【期末高分题集】[北京语言大学]《金融企业会计》考核必备60

奥鹏期末考核

24128–《金融企业会计》2022年北京语言大学期末复习题集

单选题：
（1）自营证券业务的损益情况反映在____科目中。
A.证券销售
B.证券发行
C.自营库存证券
D.证券买卖
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（2）短期投资的价值以取得投资时的实际购入成本入账,包括（ ）。
A.买价、应收利息
B.市场价、应计利息
C.买价、经纪人佣金、手续费
D.票面价、手续费、佣金
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（3）既可用于支取现金，又可用于转账的支票是（ ）。
A.现金支票
B.转账支票
C.普通支票
D.划线支票
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（4）银行提取的法定盈余公积金如已超过注册资本的____时，可以不再提取。
A.25%
B.50%
C.75%
D.100%
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（5）以一定单位的本国货币折合若干外国货币来表示外汇汇率的方法是____。
A.直接标价法
B.间接标价法
C.美元标价法
D.人民币标价法
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（6）资产负债表中的资产是按其____排列。
A.相互对应关系
B.流动性
C.数字大小
D.对银行的重要程度
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（7）下列不计提贷款损失准备的贷款有____。
A.抵押贷款
B.质押贷款
C.保证贷款
D.委托贷款
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（8）固定资产发生盘盈时，应根据____计入“固定资产”账户。
A.原始价值
B.账面价值
C.净值
D.市场价格
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（9）“待转租赁资产”科目核算____。
A.租赁总额
B.租赁收益
C.租赁成本
D.租赁成本和担保残值
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（10）保险人在计算赔款时，应掌握最高额不超过____的原则。
A.保险标的价值
B.保险金额
C.实际损失金额
D.保险利益
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（11）利润分配科目的“未分配利润”账户的年末余额反映的是____。
A.应分而未分配给股东的利润
B.当年尚未分配的利润
C.应上缴国家的利润
D.历年积存的未分配利润
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（12）下列____会计调整属于会计估计变更。
A.调整存款计价方法
B.调整计提坏账准备金比例
C.长期投资核算方法由成本法变为权益法
D.会计差错更正
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（13）它是金融企业所有者的经济利益，不需要偿还，能够分享利润，企业清算是在负债清偿之后返还。下列各项符合这一表述的是（ ）。
A.所有者权益
B.资产
C.负债
D.损益
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（14）根据金融企业吸收存款的增减变化，按照法定比例计算保留在人民银行的准备金是____。
A.备付金
B.支付准备金
C.法定准备金
D.风险准备金
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（15）下列固定资产，____不应计提折旧。
A.经营性租入的固定资产
B.已计提折旧仍在使用的固定资产
C.由于大修等原因而暂停使用的固定资产
D.提前报废的固定资产
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（16）对于联行电子汇款项的核算，发报行发生资金汇划借报业务应当记载（ ）。
A.借：辖内上存款项
B.贷：辖内上存款项
C.借：系统内上存款项
D.贷：系统内上存款项
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（17）承兑银行办理汇票承兑时，使用的科目是（ ）。
A.应解汇款
B.有价单证
C.贴现资产-商业承兑汇票或银行承兑汇票
D.重要空白凭证
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（18）下列各项，属于金融企业资产的是 ____。
A.再贷款
B.吸收存款
C.存放央行准备金
D.实收资本
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（19）以借款人或第三人的财力作为抵押物发放的贷款是（ ）。
A.保证贷款
B.担保贷款
C.质押贷款
D.抵押贷款
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（20）电子联行的转发行为( )。
A.清算总中心
B.清算分中心
C.发报行
D.收报行
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（21）下面各行处之间的往来属于联行往来的是（ ）。
A.中国银行甲支行与中国银行乙支行之间的往来资金
B.中国银行乙支行与交通银行丁支行之间的资金往来
C.中国银行甲支行与人民银行A支行之间的资金往来
D.人民银行A支行与建设银行H支行之间的资金往来
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（22）下列银行受理各单位之间的票据结算业务中，银行为持票人办理入账手续时，核算上使用“联行来账”科目的是（ ）。
A.支票业务
B.本票业务
C.银行汇票业务
D.商业汇票业务
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（23）融资租赁资产的所有权不属于承租人，但是承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（ ）。
A.谨慎性原则
B.重要性原则
C.真实性原则
D.实质重于形式原则
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（24）同业拆借中拆出行的应计利息应计入（ ）账户。
A.利息收入
B.利息支出
C.金融企业往来收入
D.金融企业往来支出
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（25）单位活期存款结息分录为（ ）。
A.借：应付利息 贷：活期存款
B.借：应付利息 贷：现金
C.借：利息支出 贷：现金
D.借：利息支出 贷：活期存款
