【期末高分题集】[北京交通大学]《税法》考核必备72

奥鹏期末考核

88173–《税法》2022年北京交通大学期末复习题集

单选题：
（1）增值税是对商品或劳务按( )征收的一种商品税。
A.销售额
B.流转额
C.销售收入
D.增值额
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（2）一般认为，下列税种纳税人与负税人一致的是( ）
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.个人所得税
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（3）根据我国个人所得税税法，居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满( )的个人。
A.90日
B.183日
C.半年
D.一年
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（4）我国车船税的适用税率为（ ）
A.比例税率
B.全额累进税率
C.定额税率
D.超额累进税率
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（5）车辆购置税是( )1月1日我国出台的新税种。
A.1994年
B.2000年
C.2001年
D.2002年
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（6）车辆购置税是以中国境内的应税车辆为征税对象，对( )应税车辆的单位和个人征收的一种税。
A.购置
B.自产自用
C.使用
D.购置和自产自用
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（7）车辆购置税实行( )征收制度。
A.多次
B.按次
C.两次
D.一次
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（8）一般认为，个人所得税创立于( )，是目前世界各国普遍开征的一个税种。
A.美国
B.英国
C.法国
D.荷兰
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（9）城建税的纳税地点与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的规定( )。
A.一致
B.不一致
C.视不同情况而定
D.以上答案均不正确
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（10）城建税的纳税期限与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的规定( )。
A.一致
B.不一致
C.视不同情况而定
D.以上答案均不正确
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（11）纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起( )内申报纳税。
A.15日
B.30日
C.45日
D.60日
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（12）消费型增值税的特点是（ ）。
A.利于加速设备更新和技术进步
B.操作复杂
C.存在重复征税
D.税基较广
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（13）土地增值税实行（ ）超率累进税率
A.6级
B.5级
C.4级
D.3级
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（14）关税属于对( )。
A.所得课税
B.商品课税
C.财产课税
D.其他课税
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（15）在设有关税同盟的国家，关境与国境的关系是( )。
A.关境大于国境
B.关境小于国境
C.关境等于国境
D.不确定
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（16）法国增值税创立经历了( )。
A.四个阶段
B.三个阶段
C.两个阶段
D.漫长的过程
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（17）对城市、农村公共交通车船，减征或者免征车船税，由（ ）确定。
A.省、自治区、直辖市人民政府
B.税务机关
C.国务院
D.财政部
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（18）从宏观方面理解，增值额( )进入最终消费时的价值额。
A.大于
B.等于
C.小于
D.不确定
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（19）我国的个人所得税采用了( )征收方式。
A.代扣代缴
B.自行申报纳税
C.代扣代缴和自行申报纳税相结合
D.以上答案均不正确
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（20）纳税人购置应税车辆，应当向车辆( )的主管税务机关申报纳税。
A.登记注册地
B.生产地
C.销售地
D.使用地
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（21）税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是( ）
A.纳税人
B.负税人
C.代征人
D.扣缴人
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（22）土地增值税实行的税率为( )。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.定额税率
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（23）纳税人进口自用应税车辆的，应当自进口之日起( )内申报纳税。
A.20日
B.30日
C.60日
D.90日
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（24）车辆购置税是是在原交通部门收取的( )的基础上演变而来的。
A.车船使用税
B.养路费
C.烧油特别税
D.车辆购置附加费
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（25）对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本计算的金额之和，加计( )%的扣除。
A.10
B.20
C.25
D.30
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（26）个人所得税是以个人为纳税义务人，对个人( )的所得或收入课征的一种税。
A.每次
B.每月
C.每年
D.一定期间
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（27）出口货物适用税号的确定与进口货物( )。
A.相同
B.不同
C.有的相同,有的不同
D.以上答案均不正确
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（28）在设有自由贸易区的国家，其关境与国境的关系是（ ）
A.关境大于国境
B.关境小于国境
C.关境等于国境
D.不确定
