【期末高分题集】[北京交通大学]《税法(专)》考核必备06

奥鹏期末考核

77645–《税法(专)》2022年北京交通大学期末复习题集

单选题：
（1）税法的空间效力是指（　）。
A.税法在特定时间内发生的效力
B.税法在特定时空所发生的效力
C.税法在特定空间内发生的效力
D.税法在特定地域内发生的效力
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（2）下列关于车船使用税计税依据说法中正确的是( )。
A.载人汽车以辆为计税依据
B.载货汽车以总吨位为计税依据
C.非机动船以净吨位为计税依据
D.机动船以载重吨位为计税依据
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（3）构成税收实体法的基础要素是（　）。
A.税源
B.计税依据
C.课税对象
D.税目
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（4）纳税人自行新建房屋用于生产经营，从（ ）起缴纳房产税。
A.建成之月
B.建成之次月
C.生产经营之月
D.生产经营之次月
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（5）下列各项中，不应征印花税的项目有（ ）。
A.产品加工合同
B.法律咨询合同
C.技术开发合同
D.出版印刷合同
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（6）城市维护建设税的计税依据（）。
A.是应缴纳的消费税、营业税和增值税（以下简称"三税"）税额
B.是实际缴纳的"三税"税额
C.包括"三税"加收的滞纳金
D.包括"三税"的罚款
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（7）下列应税消费品应纳消费税的有( )。
A.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的
B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
C.委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费品
D.自产自用消费品，用于在建工程的
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（8）下列（　）不是税收法律关系的特点 。
A.主体的一方只能是国家
B.体现国家与纳税人两方面的意志
C.权利义务关系具有不对等性
D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质
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（9）纳税人发生年度亏损，可以弥补的金额是( )。
A.企业申报的亏损额
B.税务机关按税法规定核实、调整后的金额
C.企业财务报表的帐面金额
D.企业自己核定的亏损额
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（10）下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。
A.零售商店销售家俱并实行有偿送货上门
B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C.装潢公司为客户包工包料装修房屋
D.饭店提供餐饮服务并销售酒水
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（11）房产税纳税人包括（ ）。
A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业
B.农村房屋所有者
C.所有拥有城镇房屋的单位和个人
D.外国企业
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（12）某学校将其两年前购入的、已免征契税的部分房产，出售给相邻的企业，按规定该学校应当（ ）。
A.补缴已经减免的税款
B.补缴已经减免税款的50％
C.补缴已经减免的税款并缴滞纳金
D.补缴已经减免的税款并缴1倍的罚款
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（13）财政部、国家税务总局、海关总属以及地方政府有权制定（　）。
A.税收行政法规
B.税收法律
C.税收规章
D.各税种暂行条例
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（14）扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（）主管税务机关缴纳。
A.开采地
B.销售地
C.生产地
D.收购地
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（15）城市维护建设税的征收范围不包括（）。
A.城市
B.农村
C.县城
D.建制镇
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（16）下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的是（）。
A.国家机关自用的土地
B.公园自用的土地
C.外国企业占用的土地
D.企业内绿化占用的土地
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（17）外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出，其处理办法是( )。
A.允许税前扣除应税所得额的3%
B.允许税前扣除应税所得额的30%
C.允许税前扣除应税所得额的10%
D.允许税前全额扣除
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（18）下列各项所得中，哪一项适用于个人所得税减征规定( )。
A.特许权使用费所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.工资、薪金所得
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（19）在确定合同计税依据时应当注意，有时合同在签订时无法确定计税金额，对于此类合同，一般按（）贴花，以后结算时，再予以补贴印花。
A.定额10元
B.预期金额5元
C.定额15元
D.定额5元
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（20）下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是( )。
A.私营企业
B.联营企业
C.其他经济组织
D.个体工商业户
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（21）下列各项收入中，应纳增值税的是( )。
A.某电视台广告播映收入
B.邮政部门邮政储蓄收入
C.某房地产开发公司销售办公楼收入
D.某商店销售化妆品收入
