【期末高分题集】[北京语言大学]《国际税收》考核必备79

奥鹏期末考核

36684–《国际税收》2022年北京语言大学期末复习题集

单选题：
（1）甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万
A.0.1
B.0
C.0.4
D.0.2
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（2）税收协定处理重复征税的重点问题项目是
A.财产所得
B.投资所得
C.劳务所得
D.经营所得
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（3）___是以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准，确定国家行使税收管辖权范围的一种原则
A.属地原则
B.归属原则
C.属人原则
D.分配原则
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（4）国际税收协定的基本任务是___
A.实行平等负担的原则
B.处理国家之间的双重征税问题
C.实行优惠原则
D.互换情报，防止或减少国际间的偷漏税问题
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（5）国际上处理国际重复征税问题通常从___和___两个方面来确定其处理范围
A.国家、人
B.利、税
C.国家、税
D.人、税
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（6）国际税收是指一国政府凭借其政治权利，同它管辖范围内的纳税人之间所发生的___
A.经济关系
B.法律关系
C.征纳关系
D.债务关系
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（7）一般来说，按___对跨国所得征税是第一次课税；按___征税是第二次课税
A.收入来源地管辖权、居民管辖权
B.居民管辖权、公民管辖权
C.公民管辖权、居民管辖权
D.公民管辖权、收入来源地管辖权
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（8）___是以自然人的出生地点为标准确定其原始国籍的原则
A.出生地主义
B.血统主义
C.归属原则
D.自然人原则
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（9）以双边或多边条约的形式规定缔约国之间相互把给予第三国公民的最优惠权利给予对方的公民，即以第三国公民所享有的最优惠的权力为标准，给予对方公民民事权利，称之为___
A.最惠国待遇
B.国民待遇
C.优惠待遇
D.差别待遇
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（10）国际避税的转移手段，其表现形式为___
A.设立国外控股公司
B.避税港
C.设立分支机构
D.转让定价
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（11）___是国家之间纯粹的税收事务联系或税收制度协调，不涉及各国之间的财权利益分配，属于上层建筑范畴，___是国家之间的税收分配关系，它涉及有关国家间的财权利益分配，属于经济基础范畴
A.国际税务、国际税收
B.国际税收、国际税务
C.涉外税收、国际税收
D.国际税收、涉外税收
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（12）___比___的表达具有更大灵活性和适应性
A.经济概念、法律概念
B.法律概念、经济概念
C.一般反避税条款、具体反避税条款
D.具体反避税条款、一般反避税条款
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（13）财产税在___低位下降，___国际双重征税矛盾
A.发展中国家、加剧
B.发展中国家、缓解
C.发达国家、加剧
D.发达国家、缓解
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（14）大多数国家兼用两种基本税收管辖权的同时，一般都同意并遵循___优先的原则
A.居民管辖权
B.公民管辖权
C.收入来源地管辖权
D.以上都不是
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（15）避税港形成的条件是
A.政治上稳定
B.法律上允许跨国投资经营者自由出入境
C.该国家满足跨国投资经营者对公共设施、良好和工作环境方面的要求
D.以上都是
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（16）___是指纳税人为了获得某些收入和某些税收好处而进行的短期迁徙
A.部分迁移
B.虚假迁移
C.转移住所
D.移民
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（17）为避免重复征税，对外国商品进口环节课征国内流转税，一般有两种课税原则，即___和___
A.产地课税原则、品牌所在地课税原则
B.品牌所在地课税原则、消费地课税原则
C.产地课税原则、消费地课税原则
D.产地课税原则、消费者国籍原则
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（18）选项中具有以下特征的标准是哪一个，它不包括利润因素；它反映了跨国联署企业之间的某种业务往来关系，而不是一般的商品交易关系；它一般适用于跨国联署企业之间非主要业务的费用分配
A.组成市场标准
B.市场标准
C.成本标准
D.比照市场标准
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（19）国际税收协定是指两个或两个以上的主权国家为了协调相互间在处理跨国纳税人征税事务和其他有关方面的税收关系，本着___，经由政府谈判所签订的一种书面协议或条约
A.优惠原则
B.最大负担原则
C.平等原则
D.以上都是
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（20）住所标准是指纳税人在行使居民管辖权的国家内拥有___，即为该国居民
A.永久性住所
B.习惯性住所
C.长期住所
D.永久性住所或习惯性住所
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（21）___是以避税港为基地而建立的，为了从事转移和积累与第三国营业而产生利润的公司
A.投资公司
