【期末高分题集】[北京交通大学]《审计实务》考核必备85

奥鹏期末考核

127951–《审计实务》2022年北京交通大学期末复习题集

单选题：
（1）注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是（ ）。
A.在承接客户和续约时
B.在进行审计计划时
C.在进行期中审计时
D.贯穿于这个审计过程的始终
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（2）内部控制的目标不包括（）。
A.财务报告的可靠性
B.审计风险处在低水平
C.经营的效率和效果
D.在所有经营活动中遵守法律法规的要求
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（3）以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（）。
A.检查企业验收单是否有缺号
B.检查有无未记录的购货发票存在
C.检查付款凭单是否附有购货发票
D.审核批准采购价格和折扣的标志
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（4）审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规范和总结整个审计工作，并发表审计意见所形成的审计工作底稿是（ ）。
A.业务类工作底稿
B.一般工作底稿
C.综合类工作底稿
D.专用工作底稿
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（5）当注册会计师表示（ ）意见时，审计报告的说明段可以省略。
A.无保留
B.保留
C.否定
D.拒绝表示
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（6）注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（ ）。
A.经常发生大额的固定资产清理损失
B.累计折旧与固定资产原值比率较大
C.提取折旧的固定资产账面价值庞大
D.固定资产保险额大于其账面价值
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（7）对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（ ）。
A.重新测试相关的内部控制
B.抽查有关原始凭据，如销售合同、发票副本及发运凭证等
C.实施实质性程序
D.审查资产负债表日后的收款情况
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（8）根据审计的重要性要求，在签定审计时，不应考虑（ ）。
A.数量大的事项
B.数量大性质不严重的事项
C.数量零星的事项
D.数量小性质严重的事项
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（9）（ ）用于内部控制符合性测试。
A.审计抽样
B.属性抽样
C.变量抽样
D.统计抽样
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（10）审计风险的组成要素不应包括（ ）。
A.程序风险
B.检查风险
C.固有风险
D.控制风险
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（11）下列各项关于职业道德的表述中，不正确的是（　）。
A.注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户提供服务
B.注册会计师应当维护职业形象，不得有可能损害职业形象的行为
C.注册会计师在任何情况下，应对执业过程中获知的客户信息保密
D.会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名义
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（12）注册会计师的审计责任是指（ ）。
A.对其出具的会计报表的真实性合法性负责
B.对其出具的审计报告的真实性合法性负责
C.对其出具的管理建议书的真实性合法性负责
D.对其助理人员的工作负责
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（13）注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是（ ）。
A.审计业务约定书
B.管理当局声明书
C.律师声明书
D.管理建议书
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（14）存货盘点计划最好由被审计单位与注册会计师共同制订，但盘点计划的责任应由（ ）承担。
A.会计师事务所
B.参与此项工作的注册会计师
C.被审计单位
D.被审计单位的主管部门
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（15）对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为（ ）。
A.财政财务审计
B.经济效益审计
C.财经法纪审计
D.经济责任审计
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（16）审计产生的客观基础是（ ）。
A.受托经济责任关系
B.生产发展的需要
C.会计发展的需要
D.管理的现代化
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（17）逆查法应从（ ）查起。
A.原始凭证
B.记账凭证
C.会计账簿
D.会计报表
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（18）被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具（ ）审计报告。
A.保留意见
B.无保留意见
C.否定意见
D.拒绝表示意见
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（19）采用监盘法一般能取得较为可靠的（ ）证据。
A.实物
B.书面
C.口头
D.环境
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（20）在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是（）。
A.针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据
B.再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险
C.确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系
D.确定实质性分析程序对特定认定的适用性
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（21）下列选项中，不是审计职能是（ ）。
A.经济监督
B.经济鉴证
C.经济评价
D.经济管理
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（22）被审计单位内部控制未能及时防止或发现重大差错的风险是（ ）。
A.固有风险
B.控制风险
C.检查风险
D.经营风险