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（22）纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。
A.该已纳税款不得扣除
B.该已纳税款当期可全部扣除
C.该已纳税款当期可扣除50%
D.可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除
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（23）下列汽车应征收车船使用税的是( )。
A.国家机关自用的汽车
B.省级人民银行自用的汽车
C.外商投资企业使用的汽车
D.救护车
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（24）房产税由房产所在地的（ ）负责征收。
A.国家税务局
B.地方税务局
C.财政机关
D.房产管理部门
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（25）不属于城市维护建设税纳税人的是（）。
A.国有企业
B.个人
C.私营企业
D.车船税缴纳主体
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（26）个人所得税居民纳税人如果采用时间判定标准，那么我国规定的时间为( )。
A.365天
B.183天
C.90天
D.5年
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（27）城镇土地使用税的计税依据是（）。
A.建筑面积
B.实际占用土地面积
C.使用面积
D.居住面积
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（28）下列有关房产税纳税人的说法中错误的是（ ）。
A.房屋产权出典的承典人纳税
B.房屋出租的由承租人纳税
C.房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税
D.产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税
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（29）纳税人以自产的液体盐加工固体盐课税数量为( )。
A.以液体盐为课税数量
B.以固体盐为课税数量
C.以加工成的固体盐减去已耗用的液体盐的余额为课税数量
D.以二者之和为课税数量
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（30）计算个人所得税时，财产转让所得中可扣除( )来计算应纳税所得额。
A.定额扣除800元
B.定额扣除800元或定率扣除20%
C.财产原值
D.财产原值和合理费用
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（31）企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指( )。
A.生产、经营成本
B.收入总额的20%
C.2011年9月1日以后每月3500元;每年42000元
D.从收入总额中扣800元或定率扣除20%
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（32）甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税( )。
A.由甲方缴纳
B.由乙方缴纳
C.由甲、乙双方各缴一半
D.甲、乙双方都不缴纳
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（33）经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税（ ）。
A.一年至二年
B.二年至三年
C.三年至五年
D.五年至十年
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（34）下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( )。
A.某商店为厂家代销服装
B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费
C.某企业将外购的水泥用于基建工程
D.某企业将外购的床单用于职工福利
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（35）外国企业在中国境内未设立机构、场所而取得的来源于中国境内的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或虽没有机构、场所，但上述所得与机构、场所没有实际联系的，除国家另有规定外，按收入金额计算，适用税率为( )。
A.30%
B.33%
C.20%
D.24%
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（36）外商投资企业和外国企业所得税法规定，全年销货净额在1500万元以下的，其交际应酬费的列支标准是( )。
A.不得超过销货净额的3‰
B.不得超过销货净额的5‰
C.不得超过销货净额的10‰
D.不得超过销货净额的15‰
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（37）纳税人经营自用的房屋的房产税计税依据是（ ）。
A.房屋原值
B.房屋净值
C.市场价格
D.计税余值
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（38）下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（　）。
A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务
C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务
D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
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（39）下列各项中，属于消费税征收范围的是（　）。
A.电动汽车
B.卡丁车
C.高尔夫车
D.小轿车
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（40）依据关税的有关规定，下列各项中不应计入完税价格的有（　）。
A.为进口货物而支付的包装劳务费
B.为进口货物而支付的商标权费用
C.为进口货物而发生的境外考察费
D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用
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（41）下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（　）。
A.无息、贴息贷款合同
B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同