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（26）汇出行先通过本系统联行划转双设机构地区的系统内银行，由其向跨系统银行办理划转，跨系统银行通过联行划转汇入行转入收款人户，即采取（ ）的办法，资金由转汇行所在地的人民银行清算。
A.先横后直
B.先直后横
C.先直后横再直
D.先横后直再横
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（27）以取得资产时实际发生的成本作为记账价值，在处置前保持其入账价值不变。这遵循的是（ ）会计原则。
A.可比性
B.历史成本
C.一贯性
D.配比
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（28）下列各项属于金融企业负债的是（ ）。
A.同业存款
B.存放同业
C.投资
D.票据贴现
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（29）（ ）是存款人因临时经营活动需要开立的账户。
A.专用存款账户
B.一般存款账户
C.基本存款账户
D.临时存款账户
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（30）收款人或被背书人急需资金时，可持未到期的商业汇票向自己的开户行申请（ ）。
A.再贴现
B.委托收款
C.转贴现
D.贴现
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（31）在联行往来业务中，使用“联行往账”科目的银行是（ ）。
A.汇兑业务的汇入行
B.银行汇票业务的出票行
C.委托收款业务的付款行
D.托收承付业务的收款行
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（32）支票的提示付款期限是（ ）。
A.十天
B.一个月
C.二个月
D.六个月
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（33）客户王丹持本日到期的3个月定期存单10 000美元，原利率6%，要求将本金和利息合计（ ）美元一并转存一年期定期存款。
A.10 012.50
B.10 125
C.10 150
D.10 050
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（34）商业银行支付人民银行的借款利息通过什么科目核算？（ ）。
A.利息收入
B.利息支出
C.金融企业往来收入
D.金融企业往来支出
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（35）金融企业之间由于办理跨系统结算、相互拆借等业务所引起的资金账务往来，称为（ ）。
A.联行往来
B.同业往来
C.金融机构往来
D.金融企业与人民银行往来
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（36）出口托收款项一律实行收妥进账的做法，以原币入账时正确的会计分录是（ ）。
A.借：存放境外同业款项 贷：外汇买卖–结售汇户
B.借：外汇买卖–币种结售汇户 贷：吸收存款–出口单位户
C.借：存放同业境外款项 贷：吸收存款–出口单位户
D.借：存放境外同业款项 贷：吸收存款–出口单位户
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多选题：
（1）资本公积形成的来源有____。
A.外币资本折算差额
B.资本溢价
C.专项准备
D.拨款转入
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（2）按照我国外汇管理条例规定，外汇是指____。
A.外国货币
B.外币有价证券
C.外币支付凭证
D.本国货币
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（3）表外科目主要用于反映（ ）。
A.或有事项
B.委托代理事项
C.资产的增加
D.备查登记事项
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（4）应当计提折旧的固定资产有____。
A.房屋和建筑物
B.在用的各类设备
C.大修理停用的固定资产
D.经营性租入的固定资产
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（5）金融企业收入确认和计量的条件是____。
A.为客户提供的各种服务已经完成
B.与交易相关的经济利益能够流入企业
C.为客户让渡了资产使用权
D.收入的金额可以可靠计量
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（6）商业银行向中央银行借款的种类包括____。
A.年度性贷款
B.季节性贷款
C.同业拆借
D.再贴现
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（7）汇入行主动办理退回的原因有（ ）。
A.经过两个月无法交付的汇款
B.收款人为不在本行开户的个人
C.汇款人申请退汇
D.收款人拒收汇款
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（8）综合核算系统由（ ）组成。
A.科目日结单
B.总账
C.日计表
D.登记簿
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（9）办理托收承付结算的款项，必须是（ ）。
A.商品交易的款项
B.到期商业汇票的款项
C.因该笔商品交易而产生的劳务供应的款项
D.代销商品的款项
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（10）将一项现时义务确认为负债，需要满足负债的定义，还应同时满足的条件有（ ）。
A.与该义务有关的经济利益很可能流入企业
B.与该资源有关的经济利益很可能流出企业
C.由企业过去的交易或事项形成
D.未来流出的经济利益的金额能够可靠的计量
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（11）以下属于资本性支出的会计事项是（ ）。
A.电子设备购置
B.购买办公用品
C.购进汽车两辆
D.按规定提取职工福利费
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（12）金融企业为反映向人民银行取得和归还贷款情况，在“向中央银行借款”科目下设置以下几个账户（ ）。
A.年度性贷款户
B.季节性贷款户
C.日拆性贷款户
D.再贴现户
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（13）我国银行现行支付结算方式可分为“三票、一卡、三方式”。其中，“三票”包括（ ）。
A.支票
B.银行汇票
C.商业汇票
D.银行本票
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（14）在以下结算方式中适用于同城结算的有（ ）。
A.支票
B.银行本票
C.银行汇票
D.汇兑
