奥鹏教育云南开放大学第3形考在线作业三

奥鹏云南开放大学平时在线作业

20春第3学期形考在线作业3

某客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）406000元，另付设计、改装费25520元。该汽车的消费税税率为10%，该辆汽车应纳消费税额为（）元。
A:40600
B:43152
C:38187.61
D:35000
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按照现行规定，下列纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准的是（ 　）。
A:年应税销售额120万元的从事货物生产的纳税人
B:年应税销售额400万元从事交通运输服务的纳税人
C:年应税销售额500万元的从事货物生产的纳税人
D:年应税销售额80万元的从事货物零售的纳税人
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以商品或劳务的流转额为征税对象的税种是（）
A:流转税
B:所得税
C:财产税
D:资源税
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根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（　）。
A:将自产的应税消费品用于职工福利
B:随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入
C:将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品
D:销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金
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甲酒厂为增值税一般纳税人，2018年8月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.522万元、优质费2.784万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为13%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（　）。
A:（10+0.522+2.784）10%=1.3306万元
B:（10+0.522）10%=1.0522万元
C:[10+（0.522+2.784）（1+13%）]10%=1.285万元
D:[10+0.522（1+13%）]10%=1.045万元
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根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。
A:销售方收到第一笔货款的当天
B:销售方收到剩余货款的当天
C:销售方发出货物的当天
D:购买方收到货物的当天
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根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。
A:食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利
B:商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式
C:电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者
D:纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心
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某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（）
A:25元和1元
B:25元和24元
C:24元和1元
D:1元和元
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居民纳税人在预缴劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时以收入减除（）的费用后的余额为收入额。
A:1000元
B:800元
C:20%
D:30%
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居民个人取得综合所得按（）纳税。
A:次
B:期
C:年
D:月
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某企业2015年实现销售收入500万元，发生的广告费和业务宣传费80万元，2016年实现销售收入600万元，发生的广告费和业务宣传费82万元，该企业的扣除比例为15%，2016年税前可扣除广告费和业务宣传费（）万元。
A:82
B:87
C:72
D:90
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某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的100件高档化妆品无偿赠送给消费者，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15%，成本利润率为5%，没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（　　）。
A:5010015%
B:50100（1+5%）15%
C:50100（1+5%）（1+15%）15%
D:50100（1+5%）（1-15%）15%
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某啤酒厂2018年8月生产了1200吨啤酒，当月销售了1000吨，取得销售收入11.6万元，则该啤酒厂应纳消费税的计税依据为()。
A:10万元
B:11.6万元
C:1200吨
D:1000吨
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2018年修改的个人所得税法，规定综合所得以每月收入额扣除费用（）后的余额为计税依据。
A:3500元
B:5000元
C:收入的20%
D:收入的30%
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下面哪个不是企业所得税纳税人（）。
A:国有企业
B:外商投资企业
C:私营有限责任公司
D:合伙企业
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税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（）
A:政治权力
B:行政权力
C:财产权力
D:国家权力
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下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
A:进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B:委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
C:自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
D:采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
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个人所得税规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）的个人。
A:360
B:180
C:183
D:365
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根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（　）。
A:企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除
B:企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
C:企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D:企业奥鹏云南开放大学平时在线作业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
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根据增值税法律制度的规定，下列关于混合销售与兼营的说法中错误的是（　）。
A:混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务
B:兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产
C:混合销售行为是发生在一项销售行为中，兼营不发生在同一项销售行为中
D:兼营发生在一项销售行为中，混合销售行为不发生在同一项销售行为中
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下列不应当征收消费税的有（　）。
A:酒精
B:实木地板
C:木质筷子
D:音像制品
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下列支出项目中，可以结转以后年度继续扣除的是（）
A:工资薪金
B:广告费用
C:职工教育经费
D:业务招待费