C.财产所有人将财产赠予社会福利单位的书据
D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿
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（42）某企业占用林地40万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（　）。
A.800万元
B.1400万元
C.2000万元
D.2800万元
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（43）下列关于车辆购置税的征收管理中，正确的是（　）。
A.纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税
B.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
C.纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起30日内申报纳税
D.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起90日内申报纳税
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（44）根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施。下列各项中，不属于税款征收措施的是（　）。
A.责令缴纳并加收滞纳金
B.罚款
C.阻止出境
D.由税务机关核定、调整应纳税额
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（45）假定城镇土地使用税每平方米税额为5元,下列中处理正确的是( )。
A.村民李某在本村开的旅社占地2000平方米,应纳税额10000元
B.北京市法院占用的土地面积为40000平方米,应纳税额200000元
C.化工厂厂区内绿化用地800平方米,应纳税额4000元
D.高校后勤实体占地1000平方米,应纳税额5000元
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（46）依据企业所得税的相关规定,下列表述中,正确的是( )。
A.企业未使用的房屋和建筑物,不得计提折旧
B.企业以经营租赁方式租入的固定资产,应当计提折旧
C.企业盘盈的固定资产,以该固定资产的原值为计税基础
D.企业自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础
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（47）下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是( )。
A.同一作品再版所得,视为另一次稿酬所得征税
B.同一作品先在报刊连载后出版(或相反),视为两次稿酬所得征税
C.同一作品在报刊上连载取得的收入,以连载完所有收入合并为一次征税
D.预付或分次支付稿酬,应分次计算征税
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（48）根据增值税现行政策,下列行为适用增值税“即征即退”优惠政策的是( )。
A.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
B.外国政府无偿援助进口物资
C.纳税人销售自产人工合成牛胚胎
D.以垃圾为燃料生产的电力或者热力
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（49）某市一家生产企业转让一块位于县城的土地使用权,取得收入600万元。年初取得该土地使用权时支付金额480万元,转让时发生相关费用5万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )。
A.4600元
B.4800元
C.5750元
D.6000元
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多选题：
（1）根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列项目中，不得作为税前列支的是( )。
A.资本利息
B.各项所得税税款
C.纳税人的公益救济性直接捐赠
D.支付给总机构的特许权使用费
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（2）个体工商户的可扣除费用为( )。
A.每月800元
B.生产经营过程中的成本、费用
C.生产经营过程中的损失
D.消费税、营业税
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（3）不属于资源税征税范围的有（ ）。
A.选煤
B.原煤
C.洗煤
D.其他煤炭制品
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（4）下列纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务一并征收营业税的有（ ）。
A.一切企业、单位及个人
B.从事货物生产的单位和个人
C.非从事货物批发的单位和个人
D.非从事货物零售的单位和个人
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（5）下列有关房产税的征税办法中正确的是（ ）。
A.融资租赁房屋对出租方以租金收入为计税依据
B.个人所有非营业用的房产免征房产税
C.对经有关部门鉴定的危房在停止使用后可免征房产税
D.以房产投资收取固定收入不承担风险的以取得的固定收入为计税依据征税
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（6）按房产税暂行条例，下列在征税范围内的房产或其他建筑物属于房产税征税对象的是（ ）。
A.工厂围墙
B.宾馆的室外游泳池
C.水塔
D.企业职工宿舍
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（7）再投资退税优惠中所适用的退税率有( )。
A.40%
B.60%
C.33%
D.100%
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（8）下列各项中，不征收资源税的有（ ）。
A.天然气
B.天然矿泉水
C.盐
D.煤炭制品
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（9）外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括（）。
A.总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得
B.在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得
C.在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得
D.外国企业在中国境内常驻代表机构从事代理业务和提供其他劳务服务所收取的佣金、回扣、手续费等收入
