新学期天津大学《审计学》在线作业二

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《审计学》在线作业二

注册会计师在审计某公司时，无法对存货实施盘点，但已获取了管理层关于存货的声明，并且控制测试后评价的测试风险也较低，此时，应发表带强调事项段的无保留意见审计报告。（ ）
A:正确
B:错误
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如果注册会计师被要求提供第二次意见应当评价威胁的重要程度并在必要时采取防范措施消除威胁或将其降至可接受水平。下列防范措施中不恰当的是（ ）。
A:征得被审计单位的同意后与现任注册会计师进行沟通
B:在与被审计单位的沟通函件中阐述注册会计师意见的局限性
C:向现任注册会计师提供第二次意见的复印件
D:直接与现任注册会计师进行沟通并向现任注册会计师提供第二次意见的复印件
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下列各项中，属于生产成本业务实质性测试程序的是( )
A:审查有关凭证是否经过适当审批
B:检查产成品入库验收手续是否齐备
C:对成本项目进行分析性复核
D:检查不相容职责是否分离
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监盘程序所得到的证据可以保证被审计单位对存货拥有所有权，但不能对存货的价值提供审计证据。 ( 奥鹏天津大学平时在线作业 )
A:正确
B:错误
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为证实银行存款记录的正确性，注册会计师必须抽取一定期间的银行存款余额调节表，将其同银行对账单、银行存款日记账及总账进行核对，确定被审计单位是否按月正确编制并复核银行存款余额调节表。（　　）
A:正确
B:错误
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下列各项风险中，对审计工作效率和效果都产生影响的是（ ）
A:信赖过度风险
B:信赖不足风险
C:误受风险
D:非抽样风险
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下列各项中，属于业务授权控制的是( )
A:客户赊销限额的批准
B:表账证之间的定期核对
C:原材料采购和会计记录职责的分离
D:财产物资的专人保管制度
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注册会计师不能通过实施下列哪项风险评估程序，以获取有关控制设计和执行审计证据（ ）。
A:询问被审计单位的人员
B:观察特定控制的运用
C:检查文件和报告
D:分析程序
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下列出现的各种失误中属于抽样风险的是（ ）
A:对抽取的样本进行审查时未能查出样本中的错误
B:由于专业判断失误导致审计结论与被审计单位的实际情况不符
C:对抽取的样本进行审查时采用的审计程序与审计目标不相关
D:注册会计师根据抽样结果，过高相信被审计单位的内部控制
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主营业务收入截止测试，注册会计师应当以该年度的销售发票为起点，以检查是否高估主营业务收入。(　　)
A:正确
B:错误
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某被审计单位用法定盈余公积发放股利，若发放后法定盈余公积的余额高于注册资本的25％，则注册会计师应予认可。( )
A:正确
B:错误
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有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以积极方式提出结论的基础，合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以消极方式提出结论的基础。（ ）
A:正确
B:错误
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审计人员审查库存现金时，发现账面结存 4 298．20元，实际库存3 028．20元，另有已支付的150元劳务费和已报销的520 元差旅费单据未人账。审计人员由此可以得出的结论是( )
A:库存现金短缺l270元
B:库存现金短缺670元
C:库存现金短缺600元
D:库存现金溢余600元
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电子数据是指被审单位系统生成的财务数据，不包括与被审单位相关的外部数据。( )
A:正确
B:错误
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属性抽样通过对重大错报风险进行（ ），为审计过程的风险分析提供了一个十分有用的工具。
A:标准化
B:量化
C:归类
D:同质化
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有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是（ ）
A:信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率
B:信赖过度风险与误受风险会影响审计效率
C:非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响
D:审计抽样只与审计风险中的检查有关
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注册会计师在执行审计业务时，如果未能采取有效的防范措施降低不利影响至可接受水平，则应当采取( )应对办法。
A:消除产生的不利影响
B:拒绝接受委托或解除业务约定
C:与审计客户管理层沟通不利影响的可能影响
D:与审计客户治理层讨论独立性不利影响
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会计师事务所可以同时为客户办理审计业务和会计咨询业务。（ ）
A:正确
B:错误
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注册会计师出具无保留意见的前提下，被审计单位如果发生经营失败，则注册会计师必定存在审计失败。（ ）
A:正确
B:错误
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开票职能不能由销售部门负责，一般由会计部门办理。(　　)
A:正确
B:错误
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下面有关对控制环境进行了解的提法正确的是（ ）。
A:注册会计师对于控制环境的了解开始于审计计划阶段
B:在对控制环境进行了解时应采用穿行测试
C:尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但仍可以认定某一流程的控制是有效的
