税款。
A:赊销
B:托收承付
C:分期收款
D:委托收款
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以下属于消费税征税环节的有( )。
A:生产应税消费品
B:委托加工应税消费品
C:批发应税消费品
D:零售应税消费品
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陈某在市区有一套旧房，即可居住用，也可商务用，当租金相同时，出租居住房其个人税负相对较轻。（）
A:错误
B:正确
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税收筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性的关系，税收筹划是企业纳税意识提高到一定程度的体现。
A:错误
B:正确
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从税收角度分析，“买一送一”与“有奖销售”相比，前者的税负要高于后者。（ ）
A:错误
B:正确
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组合节税是指一定时期和一定环境下，把风险降低到最小程度去获取超过一般节税所节减的税额，风险节税主要是考虑了节税的风险价值。()
A:错误
B:正确
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从税收角度分析，当新投资企业开办初期亏损的可能性不大，或新投资企业可享受区域性所得税优惠时，应考虑采取母子公司形式。( )
A:错误
B:正确
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同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应单独作为一次所得计征个人所得税。
A:错误
B:正确
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实行公司制的企业，其所得税的税负比实行合伙制的企业低。（）
A:错误
B:正确
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假定某企业某年度实现利润200万元，当年购置节能专用设备投资100万元，如无其他涉税事项，则当年应纳企业所得税税额是25万元。（）
A:错误
B:正确
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用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。
A:错误
B:正确
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销售者将资产、委托加工和购买的货物用于实物折扣的，则该实物款可以从货物销售额中减除，按照折扣后的余额作为计税金额。
A:错误
B:正确
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