奥鹏教育云南开放大学第3形考在线作业5

奥鹏云南开放大学平时在线作业

20春第3学期形考在线作业5

有关税收的概念，下列表述中正确的是（）
A:税收是民众自愿缴纳，政府取得财政收入的形式
B:税收是政府为了满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式
C:税收是政府为了政权需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式
D:税收是政府取得财政收入的一种形式
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根据企业所得税法律制度的规定，企业通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（）。
A:全额扣除
B:在年度应纳税所得额12%以内的部分
C:在年度利润总额12%以内的部分
D:在年度应纳税所得额30%以内的部分
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根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是（）。
A:向一般纳税人企业提供修理修配劳务
B:销售报关出口货物
C:向小规模纳税人销售商品
D:向消费者销售应税产品
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经营所得，按税法规定适用（）。
A:5-35%的5级超额进税率
B:3-45%的七级超额累进税率
C:20-40%的三级超额累进税率
D:20%的比例税率
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某居民企业2018年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外甲国分回投资收益30万元（税后收益），已在甲国缴纳所得税6万元。则该企业2018年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:25
B:28
C:26.5
D:34
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根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（　）。
A:企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除
B:企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
C:企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D:企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
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（）是衡量税负轻重与否的重要标志，是税收制度的核心。
A:征税对象
B:税目
C:计税依据
D:税率
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在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的是（　）。
A:新技术、新产品、新工艺的研究开发费用
B:赞助支出
C:为安置残疾人员所购置的专门设施
D:职工教育经费
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根据增值税法律制度奥鹏云南开放大学平时在线作业的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。
A:购进货物用于职工食堂
B:购进货物用于个人消费
C:购进货物用于无偿赠送其他单位
D:购进货物用于集体福利
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下列项目中，属于综合所得的是（）。
A:偶然所得
B:财产租赁所得
C:经营所得
D:工资薪金所得
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某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，增值税税率为13%，该企业当月应纳销项税额为（）元。
A:25884.95
B:3365
C:27594
D:35240
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甲酒厂为增值税一般纳税人，2018年8月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.522万元、优质费2.784万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为13%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（　）。
A:（10+0.522+2.784）10%=1.3306万元
B:（10+0.522）10%=1.0522万元
C:[10+（0.522+2.784）（1+13%）]10%=1.285万元
D:[10+0.522（1+13%）]10%=1.045万元
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按照现行规定，下列纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准的是（ 　）。
A:年应税销售额120万元的从事货物生产的纳税人
B:年应税销售额400万元从事交通运输服务的纳税人
C:年应税销售额500万元的从事货物生产的纳税人
D:年应税销售额80万元的从事货物零售的纳税人
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某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为3%。2月份取得销售收入16960元；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。
A:493.98
B:597.6
C:870
D:960
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（）是对同一征税对象，不论数额的大小，均按相同比例征税的税率
A:比例税率
B:累进税率
C:定额税率
D:累退税率
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根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。
A:食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利
B:商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式
C:电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者
D:纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心
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个人所得税规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）的个人。
A:360
B:180
C:183
D:365
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根据消费税法律制度的规定，下列有关消费税纳税地点的表述中，不符合规定的是（）。
A:进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
B:委托个人加工的应税消费品，由受托方向其居住地主管税务机关申报纳税
C:纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
D:自产自用的应税消费品，除国务院财政税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
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个人所得税规定，股息、利息、红利所得以（）为应纳税所得额。
A:每次收入额
B:每次收入额减除20%的费用
C:每次收入额扣除800元的费用
D:每次收入额扣除3500元的费用
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根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。
A:本国企业
B:外国企业
C:居民企业
D:非居民企业
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在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是（）
A:为企业产品宣传而支付的赞助性支出
B:工商局罚款
C:企业违反销售合同向对方支付的违约金
D:向银行贷款的利息支出
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税法构成要素包括以下内容（）
A:征收对象
B:纳税环节
C:税率
D:纳税人
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下列免征个人所得税的项目有（）。
A:保险赔款
B:国债利息收入
C:个人出租房屋租金收入
D:抚恤金
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个人所得税纳税人包括（）。
A:中国公民
B:在中国境内有所得的外籍人员
C:个体工商户
D:在中国境内有所得的香港、澳门、台湾同胞
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（　）。
A:税收滞纳金
B:被没收财物的损失
C:向投资者支付的股息
D:缴纳的教育费附加
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下列（）所得可以免征企业所得税。
A:外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
B:国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
C:企业国债利息收入
D:财政拨款
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下列关于企业所得税纳税年度的表述正确的有（）。
A:企业所得税按纳税年度计算
B:纳税年度自公历1月1日起至12月31日止
C:企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
D:企业依法清算时，清算期短于一年的，应当以清算期间作为一个纳税年度；清算期长于一年的，清算期间的公历年度应当各自作为一个纳税年度。
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企业的固定资产由于技术进步等原因，确定需要加速折旧的，根据企业所得税法律制度的规定，可以采用加速折旧的方法有（　）。
A:年数总和法
B:缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%
C:双倍余额递减法
D:当年一次性折旧
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下列（）应税消费品在其最终使用的消费环节（零售）征收消费税。
A:白酒
B:金银首饰
C:卷烟
D:钻石及钻石饰品
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根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有（　）。
A:烟丝
B:卷烟
C:白酒
D:药酒
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依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）
A:登记注册地标准
B:所得来源地标准
C:经营行为实际发生地标准
D:实际管理机构所在地标准
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税收的基本特征包括（）
A:固定性
B:强制性
C:机动性
D:无偿性
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将个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有（）。
A:境内有无住所
B:境内工作时间
C:境内收入多少
D:境内居住时间
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综合所得的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的（）。
A:基本医疗保险
B:失业保险
C:住房公积金
D:基本养老保险
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根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（）。
A:纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额
B:纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额
C:纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额
D:纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额
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个人所得税实行全额计税的项目包括（）。
A:利息所得
B:股息红利所得
C:偶然所得
D:特许权使用费所得
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根据《消费税暂行条例》规定，下列货物应当缴纳消费税的有（　）。
A:酒厂以福利形式发给职工的白酒
B:汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
C:化妆品厂无偿发放一批小包装的试用品
D:卷烟厂用自己生产的烟丝制造卷烟
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下列不应当征收消费税的有（　）。
A:酒精
B:实木地板
C:木质筷子
D:音像制品
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甲公司为居民企业，甲公司的下列收益中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）。
A:销售边角料收入10万元
B:产品销售收入1800万元
C:国债利息收入5万元
D:抵债产品售价60万元
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企业发生的可以税前扣除的业务招待费，应符合以下条件（）
A:与生产经营活动有关
B:按照发生额60%扣除
C:最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
D:经过主管税务机关审批
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消费税属于流转税、价内税。（）
A:对
B:错
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纳税期限是税收强制性和固定性在时间上的体现，因此各种税在其税法中都应规定纳税人的纳税期限。
A:对
B:错
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企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依中国税法规定计算的应纳税额。()
A:对
B:错
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个人取得的应纳税所得，包括现金、实物，但不包括有价证券。（）
A:对
B:错
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居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。（）
A:对
B:错
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对同一征税对象，不论数额多少，均按同一比例征税的税率称为定额税率。
A:对
B:错
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经营所得，适用3％-35％的五级超额累进税率。（）
A:对
B:错
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纳税人委托加工应税消费品均由受托方在向委托加工方交货时代收代缴消费税。（）
A:对
B:错
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个人向社会公益事业及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额3%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。（）
A:对
B:错
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增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税（）。
A:对
B:错
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