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（10）下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有( )。
A.股息、利息红所利得
B.稿酬所得
C.劳务报酬所得
D.偶然所得
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（11）一般情况下，资源税的纳税期限与应纳税额的变化规律是（ ）。
A.应纳税额越大，纳税期限越短。
B.应纳税额越大，纳税期限越长。
C.应纳税额越小，纳税期限越短。
D.应纳税额越小，纳税期限越长。
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（12）个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准( )。
A.时间标准
B.住所标准
C.公民标准
D.经营、工作地标准
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（13）城市维护建设税适用的税率有（ ）。
A.1%
B.3%
C.5%
D.7%
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（14）下列关于城建税的说法正确的是（ ）。
A.对出口产品退还增值税的，应退还已缴的城建税。
B.对出口产品退还消费税的，不退还已缴的城建税。
C.对出口产品退还消费税的，应退还已缴的城建税。
D.对于减免税而需要进行三税退库的，城建税可同时退库。
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（15）我国消费税分别采用( )的计征方法。
A.从价定率
B.从量定额
C.从价定额
D.从量定率
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（16）下列各项属于资源税的纳税人的是（）。
A.开采应税矿产品的国有企业
B.生产盐的私有企业
C.经营已税矿产品的单位
D.经营已税进口矿产品的单位
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（17）在我国税收法律关系中，权利主体的一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，它包括（ 　）。
A.国家各级税务机关
B.国家各级财政机关
C.国家各级农业主管部门
D.海关
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（18）下列占用城镇土地的行为中需征城镇土地使用税的是（）。
A.企业仓库用地
B.机场飞行区用地
C.水利设施及其管扩用地
D.水电站、发电厂厂房用地
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（19）对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，税务机关可处以罚款，罚款的方式包括（ ）。
A.重用印花税票金额1倍至3倍
B.重用印花税票金额1倍至5倍
C.重用印花税票金额5倍
D.2000元以上10000元以下
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（20）依据增值税的有磁规定，纳税人购进货物允许抵扣的时限有( )。
A.工业企业购进的货物已验收入库
B.工业企业购进的货物已到达但未验收入库
C.商业企业购进的货物已支付货款
D.商业企业购进的货物已入库但未付款
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（21）下列营业项目，其营业税的纳税地点是( )。
A.销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B.从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
C.承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D.提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税
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（22）资源税的扣缴义务人，是指下列单位中的（ ）。
A.油田
B.联合企业
C.独立矿山
D.其他收购未税矿产品的单位
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（23）城镇土地使用税的征税对象是（）。
A.占用或使用国有土地的行为
B.国有土地
C.不包括农业用地
D.包括外籍人员用地
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（24）根据车船使用税暂行条例的规定，下列船舶中，需要缴纳车船使用税的包括（ ）。
A.清洁船
B.游船
C.工程船
D.渡船
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（25）某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有( )。
A.外购的固定资产
B.外购货物用于免税项目
C.外购货物用于集体福利
D.外购货物用于无偿赠送他人
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（26）城市维护建设税是（）。
A.采用幅度比例税率
B.一种附加税
C.税款专款专用的一种税
D.与"三税"同时缴纳的一种税
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（27）下列各类在用车船中，可以享受车船使用税减免税优惠政策的有（ ）。
A.人民团体自用的汽车
B.军队用于出租的富余车辆
C.医院自用的救护车辆
D.载重量不超过1吨的渔船
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（28）车船使用税的纳地点为纳税人所在地。对单位而言，纳税人所在地是指( )。
A.机构所在地
B.领取车船牌照所在地
C.经营所在地
D.税务登记所在地
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（29）根据印花税暂行条例的规定，纳税人应该缴纳印花税的合同有（ ）。
A.贴息贷款合同
B.技术转让合同
C.借款合同
D.财产租赁合同
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（30）下列各项属于纳税人应承担的有（　）。
A.申请延期纳税
B.申请减免税
C.办理纳税申报
D.接受税务检查
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（31）下列货物征收消费税( )。
A.金银首饰
B.汽车轮胎
C.保健食品
D.啤酒
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（32）个人所得的居民纳税人是指( )。