D:由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险
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对于坏账准备的实质性程序，可以运用分析程序的方法，发现有重要问题的领域。(　　)
A:正确
B:错误
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审计人员从总体规模为1000个、账面价值为300 000元的存货项目中选取200个项目(账面价值50 000元)进行检查，确定其审定金额为50 500元。若采用比率估计法，审计人员可以推断出该存货项目总体金额是( )
A:300 500元
B:302 500元
C:303 000元
D:347 500元
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注册会计师应对固定资产明细账中所列的全部固定资产进行实地检查，以确定其是否确实存在。(　)
A:正确
B:错误
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如果鉴证小组成员作为鉴证客户董事、经理或其他管理人员，则应当采取有效的防范措施维护独立性。以下表述不正确的是（ ）。
A:如果会计师事务所的合伙人或员工成为鉴证客户的经理或董事，所产生的自我评价、经济利益威胁就会非常重大，以致没有防范措施能够将其降至可接受水平
B:如果会计师事务所的合伙人或员工成为审计客户的公司秘书，所产生的自我评价和关联关系威胁就会非常重大，以致没有防范措施可以将其降至可接受水平
C:为支持公司秘书性职能而提供的常规行政服务或有关公司秘书性行政问题的咨询工作，通常不会被认为有损独立性，只要所有的相关决策是由客户的管理层做出的
D:如果会计师事务所的合伙人或员工成为鉴证客户的经理或董事，则应将其调离该鉴证小组以维
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接上题。注册会计师M获知ABC公司的绝大多数财务报表使用者均非常关心该公司的盈利能力的同时，又得知该公司近三年来因情况变化使净利润出现以外的增加或减少。在确定各公司本年财务报表的重要性水平时，注册会计师M最好采取下列（ ）作为重要性水平的基准。
A:选择近三年的最低税后利润
B:选择近三年的平均税后净利润
C:选择近三年的最高税后利润
D:本年度税后净利润
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在审计风险模型中，“重大错报风险”是指( 　)。
A:评估的财务报表层次的重大错报风险
B:评估的认定层次的重大错报风险
C:评估的与控制环境相关的重大错报风险
D:评估的与财务报表存在广泛联系的重大错报风险
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注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了（ ）
A:减少样本的非抽样风险
B:决定审计对象总体特征的正确发生率
C:审计可能有较大错误的项目，并减少样本量
D:无偏见地选取样本项目
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在对被审计单位存货进行监盘时，审汁人员应当( )
A:指挥盘点工作的进行
B:作为盘点小组成员进行盘点
C:监督盘点工作的进行
D:亲自编制盘点表
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存货项目核算的真实性直接影响其他会计账目，因此，虚增期末存货，也就是虚增期末资产，就会虚增本期收益。 ( )
A:正确
B:错误
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因为不存在满意的替代程序来观察和计量期末存货，所以注册会计师必须对被审计单位的存货进行监盘。 ( )
A:正确
B:错误
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趋势分析法可以揭示出被审计单位一定时期财务状况变化趋势。( )
A:正确
B:错误
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审计人员审查应付账款时，发现应付某公司账款210万元，账龄已有2年。但通过审阅凭证、询问有关人员，均未能取得证据来证实该项应付账款的存在性。审计人员应( )
A:作出账实不符结论
B:核对账表
C:函证债权人
D:直接调整账项
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注册会计师拟从编号为1~200的凭证中抽取20张进行审计，假定以017号凭证为随机起点，采用系统抽样法顺序抽取的第四个样本的凭证号为（ ）
A:047
B:097
C:087
D:057
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在进行风险评估时，注册会计师对于被审计单位内部控制的了解和评价内容不包括（ ）。
A:内部控制设计是否合理
B:内部控制是否得到执行
C:内部控制是否得到持续一贯的执行
D:内部控制单位或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
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一项错报金额或审计范围受到限制所涉及的影响牵扯性越广，注册会计师出具否定意见或无法表示意见审计报告的可能性就越大。（ ）
A:正确
B:错误
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下列选项所描述的内部控制中，最适宜于被审计单位防止出现漏记购货现象的是（ ）
A:在更新采购档案之前必须先有收货报告
B:计算机程序爱生成收货报告的同时更新采购档案
C:销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定
D:计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试
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审计人员审查年度资产负债表日前后的营业收入记录，并核对相关销售发票、运单等原始凭证，其主要目的是( )
A:证实营业收入的合理性
B:证实营业收入的完整性
C:证实营业收入的合法性
D:证实营业收入的截止期
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审计人员对被审单位Excel财务数据所进行的审计属于计算机审计。( )
A:正确
B:错误
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对于接受外币资产投资时，不管题目中所说的企业其他业务所采用的是何时的汇率进行核算，对于银行存款等接受投资的资产都是按照收到外币款项时的即期汇率进行折算。( )
A:正确
B:错误
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