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（23）甲公司将2007年度的主营业务收入列入2006年的财务报表，则其2006年度财务报表存在错误的认定是（）。
A.截止
B.准确性
C.发生
D.完整性
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（24）采取下列哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线索（ ）。
A.询问法
B.盘存法
C.函证法
D.分析法
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（25）注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（ ）。
A.年底应收账款的真实性
B.是否存在过多的销货折扣
C.销货业务的入账时间是否正确
D.销货退回是否已经核准
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（26）对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（ ）。
A.重新测试相关的内部控制
B.抽查有关原始凭据，如销售合同、发票副本及发运凭证等
C.实施实质性程序
D.审查资产负债表日后的收款情况
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（27）下列属于成本会计系统的控制测试程序的是( )。
A.函证由第三方代管的存货
B.分析期末存货余额的总体合理性
C.测试各项费用的归集和分配是否符合规定的流程
D.通过监盘程序确定期末存货金额的正确性
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（28）会计系统中的内部控制更多地表现为( )。
A.控制环境
B.风险评估过程
C.监督
D.控制活动
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（29）下列可以作为销售交易的完整性测试程序的是( )。
A.从发运凭证中选样,并追查至销售发票和收入明细账
B.核对销售发票金额与收入明细账金额是否一致
C.从收入明细账中选样,追查相应原始凭证
D.核对销售发票中的销售数量与发运单是否一致
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（30）对于由第三方代管的存货,最有效的审计程序是( )。
A.询问
B.观察
C.函证
D.分析程序
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（31）注册会计师为发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用的审计程序是( )。
A.重新计算
B.函证
C.分析程序
D.重新执行
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（32）在获取的下列审计证据中,可靠性最强的通常是( )。
A.被审计单位连续编号的采购订单
B.被审计单位提供的银行对账单
C.被审计单位编制的成本分配计算表
D.被审计单位管理层提供的声明书
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（33）对于财务报表审计,下列说法错误的是( )。
A.控制测试是必须执行的程序
B.实质性程序是必须执行的程序
C.了解内部控制是必须执行的程序
D.风险评估程序是必须执行的程序
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（34）统计抽样与非统计抽样( )。
A.两者都可以用概率论方法评价审计风险
B.两者都不可以用概率论方法评价审计风险
C.前者可以用概率论方法评价审计风险,而后者不能
D.后者可以用概率论方法评价审计风险,而前者不能
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（35）如果持续经营假设适当但存在重大不确定性,且被审计单位已在财务报表中充分披露,注册会计师应当( )。
A.出具无保留意见
B.出具保留意见
C.出具否定意见
D.出具无法表示意见
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（36）初次审计时,审计人员对固定资产及其累计折旧的期初余额应进行( )。
A.抽查
B.一般性复核
C.对重要的固定资产进行全面审计
D.全面审计
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（37）能够对我国注册会计师进行管理的机构是( )。
A.国家审计署
B.国家审计署特派机构
C.事务所所在地区的审计局
D.中国注册会计师协会
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（38）询问本身( )发现认定层次存在的重大错报以及测试内部控制运行的有效性。
A.能够
B.不能够
C.足以
D.不足以
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（39）重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解不正确的是( )。
A.重要性的确定离不开具体环境
B.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑
C.重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的
D.对重要性的评估需要运用职业判断
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（40）财务报表在审计前存在重大错报的可能性,称为( )。
A.控制风险
B.检查风险
C.审计风险
D.重大错报风险
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（41）可以负责审计计划编制的是( )。
A.被审计单位管理当局
B.被审计单位董事会
C.助理审计人员
D.项目负责人
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（42）按抽样决策的( ),审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。
A.任务
B.条件
C.环境
D.依据
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（43）应收账款的函证应当直接由( )接收,并要求被询证者及时寄回询证函原件。
A.委托人
B.被审计单位
C.财务报表使用者
D.注册会计师
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多选题：
（1）导致注册会计师承担法律责任的主要原因包括（ ）。
A.被审计单位发生严重的错误与舞弊，而注册会计师未能查出
B.被审计单位经营失败
C.注册会计师和会计师事务所违约
D.注册会计师和会计师事务所过失和欺诈
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（2）无法表示意见的特殊性在于（ ）。
A.审计报告中删除了“注册会计师的责任”这段内容