A.在中国境内有住所的个人
B.在中国境内无住所又不居住的个人
C.在中国境内无住所居住不满一年的个人
D.在中国境内无住所但居住满一年的个人
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（33）下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有（ ）。
A.以土地权属作价投资
B.土地权属抵债
C.以获奖方式承受土地权属
D.以预购方式承受土地权属
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（34）纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有( )。
A.当月同类货物的平均销售价格
B.当月同类货物的最高销售价格
C.最近时期同类货物的平均销售价格
D.组成计税价格
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（35）税率是对征税对象的征收比率或征收额度，我国现行的税率主要有（ 　）。
A.比例税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
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（36）关于资源税，下列说法中正确的有( )。
A.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天。
B.纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天。
C.扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天。
D.扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为发出应税商品的当天。
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（37）根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ ）。
A.公益性捐赠支出
B.软件生产企业的职工培训费用
C.固定资产的减值准备
D.会议费及差旅费
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（38）下列对车船税计税依据的理解，符合规定的有（ ）。
A.乘人汽车，以“辆”为计税依据
B.载货汽车，以“自重吨位”为计税依据
C.机动船，以“艘”为计税依据
D.机动船，以“净吨位”为计税依据
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（39）根据现行增值税规定，下列说法正确的有（　）。
A.蔬菜批发环节销售征收增值税，零售环节销售不征收增值税
B.污水处理费，免征增值税
C.对增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过3%的部分实行先征后退政策
D.纳税人资产重组中全部转让的实物资产不征收增值税
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（40）下列车船中，以整备质量吨位作为车船税计税标准的有（　）。
A.载客汽车
B.载货汽车
C.挂车
D.客货两用车
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（41）纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税。但价外费用不包括( )
A.向购买方收取的销项税额
B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C.承运部门将运费发票开具给购买方并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费
D.承运部门将运费发票开具给纳税人,由纳税人另开发票向购买方收取的代垫运费
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（42）下列项目中,应视同销售计算增值税销项税额或应纳税额的有( )
A.将购进的货物无偿赠送给他人
B.将购进的货物分配给职工
C.将委托加工收回的货物用于本企业在建工程
D.将自制的货物用于对外投资
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（43）下列各项中,属于我国现行税法的有( )。
A.税收基本法
B.企业所得税法
C.进出口关税条例
D.中央与地方共享税条例
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（44）下列关于消费税纳税环节的说法,正确的有( )。
A.金店销售金银饰品在销售环节纳税
B.啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税
C.白酒在生产环节和批发环节纳税
D.销售珍珠饰品在零售环节纳税
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（45）下列各项中,符合城市维护建设税规定的有( )。
A.只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税
B.因减免税而需进行“三税”退库的,可同时退还城市维护建设税
C.对出口产品退还增值税、消费税的,不退还城市维护建设税
D.海关对进口产品代征增值税、消费税,不征收城市维护建设税
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（46）原油、天然气实行以价计征资源税,其计税销售额中包括( )。
A.资源税
B.增值税
C.赔偿费
D.包装费
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（47）企业所得税的纳税人是指实行独立核算的纳税人,须同时具备条件有( )。
A.在银行开设结算账户
B.建立独立账簿,编制财务会计报表
C.按时申报纳税
D.独立计算盈亏
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（48）下列各项中,免征或不征契税的有( )。
A.国家出让国有土地使用权
B.受赠人接受他人赠与的房屋
C.法定继承人继承土地、房屋权属
D.承受荒山土地使用权用于林业生产
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判断题：
（1）所谓"劳务报酬所得一次收入畸高的"是指个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元。
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（2）某公司职员某月取得稿酬所得4200元，计算申报个人所得税应减除的费用为800元。
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（3）现行税法规定:新购置的车辆如果暂不使用，可不申报缴纳车船使用税。