B.外国基地公司
C.信箱公司
D.控股公司
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（22）某一年度内，在甲国的某总公司获利100万，其在乙国的分公司获利200万，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，综合抵免限额为___万元
A.80
B.120
C.110
D.100
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（23）下列地区中，属于国际上著名的避税港集中地的是（??????????）
A.靠近美国
B.靠近亚洲
C.靠近非洲
D.靠近中国
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（24）投资所得是指（??????????）
A.转让财产的价值
B.转让不动产的价值
C.股息、利息和特许权使用费
D.临时或偶然所得
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（25）在实行抵免法的情况下（??????????）
A.居住国仅承认居民税收管辖权的优先权， 而不是独占权
B.居住国仅承认居民税收管辖权的独占权， 而不是优先权
C.居住国仅承认来源国税收管辖权的独占权， 而不是优先权
D.居住国仅承认来源国税收管辖权的优先权， 而不是独占权
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（26）采用组成市场标准组成市场价格所运用的方法是（??????????）
A.顺算价格法
B.倒算价格法
C.平均价格法
D.浮动价格法
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（27）当居住国税率高于来源国税率的情况下，?采用免税法的结果是（????）
A.实际免除的税额小于应免除的国内应纳税额
B.实际免除的税额等于应免除的国内应纳税额
C.实际免除的税额大于应免除的国内应纳税额
D.应当根据具体情况判断
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（28）适用于总分公司之间所得税的抵免的方法是（ ）。
A.累进抵免法
B.总额抵免法
C.直接抵免法
D.间接抵免法
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（29）下列方法中，以承认收入来源地管辖权独占地位为前提避免国际双重征税的是（ ）
A.免税法
B.抵免法
C.扣除法
D.减免法
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（30）常设机构的性质应表述为（ ）
A.具有独立法人地位，且独立承担纳税义务
B.不具独立法人地位，但各国国内法及税收协定将其视同独立实体对待
C.非独立法人，没有营业活动
D.具有独立法人地位，而没有固定场所
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（31）实行扣除法免除国际双重征税的计算公式为（ ）。
A.居住国应征所得税额= 居民的跨国总所得适用税率-国外所得额
B.居住国应征所得税额= 居民的跨国总所得 适用税率-国外已纳所得税额
C.居住国应征所得税额=( 居民的跨国总所得- 国外所得额) 适用税率
D.居住国应征所得税额=( 居民的跨国总所得- 国外已纳所得税额) 适用税率
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（32）以下关于国际税收的说法，不正确的是（ ）
A.国际税收与国家税收既有联系又有区别
B.国际税收分配关系中一系列矛盾的产生都与税收管辖权有关
C.国际税收即涉外税收
D.国际税收并没有也不可能有自己独立于国家税收的特定征收者和缴纳者
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（33）下列地区中，属于国际上著名的避税港集中地的是（ ）
A.靠近美国
B.靠近亚洲
C.靠近非洲
D.靠近中国
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（34）采用组成市场标准组成市场价格所运用的方法是（ ）
A.顺算价格法
B.倒算价格法
C.平均价格法
D.浮动价格法
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（35）间接抵免法适用于（ ）
A.非同一经济实体
B.母子公司
C.预提所得税
D.子公司在东道国交纳的所得税
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（36）1963年，由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是（ ）
A.《关于避免双重征税的协定范本》
B.《关税与贸易总协定》
C.《关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》
D.《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》
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（37）在跨国纳税人利用避税港进行避税的方式中，常用的是（ ）
A.转移住所
B.税收流亡
C.虚构避税港营业
D.滥用税收协定
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（38）下列协定中，属于国际税收协定主要形式的是（ ）
A.双边税收协定
B.多边税收协定
C.特定税收协定
D.专项税收协定
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（39）下列原则中，属于一国政府加在其管辖下的外国纳税人身上的纳奥鹏期末考核税责任的是（ ）
A.独立核算原则
B.正常交易原则
C.比例分配原则
D.涉外税收负担原则
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（40）下列关于避税与节税主要区别的表述中，正确的是（ ）
A.避税合法但不合理，节税合理又合法
B.避税不合法但合理，节税合法但不合理
C.避税不违法但有违国家税收政策导向和意图，节税合法
D.避税合理，节税合法又合理
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多选题：