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纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。销售是指有偿转让应税消费品的所有权。这里的有偿是指从购买方取得（）。
A:货币
B:货物
C:其他经济利益
D:以上三项都对
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根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的有（　）。
A:贸易公司销售电梯同时负责安装
B:百货商店销售商品同时负责运输
C:建材商店销售建材，并从事装修、装饰业务
D:餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水
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下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是（）。
A:采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
B:纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
C:纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
D:纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
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个人所得税纳税人包括（）。
A:中国公民
B:在中国境内有所得的外籍人员
C:个体工商户
D:在中国境内有所得的香港、澳门、台湾同胞
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下列（）应税消费品在其最终使用的消费环节（零售）征收消费税。
A:白酒
B:金银首饰
C:卷烟
D:钻石及钻石饰品
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下列属于增值税免税项目的有（）。
A:农业生产者销售的自产农产品
B:避孕药品
C:直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
D:由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
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纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人的（）主管税务机关申报纳税。
A:机构所在地
B:登记注册地
C:居住地
D:户籍所在地
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企业发生的可以税前扣除的业务招待费，应符合以下条件（）
A:与生产经营活动有关
B:按照发生额60%扣除
C:最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
D:经过主管税务机关审批
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下列货物中，征收消费税的有（）
A:啤酒
B:汽车轮胎
C:食品
D:金银首饰
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按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有(　)。
A:生产型增值税
B:收入型增值税
C:消费型增值税
D:积累型增值税
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以下属于企业所得税收入不征税的项目有（）
A:财政拨款
B:居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
C:依法收取并纳入 财政管理的行政事业性收费、政府性基金
D:国债利息收入
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甲委托乙加工化妆品，则下列说法正确的是（　）。
A:甲是增值税的纳税义务人
B:甲是消费税的纳税义务人
C:乙是增值税的纳税义务人
D:乙是消费税的纳税义务人
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划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（）
A:销售额达到一定标准
B:会计核算健全
C:经济效益良好
D:有上级主管部门
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企业的固定资产由于技术进步等原因，确定需要加速折旧的，根据企业所得税法律制度的规定，可以采用加速折旧的方法有（　）。
A:年数总和法
B:缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%
C:双倍余额递减法
D:当年一次性折旧
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甲厂用自产锅炉换取乙厂的钢材作为生产材料，双方互开了增值税发票，则下列说法正确的有（）。
A:甲厂应计算销项税
B:甲厂应抵扣进项税
C:乙厂应计算销项税
D:乙厂应抵扣进项税
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依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）
A:登记注册地标准
B:所得来源地标准
C:经营行为实际发生地标准
D:实际管理机构所在地标准
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下列关于企业所得税纳税年度的表述正确的有（）。
A:企业所得税按纳税年度计算
B:纳税年度自公历1月1日起至12月31日止
C:企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
D:企业依法清算时，清算期短于一年的，应当以清算期间作为一个纳税年度；清算期长于一年的，清算期间的公历年度应当各自作为一个纳税年度。
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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（　）。
A:税收滞纳金
B:被没收财物的损失
C:向投资者支付的股息
D:缴纳的教育费附加
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增值税一般纳税人兼营不同税率的货物，未分别核算或不能准确核算销售额的，从高适用税率。（）
A:对
B:错
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企业把自己生产的应税消费品以福利或奖励的形式发给本单位职工，由于不是对外销售，不必计入销售额，因而无需纳税。（　　）
A:对
B:错
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纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价的，按照组成计税价格计算纳税。实行从价定率征收的，组成计税价格的计算公式是（成本+利润）/（1-消费税税率）。（　　）
A:对
B:错
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非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额（）
A:对
B:错
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纳税人在一个纳税年度的中间开业，或由于合并、关闭等原因使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，经其实际经营期为一个纳税年度。()
A:对
B:错
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增值税一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣进项税额。（）
A:对
B:错
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委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。（　 　）
A:对
B:错
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凡是发生税法所规定的纳税义务的单位，均应按税法规定向税务机关直接办理纳税手续。
A:对
B:错
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企业所得税分月或分季预缴，年终汇算清缴。企业应当自月份或季度终了后15内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；年度终了后5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。()
A:对
B:错
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对于特许权使用费所得，如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税。（）
A:对
B:错
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