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（4）消费税主要采取在生产环节计征。
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（5）在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而中国境外取得工资、薪金所得的纳税人附加减除费用标准为每月3200元。
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（6）跨省开采的油田，其下属生产单位和核算单位不在同省内，各油井应纳的城市维护建设税，应由核算单位统一计算，并与增值税一并在核算单位所在地就地缴纳。
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（7）个人所有的居住房屋，应以100平方米为标准面积，超过面积标准的部分应征收房产税。
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（8）企业发生分立、合并和联营等变更后，凡依法办理法人登记的新企业所设立的资金账簿，变更前已贴的印花税继续有效。
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（9）消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的不纳税。
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（10）稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。
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（11）转让旧房的，应按房屋的净值、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。
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（12）房产税是按房产租金征收的一种税。
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（13）境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。
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（14）车船使用税一律由纳税义务人所在地的地方税务局负责征收和管理，各地对外省、市来的车船不再查补税款。
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（15）宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位使用或出租的房产，应照章征收房产税。
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（16）对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按邮电通信业征税。
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（17）某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税税额为6200元。
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（18）印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。加工承揽合同适用比例税率，税率为0.05％；营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。
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（19）我国个人所得税法中所说的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。
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（20）税基又叫计税依据,是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据,是对征税对象质的界定。()
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（21）行政机关未责令当事人改正违法行为或者限期改正违法行为即作出行政处罚的,将会导致行政处罚程序违法,行政处罚行为无效或者撤销。()
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（22）纳税人未按规定缴纳税款的,税务机关除责令限期缴纳外,还应按日加征滞纳税款万分之五的滞纳金奥鹏期末考核,但加征滞纳金的规定不适用于扣缴义务人。()
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（23）住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。()
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（24）2019年起,每个纳税人有了唯一的纳税人识别号,实现税收信息“一人式归档”。()
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（25）个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位为扣缴义务人。()
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（26）税收法定原则又称税收法定主义,是指税法主体的权利义务必须由税法加以规定,税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确,包括税收要件法定原则和税务合法性原则。()
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（27）居民纳税人子女在民办学校接受义务教育发生的相关支出不能享受子女教育专项附加扣除政策。()
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（28）核定征收可以参照同类或者类似企业的利润率水平核定。()
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（29）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。()
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（30）征税对象是税法中规定的征税的目的物,是国家征税的依据;计税依据是税法中规定的据以计算应纳税款的依据或标准。()