（1）我国谈签税收协定认真坚持了以下原则
A.平等互利
B.对等协商
C.收入来源国优先征税
D.税收饶让
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（2）发展中国家在处理国民待遇原则上具有以下主要特点
A.强调对外资的政策引导，政府介入深
B.严重偏离中性的外资政策
C.普遍实行了优惠政策与限制措施直接挂钩的做法
D.地区差异较大
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（3）对关联企业确认的方法有
A.股权测定法
B.实际控制管理判定法
C.所在地判定法
D.避税地特殊处理法
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（4）税收筹划的特点在于___
A.合法性
B.社会性
C.筹划性
D.专业性和综合性
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（5）税收管辖权的重叠主要有以下形式
A.收入来源地管辖权与居民管辖权的重叠
B.居民管辖权与公民管辖权的重叠
C.居民管辖权与居民管辖权的重叠
D.收入来源地管辖权与收入来源地管辖权的重叠
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（6）税收优惠原则实现的客观条件是
A.必须实行全面的优惠，使外国纳税人的整个纳税负担都低于本国纳税人
B.本国政府原定的税负较高，采取优惠原则后，使原有可能发生的那部分超抵免限额能够在本国因优惠得到豁免
C.不论本国政府给与外国纳税人以何种程度的税收优惠，其居住国政府都采取单方面免税的办法
D.本国政府采取优惠原则后，由于外国纳税人的实际税负低于其居住国所应承担的税负而发生一部分不足限额，经双方政府协议，同意给予税收饶让，不再征补
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（7）在国际上影响最大的国际税收协定是
A.《经合发范本》
B.《洛美协定》
C.《联合国范本》
D.《税务行政协助的协定》
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（8）避税活动的基本模式或常用方式有___
A.利用税收优惠
B.虚构避税港营业
C.虚设避税港信托财产
D.转让定价
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（9）各国对避税港或低税区的确定方法主要有
A.列表法
B.税负比较法
C.收益法
D.损益法
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（10）避税港的特征有
A.独特的低税结构
B.以所得税为主体的税制结构
C.有明确的避税区域范围
D.没有所得税和一般财产税
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（11）国际避税产生的原因有
A.跨国纳税人追逐最大利润
B.跨国纳税人追求非法暴利
C.各国税收制度的差别和缺陷
D.征税政府缺乏有效管制
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（12）利用税境差异避税的基本形式有
A.税境、关境与国境的差异
B.双项流动避税
C.单项流动避税
D.相对静止避税
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（13）国际税收的概念包含了以下定义
A.国际税收不能脱离国家税收而单独存在
B.国际税收不能离开跨国纳税人这个关键因素
C.国际税收是关于国家之间的税收分配关系
D.国际税收研究所得税以及资本收益税的问题
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判断题：
（1）国际税收的研究对象包含两个方面的内容：其一，国际税收分配进程以及所反映的国家与国家之间的税收分配关系，其二，各国对国际税收分配活动所要进行的一系列税收管理
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（2）比起定额饶让，差额饶让真正把纳税人在国外享受的减免税好处全部留给纳税人
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（3）各国对运用避税港的税务处理，主要是进行反运用避税港立法
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（4）税收饶让是税收抵免的前提条件
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（5）只要是所得税或一般财产税类的税种，不论其征收方式是源泉课征还是综合课征，不论课税主权是缔约国各方的中央政府还是地方政府，都可按照国际税收协定的有关条款执行
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（6）应税所得并不要求是合法来源的所得
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（7）一般国家对间接税采取属地主义原则，对居民纳税人的所得税采取属人原则，对非居民纳税人采取属地原则
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（8）能够作为国际重复征税问题加以处理的税种仅限于所得税和一般财产税
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（9）综合抵免法对跨国纳税人不利，对主权国家极为有利
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（10）直接抵免的基本特征在于允许抵免的外国税收必须是跨国纳税人直接向非居住国缴纳的所得税，非直接缴纳的所得税则不能直接充抵居住国应纳所得税款
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（11）企业和个人在避税港建立发行随时可兑换成现款的股票的投资公司又称之为离岸基金
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（12）避税港仅指某个国家的某个地区，如港口、岛屿、沿海地区、城市等
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（13）在本国境内取得的收入，但在外国支付，则来源地是外国