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（29）下列税种纳税人与负税人一致的是( )。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.个人所得税
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（30）将关税划分为财政关税和保护关税的标准是依据( )。
A.货物流向
B.征税目的
C.课税依据
D.对货物输出国的待遇差别
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（31）下列车辆不属于车辆购置税应税车辆范围的是( )。
A.汽车
B.摩托车
C.电车
D.自行车
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（32）从法律角度看，纳税人可以是法人，也可以是( )。
A.个人
B.企业
C.事业单位
D.自然人
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（33）个人所得税扣缴义务人每月所扣的税款，应当在（ ）内缴入国库
A.次月30日
B.次月20日
C.次月7日
D.次月15日
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（34）下列关于税收法律关系的陈述,正确的是( )。
A.税收法律关系中享有权利的当事人主要是国家税务机关
B.税收法律关系的主体是税收法律关系中最实质的东西,也是税法的灵魂
C.税收法律关系的变化主要取决于税收法律事实
D.税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的,只保护纳税人的权利
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（35）下列选项应当征收增值税的是( )。
A.投保人获得的保险赔付
B.纳税人在资产重组过程中涉及的货物转让
C.运输工具舱位互换业务
D.纳税人取得的与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量无关的财政补贴
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（36）关于城建税的说法,下列表述正确的是( )。
A.对海关进口产品征收的增值税、消费税,应征收城建税
B.为保证增值税期末留抵退税政策有效落实,对实行增值税期末留抵退税的纳税人,其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除
C.对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的城建税
D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的,不可以同时退还已征的城建税
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（37）某居民甲企业,从事木材加工,2020年计入成本、费用的实发工资总额为200万元,该年度发生职工福利费30万元,2021年5月汇算清缴时,职工福利费需要纳税调整的金额是( )万元。
A.0
B.5
C.2
D.4
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（38）下列关于车船税计税单位确认的表述中,正确的是( )。
A.摩托车按“排气量”作为计税单位
B.游艇按“净吨位每吨”作为计税单位
C.专用作业车按“整备质量每吨”作为计税单位
D.商用货车按“每辆”作为计税单位
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（39）下列关于房产税征税范围和税率的表述,正确的是( )。
A.房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收
B.五星级酒店的室外游泳池,属于应税房产,应征收房产税
C.企业向个人出租位于县城的店铺,减按4%的税率征收房产税
D.个人出租位于城区的住房,不区分用途,均按4%的税率征收房产税
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（40）某企业为增值税一般纳税人,2020年10月购入一栋办公楼, 取得对方开具的增值税专用发票, 注明不含税金额为5000万元;另租入一套二层楼作为职工食堂,取得增值税专用发票注明不含税租金为15万元。 则企业当月可以抵扣的进项税额为( )万元。
A.0
B.450
C.451.35
D.270
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（41）下列关于消费税应税消费品的纳税环节表述不正确的是( )。
A.金银首饰、钻石及钻石饰品仅在零售环节缴纳消费税奥鹏期末考核
B.卷烟在生产、委托加工、进口、批发环节缴纳消费税
C.超豪华小汽车仅在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税
D.除金银首饰、钻石及钻石饰品、卷烟、超豪华小汽车外其他应税消费品在生产、委托加工、进口环节缴纳消费税
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（42）某市区企业2020年11月因享受增值税先征后退政策,获得上月的增值税退税20万元,实际缴纳消费税10万元,则该企业当月应纳城市维护建设税为( )万元。
A.2.1
B.0.7
C.1.5
D.0
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（43）根据税法规定,销售商品需要安装和检验的,如果安装程序比较简单,则确认销售收入的时间是( )。
A.发出商品时
B.购买方接受商品以及安装和检验完毕时
C.取得销售全额货款时
D.取得预收货款时
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（44）下列关于印花税纳税义务发生时间的说法,错误的是( )。
A.营业账薄在启用时贴花
B.房屋产权证在领受时贴花
C.购销合同在国外签订时贴花
D.产权转移书据在国内立据时贴花
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（45）根据《中华人民共和国船舶吨税法》,下列关于船舶吨税的表述中,错误的是( )。
A.船舶吨税主要是对进出中国港口的国际航行船舶征收
B.船舶吨税以船舶的净吨位为计税依据,实行从量定额征收
C.应纳税额在人民币100元以下的船舶免征船舶吨税
D.船舶吨税设置优惠税率和普通税率
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多选题：
（1）下列出口的货物，适用免税但不予退税政策的有（ ）
A.来料加工复出口的货物
B.避孕药品和用具
C.古旧图书
D.国家计划内出口卷烟
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（2）下列自产货物实行增值税即征即退政策的有( ）
A.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品
B.以垃圾为燃料生产的电力
C.以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油
D.以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土
E.再生水
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（3）增值税纳税人，是在中国境内( )单位和个人。