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（15）商业银行异地跨系统转汇，根据各地商业银行机构设置情况可以有以下处理方法：（ ）。
A.先横后直
B.先直后横
C.先直后横再直
D.先横后直再横
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判断题：
（1）“活期存款”账户的期末余额和“定期存款”明细账中一年以下存款的期末余额合计数应填列在资产负债表的“短期存款”项目内。
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（2）资本公积和盈余公积与银行的净利润没有任何关系。
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（3）现金科目日结算单系根据“现金”科目传票，分别加计借、贷方发生额合计填列。
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（4）金融企业卖出回购证券业务，获取的是买入、卖出证券的差价收入。
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（5）保管箱业务的会计和出纳可以兼任。
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（6）信托机构对委托存款自存入日起至支取日止计付利息。
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（7）商业汇票经承兑银行同意承兑后，要向承兑申请人收取手续费。
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（8）目前可以办理贴现的票据主要有商业票据和银行票据。
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（9）定期储蓄存款原定存款内的利息，应按存入日的利率计算。
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（10）资产负债表日后非调整事项是指该事项发生在资产负债表报告年度或以前。
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（11）实质重于形式就是法律实质重于经济形式。
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（12）企业溢价购进债券，是因为债券的票面利率高于市场利率。
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（13）无形资产同有形资产一样，它的价值会随着使用而不断地减少直至消失。因此对已入账的无形资产应采用直线法进行摊销。
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（14）租赁期满，担保残值如不足预计数，则不足部分由出租人承担。
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（15）与以前相关的非重大会计差错，如影响损益的，直接计入本期净损益。
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（16）一般存款账户是存款人因临时经营活动需要而开立的账户。
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（17）发报行收到借方报单，应记入辖内上存款项科目的贷方。
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（18）优先股比普通股有一定的优先权，因此获得的股利丰厚，投资风险也小。
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（19）出售债券的收入大于其账面余额的差额为投资收益，反之，则为投资损失。
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（20）开立一般存款账户时，开户单位应向开户行出具借款合同或借款借据，或基本存款账户的存款人同意其附属非独立核算单位开户的证明等证奥鹏期末考核件。
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（21）办理代收代付业务单位对金融企业应有明确的授权。
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（22）坚持历史成本原则，就是指资产的历史成本与资产的现实或账面价值是相同的。
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（23）一个单位只能选择一家银行的营业机构开立一个基本存款账户，不允许在多家银行开立基本存款账户。
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（24）支票、银行汇票、存折属于有价单证。
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（25）分散制适用于规模较大、网点较多的银行机构使用；而规模较少的商业银行以及信用社则采用集中制较合适些。
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（26）在汇兑结算中，汇款人或收款人为个人的，可以在汇入银行支取现金。
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（27）抵押贷款到期，借款人不能归还时，如果银行处理抵押物所得的净收入用以偿还贷款本息尚有节余，应作为银行收益处理。
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（28）现金付出业务，必须“先记账，后付款”，以防止漏收或错收款项。
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（29）银行对签发的空头支票应予退票，并按票面金额处以5%的罚款。
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（30）银行会计在业务处理方面，基本上采用国家公布的会计核算方法，但对于特殊业务的处理，又有着其他行业所没有的方法。
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计算题：
（1）某港商持美元现钞USD1000要求汇往纽约。该业务发生时，美元钞买价为USD100=￥786.46，美元汇卖价为USD100=￥795.87，请编制会计分录。
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贷：货币兑换——钞买价 USD1000 （0.5分）
借：货币兑换——钞买价 ￥7864.6 （1分）
贷：货币兑换——汇卖价 ￥7864.6 （1分）
借：货币兑换——汇卖价 USD988.18 （1分）
贷：汇出汇款 USD988.18