B.审计报告中删除了“管理层的责任”这段内容
C.审计报告的意见段中一般使用“由于无法实施必要的审计程序”等专业术语
D.是注册会计师不愿意发表审计意见
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（3）能够影响审计效果的风险包括（ ）。
A.信赖过度风险
B.信赖不足风险
C.误受风险
D.误拒风险
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（4）资产负债表上“货币资金”项目应包括的内容有（）。
A.库存现金
B.信用卡存款
C.银行汇票存款
D.三个月内到期的短期投资
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（5）注册会计师对或有事项的审计可以采用的程序有（）。
A.获取被审计单位管理当局声明书
B.向被审计单位的法律顾问和律师进行函证
C.询问管理当局、复核现存的审计工作底稿、查询被审计单位对未来事项和协议的财务承诺
D.确定或有事项在会计报表上的披露是否恰当
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（6）在评价计划阶段确定的重要性水平时，注册会计师决定接受更低的重要性水平，则下列做法中恰当的有（）。
A.修改计划实质性程序，以降低检查风险
B.将已评价为中等的重大错报风险改为低
C.将可接受的审计风险适当调整为更高水平
D.进一步执行控制测试，以期将重大错报风险的评价水平能有所降低
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（7）注册会计师对客户的责任有（）。
A.按业务约定履行对客户的责任
B.对知悉的商业秘密保密
C.不得对未来事项的可实现程度作出保证
D.不得以或有收费的形式向客户提供鉴证服务
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（8）销售税金及附加审计中，应包括对（ ）的审计。
A.营业税
B.消费税
C.资源税
D.印花税
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（9）如果尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当考虑（ ）以降低审计风险。
A.扩大实质性测试范围
B.追加审计程序
C.提醒被审计单位调整会计报表
D.出具否定意见审计报告
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（10）为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。下列各项程序中，能够提高审计程序不可预见性的有（）。
A.向以前审计过程中接触不多的员工询问
B.延长截止测试的期间
C.在不预先通知被审计单位的情况下，选择一些以前未曾到过的盘点地点进行存货监盘
D.函证确认销售的条款
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（11）没有法律效力的审计报告有（ ）。
A.国家审计报告
B.民间审计报告
C.内部审计报告
D.部门审计报告
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（12）注册会计师违约和过失可能导致承担（）责任。
A.会计
B.行政
C.民事
D.刑事
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（13）会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德规范的有（　）。
A.事务所的主任会计师E是甲公司（上市公司）的独立董事
B.事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表的同时，负责对其2007年度财务报表进行审计
C.事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2007年度财务报表进行审计
D.事务所承接了对丙公司（上市公司）2007年度财务报表的审计业务的同时，又承接了丙公司2008年度预测性财务信息的审核业务
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（14）下列不属于相关服务的是（）。
A.审计
B.审阅
C.内部控制审核
D.代编财务信息
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（15）注册会计师在编制审计计划时对持续经营假设的考虑包括（）。
A.应考虑是否存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
B.应关注被审计单位在财务、经营和其它方面存在的可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
C.对持续经营假设发表否定意见的可能性奥鹏期末考核
D.持续经营假设在会计报表中的披露是否恰当
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（16）下列属于被审计单位治理层的是（）。
A.CEO
B.CFO
C.董事会
D.监事会
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（17）签发审计报告前复核的主要内容有（ ）。
A.所采用审计程序的恰当性
B.获取审计工作底稿的可靠性
C.审计过程中是否存在重大遗漏
D.审计工作是否符合会计师事务所的质量控制要求
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（18）按审计主体分类，审计可分为（ ）。
A.全部审计
B.民间审计
C.内部审计
D.政府审计
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（19）注册会计师在本期审计业务开始时进行的初步业务活动应当包括（ ）。
A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B.评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性
C.风险评估程序
D.就业务约定条款与被审计单位达成一致理解
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（20）目前颁布的、涉及会计师事务所及注册会计师法律责任的法律法规有（ ）。
A.《证券法》
B.《中国注册会计师法》
C.《刑法》
D.最高人民法院的司法解释
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（21）对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为（ ）。
A.期望的审计风险越低，所需的审计证据数量就越多
B.评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少
C.评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多
D.要求的检查风险越高，所需的审计证据数量就越多
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（22）下列情况中，注册会计师不宜采用抽样审计的有（）。