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.进口货物
D.销售不动产
E.转让无形资产
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（4）营业税有利于及时、稳定的取得财政收入，因为( )。
A.征税范围广
B.以营业收入为计税依据
C.不受经营成本影响
D.属于商品课税
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（5）烟叶税的征税对象为烟叶，包括（ ）
A.晾晒烟叶
B.烤烟叶
C.烟丝
D.卷烟
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（6）小规模纳税人是指( )的增值税纳税人。
A.年销售额在规定标准以下
B.会计核算不健全
C.不能按规定报送有关税务资料
D.年销售额在规定标准以上
E.不经常发生增值税应税行为
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（7）企业所得税的纳税人是在中国境内取得收入的企业和其他组织（统称企业），包括（ ）
A.居民企业
B.非居民企业
C.个人独资企业
D.个人合伙企业
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（8）在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。个人包括（ ）
A.个体工商户
B.私营企业
C.其他个人，包括中国公民和外国公民
D.其他个人，不包括外国公民
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（9）下列收入属于地方政府固定收入的有( ）
A.城镇土地使用税
B.耕地占用税
C.土地增值税
D.房产税
E.海关代征增值税
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（10）根据企业所得税法规定，企业所得税纳税人分为（? ）
A.本国企业
B.外国企业
C.居民企业
D.非居民企业
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（11）土地增值税的纳税义务人，是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。包括( )。
A.企业单位
B.事业单位
C.机关
D.社会团体
E.个体工商户
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（12）下列行为按视同销售货物征收增值税的有( ）
A.将货物交付他人代销
B.销售代销货物
C.将购买的货物用于非应税项目
D.将自产的货物对外投资
E.将委托加工的货物分配给股东和投资者
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（13）下列税种由地税负责征管的有( )。
A.消费税
B.车船税
C.契税
D.屠宰税
E.筵席税
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（14）税收立法程序一般包括( ）
A.提议阶段
B.审议阶段
C.通过阶段
D.发布阶段
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（15）增值税条例规定，构成委托加工的条件是( )。
A.委托方提供原料及主要材料
B.受托方代垫辅助材料
C.受托方收取加工费
D.受托方代购原材料
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（16）增值税征收对象的一般规定是在境内有偿( )。
A.销售货物
B.提供加工劳务
C.提供修理、修配劳务
D.转让无形资产
E.销售不动产
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（17）有权制定税收部门规章的税务主管机关是( ）
A.全国人大或人大常委会
B.国务院
C.财政部
D.国家税务总局
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（18）下列属于化妆品税目征收范围的有（ ）
A.香粉
B.口红
C.指甲油
D.影视演员化妆用的上妆油
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（19）我国现行下列税种中属于商品税类的税种有( ）
A.增值税
B.营业税
C.消费税
D.关税
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（20）现行的营业税，是对在中国境内（ ）的单位和个人征收的一种税。
A.提供应税劳务
B.转让无形资产
C.销售不动产
D.销售货物
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（21）下列各项个人所得，免征个人所得税的有（ ）
A.领取原提存的住房公积金
B.储蓄存款利息
C.国债利息
D.残疾、孤老人员和烈属的所得
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（22）纳入土地增值税的征税范围的条件( )。
A.转让的土地必须是国有土地
B.必须发生土地使用权和房地产权的转让行为
C.转让房地产必须是有偿转让
D.转让房地产必须是无偿转让
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（23）下列转让房地产的单位和个人属于土地增值税纳税人的有（ ）
A.国有企业
B.外商投资企业
C.外国企业
D.外国驻华机构
E.外国公民
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（24）增值税纳税人是增值税暂行条例规定负有缴纳增值税义务的单位和个人，单位包括( ）
A.企业
B.行政单位
C.事业单位
D.军事单位
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（25）下列收入属于中央政府固定收入的有( )。
A.房产税
B.车辆购置税
C.关税
D.海关代征增值税
E.消费税
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（26）增值税纳税人，是增值税暂行条例规定负有缴 纳增值税义务的单位和个人，单位包括( )。
A.国有企业
B.集体企业
C.私有企业
D.股份制企业
E.外商投资企业
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（27）行邮物品的纳税人包括( )。
A.携有应税个人自用品的入境旅客及运输工具服务人员
B.进口邮递物品的收件人
C.其他方式进口应税个人自用品的收件人
D.进口邮递物品的发件人
E.其他方式进口应税个人自用品的发件人
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（28）税务机关有权进行下列税务检查（ ）
A.检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料
B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品
C.询问纳税人与纳税有关问题的情况
D.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄、应税商品、货物或者其他财产的有关单据和有关资料