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（31）企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除。()
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计算题：
（1）某企业为居民企业,固定资产原值为600万元,其中:机器设备为400万元,生产用房150万元,非生产用房50万元。2016年度会计报表的有关数据如下:(1)企业按照国家统一会计制度计算的利润总额为300万元,其中:销售利润270万元,企业的产品销售收入为900万元,国库券的利息收入30万元;(2)计入成本、费用的实发工资总额为391万元,拨缴职工工会经费7.82万元、支出职工福利费58.65万元和职工教育经费11.73万元;(3)业务招待费6万元;(4)环保部门罚款10万元;(5)向另一企业支付赞助费5万元;(6)通过国家机关向教育事业捐款100万元;(7)企业对600万元的固定资产一律按10%的折旧率计提了折旧。除上述资料外,税法允许的年折旧率分别为机器设备8%、生产用房5%、非生产用房4%;企业已按实现利润300万元计算缴纳了75万元企业所得税。根据上述资料,回答下列问题,答案保留小数点后两位:(1)计算职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额;(2)计算业务招待费应调整的应纳税所得额;(3)计算折旧费用应调整的应纳税所得额;(4)计算所得税前准予扣除的捐赠;(5)计算该企业应纳税所得额;(6)计算该企业应补缴所得税额。
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（2）某机床厂(增值税一般纳税人),2016年某月份外购项目如下(假定外购货物均已验收入库,相关票据均在本月认证并抵扣): (1)外购钢材,价款50000元,增值税专用发票注明税额8500元。 (2)外购煤炭,价款10000元,增值税专用发票注明税额1300元。 (3)外购协作件,价款30000元,增值税专用发票注明税额5100元。 (4)外购低值易耗品6500元,其中从"一般纳税人"购入物品4000元,增值税专用发票注明税额680元,从"小规模纳税人"购入物品2500元,发票未注明税额。 (5)外购生产用电力,价款2000元,增值税专用发票注明税额340元。 (6)外购生产用水,价款1000元,增值税专用发票注明税额60元。 该厂本月份销售情况如下: (1)采用托收承付结算方式销售给甲厂机床60000元(不含税),货已发出,托收已在银行办妥,货款尚未收到。 (2)采用分期收款结算方式销售给乙厂机床,价款l00000元(不含税),货已发出,合同规定本月到期货款40000元,但实际只收回货款20000元。 (3)采用其他结算方式销售给丙厂机床及配件,价款80000元(不含税),货已发出,货款已收到。 根据上述资料,计算该厂本月应纳增值税。
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（3）某商场为增值税一般纳税人,2015年8月发生以下购销业务:(1)购入服装一批,取得的增值税专用发票上注明的货款为36万元,进项税额为6.12万元,货款当月已付清。另外,购进这批货物支付运费4万元,并取得承运单位开具的普通发票。(2)批发销售服装一批,取得不含税销售额18万元,采用委托银行收款方式结算,货已发出并办妥托收手续,货款尚未收回。(3)零售各种服装,取得含税销售额38万元,同时将零售价为1.78万无的服装作为礼品赠送给了顾客。(4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台,每台零售价6500元,另支付顾客每台旧电脑收购款500元。要求:计算该商场2015年8月应缴纳的增值税。
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（4）某橡胶厂为增值税一般纳税人,本月销售给一汽车修理厂(小规模纳税人)汽车轮胎,开具普通发票上注明价款为23.4万元;销售农用拖拉机通用轮胎取得不含税销售额100万元;以成本价转让给统一核算的门市部汽车轮胎60万元,门市部当月取得含税收入39.78 万元,请计算该纳税人当月应纳消费税税额是多少?(轮胎适用消费税税率为10%)
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简答题：
（1）某家具厂为增值税一般纳税人,2014年3月发生以下业务:(1)以旧换新方式向消费者销售自产沙发140套,每套零售价1.2万元,实际收取价款86万元;(2)销售自产沙发30套给本企业职工,以成本价核算取得销售金额24万元;(3)新设计生产整体办公家具5套作为利润向投资者分配,每套成本价2万元,成本利润率为10%,市场上无同类家具销售价格;(4)为某宾馆定做家具一批,合同中注明不含税销售额40万元,以分期收款方式结算货款,合同规定本月应收不含税货款12万元,月末实收12万元;(5)本月从农民手中购进原木,收购凭证上注明价款80万元,同时支付运费2万元,取得 了运输企业开具的运输发票,本企业装修产品展厅用了其中10%。 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数(1)计算向消费者销售沙发的销项税额;(2)计算向本企业职工销售自产沙发的销项税额;(3)计算办公家具用于利润分配的销项税额;(4)计算为宾馆定做家具的销项税额;(5)计算购进原木可以抵扣的进项税额;(6)计算本月应缴纳的增值税。
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（2）某器材厂2010年度有关经营业务如下:(1)主营业务收入3 000万元,主营业务成本1 300万元。(2)其他业务收入100万元,其他业务成本80万元。(3)营业税金及附加30万元。(4)销售费用680万元,其中:广告费和业务宣传费490万元。(5)管理费用350万元,其中:业务招待费65万元。(6)财务费用45万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%)。(7)营业外支出100万元,系通过公益性社会团体向贫困山区的捐款。(8)投资收益5万元,系国债利息收入。其他资料:全年发生工资支出210万元、职工福利费38万元、职工教育经费8.55万元,拨缴工会经费4.20万元;上述支出已计入成本费用。要求:根据上述资料,计算以下各问题:(1)该厂2010年度实现的会计利润是多少? (2)该厂2010年度实现的应纳税所得额是多少? (3)该厂2010年度应纳的企业所得税是多少。
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名词解释：
（1）税务代理
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（2）税务登记
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（3）累进税率
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（4）比例税率
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