A.风险评估程序
B.存货计价测试
C.控制测试中执行的询问、观察程序
D.实质性分析程序
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（23）审计报告的使用人包括（ ）。
A.股东
B.债权人
C.潜在投资者
D.政府及社会公众
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（24）注册会计师在审查“坏账准备”的计提时主要应查明的内容有（）。
A.计提方法和计提比例是否符合制度规定
B.计提的数额是否恰当
C.会计处理是否正确
D.前后期是否一致
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（25）审计证据的取舍标准有（ ）。
A.内部控制的强弱
B.金额的大小
C.问题性质的严重程度
D.核算程序的繁简
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（26）在下列各种情况中，属于会计师事务所违约的有（ ）。
A.未按商定的时间提交审计报告
B.违反了与被审计单位签订的保密协议
C.修改了审计程序
D.追加了审计程序
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（27）注册会计师在确定账户和交易层次的重要性水平时应考虑的因素包括（）。
A.各账户和各类交易的性质及错报和漏报的可能性
B.各账户和各类交易重要性水平和报表层次重要性水平的关系
C.各账户和各类交易的审计成本
D.账户和交易反映的真实性
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（28）固定资产符合性测试的重点一般包括（ ）。
A.固定资产的取得是否与预算相符
B.固定资产的取得和处置是否经过授权批准
C.固定资产净值是否确实为固定资产原值减去累计折旧后的余额
D.资本性支出与收益性支出的划分是否符合规定
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（29）下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（）。
A.验证企业资本，出具验资报告
B.审核内部控制，出具审核报告
C.设计内部会计控制制度
D.审计简要会计报表，出具审计报告
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（30）审查直接材料费用需要检查下列文件资料（ ）。
A.领退料单
B.材料费用分配表
C.材料成本差异计算分配表
D.采购合同和购货发票
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（31）下列各项中可以作为应付账款函证的替代程序的有( )。
A.检查期后付款的相关凭证
B.检查验收单、供应商发票等原始凭证
C.将应付账款前后期余额进行比较
D.分析应付账款的总体合理性
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（32）评价审计证据适当性时,注册会计师一般考虑( )。
A.审计证据的相关性
B.审计证据的充分性
C.审计证据的可靠性
D.审计证据的证明力
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（33）注册会计师认为被审计单位的控制环境存在严重缺陷,在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时,下列做法中不恰当的有( )。
A.在期中实施更多的审计程序、
B.主要依赖实质性程序获取审计证据
C.主要依赖控制测试获取审计证据
D.增加实质性程序的样本量
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（34）下列属于内部审计机构职责的有( )。
A.对本单位及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计
B.对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计
C.对本单位及所属单位预算内、外资金的管里和使用情况进行审计
D.对本单位及所属单位的内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审
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（35）鉴证业务的三方关系是指( )
A.注册会计师
B.业务委托人
C.鉴证对象信息的责任方
D.鉴证报告的预期使用者
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（36）在执行审计业务时,注册会计师应当确定合理的重要性水平,下列做法不正确的是( )。
A.通过调高重要性水平,降低评估的重大错报风险
B.通过调低重要性水平,降低评估的重大错报风险
C.在确定计划的重要性水平时,应当考虑对被审计单位及其环境的了解
D.在确定计划的重要性水平时,应当考虑实施进一步审计程序的结果
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判断题：
（1）注册会计师应对应收账款实施函证，除非有充分证据证明应收账款对财务报表不重要，或函证很可能无效。
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（2）《注册会计师职业道德准则》要求注册会计师对于所掌握的委托单位的资料和情况，应当严格保守秘密，但是在得到委托单位书面允许的情况下，注册会计师是可以将其对外公布的。
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（3）注册会计师制定审计计划时应当谨慎，因为在执行中审计计划不能修改。
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（4）审计报告的收件人一般为被审计单位的管理层。
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（5）实质性程序包括细节测试和实质性分析两类。注册会计师在对各类交易、账户余额、列报的存在或发生、计价认定进行测试时，选用实质性分析程序更为适当。
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（6）由于一般合伙人或主任会计师不会担任审计项目的具体审计业务，因此就不需要承担其全部的审计责任。
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（7）按我国会计制度规定，企业固定资产应一律采用历史成本法记账。
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（8）审计证据的充分性是注册会计师为形成审计意见所需要审计证据的最低数量要求。
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（9）注册会计师收集环境证据，只能达到证明整体合理性的审计目标，而不能达到证明真实性、完整性、所有权等其他审计目标。
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（10）在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价审计结果的重要性水平。