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（29）下列出口的货物，适用不免税也不予退税政策的有（ ）
A.国家计划外出口的原油
B.援外出口货物
C.国家禁止出口货物
D.国家计划内出口卷烟
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（30）海关负责征管税种有( )。
A.进口关税
B.出口关税
C.行邮物品进口税
D.进口环节增值税
E.消费税
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（31）我国现行下列税种中属于财产税类的税种有( ）
A.城镇土地使用税
B.房产税
C.车船税
D.耕地占用税
E.契税
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（32）下列各项中,属于委托加工应税消费品的有( )。
A.委托方提供主要材料,受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
B.委托方提供原材料,受托方只收取加工费加工的应税消费品
C.受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受委托加工的应税消费品
D.受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品
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（33）下列关于教育费附加的表述,错误的有( )。
A.教育费附加是以单位和个人实际缴纳的增值税、消费税为计算依据征收的一种附加费
B.教育费附加名义上是一种专项资金,但实质上具有税的性质
C.外籍个人不征收教育费附加
D.教育费附加计征比率为2%
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（34）下列选项中,属于印花税纳税人的有( )。
A.技术合同的签订单位
B.贷款合同的担保单位
C.电子应税凭证的签订单位
D.签订运输合同的承运单位
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（35）下列各项中,符合个人所得税规定的有( )。
A.居民个人取得全年一次性奖金,可以选择并入当年综合所得计算纳税
B.个人死亡后,其法定继承人一次性领取的年金个人账户余额,适用月度税率表计算纳税
C.居民个人一个纳税年度内取得两次以上(含两次)股权激励的,应合并按规定计算纳税
D.非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励,符合规定条件的,经向主管税务机关备案,可实行递延纳税政策
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（36）关于城镇土地使用税的纳税人,下列说法正确的有( )。
A.城镇土地使用权属未确定的,实际使用人为纳税人
B.城镇土地使用权权属共有的,共有各方分别为纳税人
C.城镇土地使用的权属纠纷未解决的,纠纷双方均为纳税人
D.国有或集体土地使用权出租的,承租人为纳税人
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（37）税收管辖权重叠的形式有( )。
A.收入来源地管辖权与居民管辖权的重叠
B.居民管辖权与居民管辖权的重叠
C.居民管辖权与非居民管辖权的重叠
D.收入来源地管辖权与收入来源地管辖权的重叠
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（38）关于税法要素,下列说法正确的有( )。
A.税率是计算税额的尺度
B.税目是对课税对象质的界定
C.计税依据是对课税对象的量的规定
D.计税依据是衡量税负轻重与否的重要标志
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（39）下列关于增值税的计税销售额规定,说法正确的有( )。
A.以物易物方式销售货物,由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
B.以旧换新方式销售货物,以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)
C.还本销售方式销售货物,其销售额为货物的销售价格
D.现金折扣方式销售货物,不得从计税销售额中扣减折扣额
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（40）下列各项中,符合城市维护建设税规定的有( )。
A.纳税人偷漏增值税、消费税而加收的滞纳金、罚款,一并计入城市维护建设税的计税依据
B.因减免增值税、消费税而退库的,相应的城市维护建设税可以同时退还
C.对出口产品退还增值税、消费税,不退还城市维护建设税
D.对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额,不征收城市维护建设税
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（41）根据企业所得税法的规定,下列属于不征税收入的有( )。
A.财政拨款
B.企业转让资产所得
C.特许权使用费收入
D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
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（42）下列关于公益慈善事业捐赠个人所得税的规定,正确的有( )。
A.个人捐赠股权、房产的,按照个人持有股权、房产的财产原值确定公益捐赠支出金额
B.居民个人发生的公益捐赠支出,在综合所得、经营所得中扣除的,扣除限额分别为当年综合所得、当年经营所得应纳税所得额的30%
C.居民个人根据各项所得的收入、公益捐赠支出、适用税率等情况,自行决定在综合所得、分类所得、经营所得中扣除的公益捐赠支出的顺序
D.居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的,预扣预缴时扣除公益捐赠支出
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（43）目前世界上的税收管辖权可以分为( )。
A.收入来源地管辖权
B.交易地管辖权
C.公民管辖权
D.居民管辖权
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计算题：
（1）某运输企业位于市区,系增值税一般纳税人,2020年10月发生如下业务:(1)为某企业运输一批原材料,取得含税货运收入20万元,另外向对方收取优质费2.2万元,给对方开具增值税普通发票。(2)与甲运输企业共同承接一项联运业务,收取全程不含税货运收入75万元,并全额开具了增值税专用发票,同时支付给甲运输企业(一般纳税人)运费,并取得甲运输企业开具的增值税专用发票,发票注明不含税金额30万元。(3)当月购进1辆运输用的卡车,取得增值税专用发票,发票注明的不含税金额为35万元。(4)将部分自有车辆对外出租,取得不含税租金收入25万元,租赁期内一辆货车发生交通事故,企业对该车辆进行维修,支付维修费2万元,取得修理厂开具的增值税专用发票。(5)因仓库保管不善,上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失,该批零部件账面成本8万元,其中运费成本1.2万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务),进项税额均已于上月抵扣。要求:(1)计算业务(1)提供运输服务应确认的销项税额是多少万元?(2)计算业务(5)应转出的进项税为多少万元?(3)计算该企业应缴纳的增值税为多少万元?