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（14）随着国际经济交往的进一步扩大和经济一体化的推进，区域性税收一体化进程将进一步加快，可以预见，一种区域型的国际税收制度即将出现
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（15）美国、德国实行中性的外资政策，即对外资进行鼓励，不限制
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填空题：
（1）##有优惠待遇和歧视待遇之分。
1、
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（2）如果两个公司是总公司与分公司之间的关系即可采用##抵免。
1、
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（3）人们从事各项社会经济活动的所得，包括##和物质所得两大类。
1、
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（4）一般来说，按##对跨国所得征税是第一次课税。
1、
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（5）在实践中，间接抵免一般可分为一层间接抵免和##。
1、
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（6）如果两个公司是总公司与子公司之间的关系即可采用##抵免。
1、
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（7）##标明协定范本涉及发达国家与发展中国家。
1、
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（8）##基本上相当于国民待遇，但它强调对于外国人的待遇不得低于本国人或在本国的第三国公民或法人。
1、
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（9）##的大量存在带来了跨国纳税人收入的国家化。
1、
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（10）国际税收主要是研究##以及一般财产税方面的问题。
1、
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（11）跨国纳税人利用避税港从事避税活动的一个常见方式就是##。
1、
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（12）两个范本是##从非规范化阶段进入规范化成熟时期的重要标志。
1、
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（13）随着世界经济的不断向前发展以及区域经济一体化进程的加快，采用##解决国际重复征税问题的国家将会有所增加。
1、
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（14）##既是国际税收理论的全面概括与最终运用，也是国际税收实践的最高成果。
1、
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（15）##是指那些仅在所在国完成必要的注册登记手续，拥有法律所要求的组织形式的各种“文件”公司。
1、
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（16）##指由两个或两个以上国家的经济实体所组成，并从事生产、销售和其他经营活动的国际性大型企业。
1、
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（17）##是指只要在一国有总控制机构，如总公司等，就成为该国居民公司。
1、
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论述题：
（1）试述国际避税及其特点。
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（2）国际税收问题伴随着国际经济活动的广泛开展而产生，半个多世纪以来，国际税收一直保持着较好的发展势头，试述国际税收的发展趋势。
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（3）预约定价协议可以给各方带来哪些利益？
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（4）试述抵免限额的合理性。
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（5）国际税收问题伴随着国际经济活动的广泛开展而产生，半个多世纪以来，国际税收一直保持着较好的发展势头，试述国际税收的发展趋势。
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（6）试述国际重复征税问题是如何产生的。
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名词解释：
（1）税收抵免
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（2）属人原则
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（3）国际税收协定
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（4）税收抵免
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（5）滥用国际税收协定
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（6）滥用国际税收协定
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（7）逆向避税
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（8）重复征税
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（9）居民管辖权
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