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（11）不是每次会计报表审计都必须执行的程序是实质性测试。
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（12）只有在财务报表审计业务中，才会涉及到前后任注册会计师关系。
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（13）会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其繁简和规模大小都应该制定审计计划。
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（14）被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准。
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（15）来料加工的存货不应列入本企业期末存货范围。
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（16）在审计中，注册会计师应对存货进行监盘。
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（17）在无法表示意见的审计报告中，注册会计师应删除引言段中对自身责任的描述以及范围段。
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（18）出具审计报告之前，会计师事务所可根据需要委派未直接参与审计的人员进行复核，以保证审计质量。
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（19）审计业务约定书的内容是固定的，但签署方式是灵活的，只要得到双方认可，既可采用书面形式，也可采用口头形式。
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（20）在签定审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。
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（21）如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表无保留带解释段类型意见的审计报告。
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（22）注册会计师审计产生的“催产剂”是1721年英国的“南海公司”事件。
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（23）评价事务所的胜任能力不属于审计业务约定书签订之前工作的。
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（24）监盘就是审计人员现场监督被审计单位各种实物资产及现金、有价证券等的盘点。( )
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（25）审计业务是一种保证程度高的鉴证业务,可接受的审计风险应当足够低,以使注册会计师能够合理保证所审计财务报表不含有重大错报。( )
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（26）进一步审计程序相对风险评估程序而言,是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报认定层次重大错报风险实施的审计程序,包括控制测试和实质性程序。( )
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（27）注册会计师不论选用统计抽样还是非统计抽样,只要运用得当,都能获取充分、适当的审计证据。( )
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（28）统计抽样是以概率论和数理统计为理论基础的现代抽样方法,因此,采用统计抽样能比采用非统计抽样选取更加适当的样本。( )
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（29）风险评估程序中运用的分析程序主要目的在于识别那些可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化。( )
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案例分析题：
（1）会计师事务所接受委托对某公司2020年度会计报表进行审计,发现以下问题:⑴ 该公司2020年度变更了存货核算方法,使其会计核算更能符合实际。并在报表附注2中作了说明。⑵ 一些应收帐款帐户余额无法实施函证,但已运用其他审计程序进行了验证。⑶ 该公司存货核算错报额为10 000元,注册会计师评估的重要性水平为50 000元。⑷ 资产负债表项目应付帐款漏计60 000元,注册会计师建议该公司补记。该公司根据要求进行了调整。要求:根据上述资料,请指出该注册会计师应当出具那种意见类型的审计报告?为什么?
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（2）某企业仓库保管员负责登记存货明细帐,以便对仓库中所有存货项目的收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后,根据验收单登记存货明细帐。平时,各车间或其他部门如果需要领取原材料,要填写领料单,仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少,因此领取辅助材料时,没有要求使用领料单。各车间经常由辅助材料剩余(根据每天特定工作购买而未消耗掉,但其实还可再为其他工作所用的),这些材料由车间自行保管,无须通知仓库。如果仓库保管员有时间,偶尔也会对存货进行实地盘点。根据上述描述,你认为上述描述的内部控制有什么弱点?并简要说明该缺陷可能导致的错弊。
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简答题：
（1）注册会计师应当从哪几个方面考虑增加审计程序的不可预见性?
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（2）审计人员在确定应收账款函证的范围时通常考虑哪些因素?
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（3）简述财务报表审阅与财务报表审计的主要区别。
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名词解释：
（1）审计证据
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（2）资产负债表日后调整事项
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（3）合理保证
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（4）认定
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