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（2）某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩色电视机,假定2009年度有关经营业务如下:(1)销售彩色电视取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元;(2)出租设备取得租金收入200万元,接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元,增值税进项税金8.5万元,取得国债利息收入30万元;(3)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明进项税额510万元;支付购料运输费用共计230万元,取得运输发票;(4)销售费用1650万元,其中广告费1400万元;(5)管理费用850万元,其中业务招待费90万元;(6)财务费用80万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%)(7)计入成本、费用中的实发工资540万元,发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元;(8)营业外支出300万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。要求计算:(1)企业2009年应缴纳的增值税;(2)企业2009年应缴纳的营业税:(3)企业2009年实现的会计利润;(4)广告费用应调整的应纳税所得额;(5)业务招待费应调整的应纳税所得额;(6)财务费用应调整的应纳税所得额;(7)职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额;(8)公益性捐赠应调整的应纳税所得额;(9)企业2009年度企业所得税的应纳税所得额;(10)企业2009年度应缴纳的企业所得税。
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（3）甲企业为卷烟生产企业,主要生产A牌卷烟,乙企业为烟丝生产企业,丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人,2020年7月发生以下业务:(1)甲企业将账面成本为57.52万元的烟叶发往乙企业加工成烟丝,乙企业开具增值税专用发票,注明加工费和辅助材料分别为1万元和0.3万元,乙企业无同类烟丝售价,已经履行了代收代缴消费税的义务。甲企业委托某运输企业将烟丝运回,取得增值税专用发票,注明运费0.15万元。甲企业期初无库存烟丝。(2)甲企业将收回烟丝的25%用于销售,开具增值税专用发票,注明金额30万元,剩余部分本月已全部用于生产卷烟。(3)甲企业生产A牌卷烟80箱销售给丙批发企业,开具增值税专用发票,注明金额200万元;甲企业将2箱A牌卷烟无偿赠送客户。(4)丙批发企业将20箱A牌卷烟批发给卷烟二级批发商,开具增值税专用发票注明销售额80万元;30箱批发给零售商,开具增值税专用发票注明销售额150万元。已知:烟丝的消费税税率为30%;甲类卷烟和乙类卷烟的消费税比率税率分别为56%、36%,定额税率均为150元/标准箱。要求:(1)计算当月甲企业应缴纳增值税多少万元。?(2)计算当月甲企业应向当地主管税务机关交的消费税多少万元?(3)计算当月丙企业应缴纳增值税多少万元?(4)计算当月丙企业应缴纳消费税多少万元?
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（4）某境内居民企业2010年发生下列业务:(1)销售产品收入2000万元;(2)转让一项商标所有权,取得营业外收入60万元;(3)收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费,取得其他业务收入10万元;(4)取得国债利息2万元;直接投资境内另一居民企业,分得红利50万元;(5)全年销售成本1000万元;销售税金及附加100万元;(6)全年销售费用500万元,含广告费400万元;全年管理费用205万元,含业务招待费80万元;全年财务费用45万元;(7)全年营业外支出40万元,含通过政府部门对灾区捐款20万元;直接对私立小学捐款10万元;违反政府规定被工商局罚款2万元;其他资料:①企业当年发生新技术研究开发费,单独归集记账发生额80万元,尚未计入期间费用和损益;②企业当年购置并实际使用节能节水设备一台,取得并认证了增值税专用发票,注明价款90万元,增值税15.3万元,已按照规定入账并计提了折旧。要求计算:(1)该企业的会计利润总额;(2)该企业对收入的纳税调整额;(3)该企业对广告费用的纳税调整额;(4)该企业对业务招待费的纳税调整额;(5)该企业对营业外支出的纳税调整额;(6)该企业当年的应纳税所得额;(7)该企业应纳的所得税额。
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简答题：
（1）阐述税收产生的基本条件。
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（2）简述我国增值税有哪些特点?
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（3）简述税收法律关系特征。
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（4）简述关税具有哪些积极作用和消极作用。
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