（2）工商银行某市支行某年6月18日归还向人民银行的季节性借款本金50万元及利息5400元，编制工商银行支行的会计分录。
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金融企业往来支出 5400
贷：存放中央银行准备金 505 400

（3）某商业银行向某工业企业发放短期贷款70000元。请编制银行会计分录。
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贷：活期存款——企业存款户 70000

论述题：
（1）试述收入、成本费用和利润核算的基本要求。
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（2）试述货币兑换业务内容。
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商业银行的自营货币兑换,是指商业银行根据国家外汇管理规定及自身外汇资金头寸摆布和保值、增值的需要,以自身的外汇资金,通过境内外同业银行进行外汇头寸的转换,以赚取差价利润的业务,该项业务一般集中在商业银行总行办理；商业银行代客货币兑换,是商业银行接受客户委托,代其在国际金融市场上或通过国内外交易中心进行的外汇或人民币买卖交易。商业银行临柜业务则主要表现为结汇、售汇、结售汇项下外汇或人民币平盘交易、外币兑换和套汇等形式。
1.结汇。我国对经常项目下的外汇收入实行结汇制。境内企事业单位、机关和社社会团体按国家外汇管理政策的规定,将各类外汇收入按商业银行挂牌汇率结售给商业银行。商业银行购入外汇,付给人民币。
2.售汇。境内企事业单位、机关和社会团体经常项目下的正常用汇,可以持有效凭证,用人民币到商业银行办理兑付。
3.结售汇项下外汇/人民币平盘交易。商业银行为平盘结售汇敞口而进行的外汇/人民币买卖交易。按照我国现行外汇管理政策,国家对商业银行的结算周转外汇实行比例管理,各商业银行结算周转外汇的比例由中国人民银行根据其资产和外汇结算业务量核定。各商业银行持有超过其高限比例的结算周转外汇时,必须出售给其他商业银行或中国人民银行;持有的结算周转外汇降低到低限比例以下时,应及时从其他商业银行或中国人民银行购入补足。
4.外币兑换。外币兑换是指商业银行从个人手中买入外币付给人民币,或者收进人民币兑出外币。
5.套汇。主要是不同币种间没有直接的汇价,或者客户拥有的某种外汇与其支付，所需要的币种不一样时,可以要求商业银行套算兑换。

（3）试述信用卡结算的基本规定。
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（一）限制信用卡备用金账户的资金来源
单位卡账户的资金必须从其基本存款账户转入,不得交存现金,不得将销售收入的款项存入该账户；个人卡账户的资金以其持有的现金存入,或以其工资性款项及属于个人的劳动报酬收人转账存入,严禁将单位的款项存入个人卡账户。
这些规定,有利于防止将信用卡账户变相作为基本存款账户使用,遏制公款私存和公款消费
(二)严格信用卡的使用范围
信用卡应主要用于消费性支付。单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。
(三)加强现金管理
单位卡一律不得支取现金。个人卡提取现金时,超过支付限额的,代理银行应向发卡银行索权。这些规定有利于限制利用信用卡大量套取现金,有利于加强对消费基金的控制。
(四)控制支付风险
1.限定透支额度:信用卡透支额,金卡最高不得超过1万元,普通卡最高不得超过5000元；
2.限定透支期限:信用卡透支期限最长为60天；
3.明确透支利息的计算:信用卡透支利息,自签单日或银行记账日起,15日内按日息万分之五计算,超过15日按日息万分之十计算,超过30日或透支金额超过规定限额的,按日息万分之十五计算。透支利息不分段,按最后期限或者最高透支额的最高利率档次计算；
4.禁止恶意透支。恶意透支是指持卡人超过规定限额或规定期限,并且经发卡银行催收无效的透支行为；
5.设立备用金存款制度和担保制度。申领信用卡要向发卡行交存一定的备用金。发卡银行根据申请人的资信程度,要求其提供担保。担保的方式可采用保证、抵押或质押。

（4）试述现金出纳工作的原则。
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商业银行现金出纳与转账结算业务比较,具有直接高风险的特性,它既琐碎繁杂，占用服务时间长,又是客户要求高效服务的业务。它既要建立必要的风险防范规程,又要简化手续,提高工作效率争取用最简单的程序完成最繁复的工作,明确最清晰的责任。现金出纳的一般原则是：
1.钱账分管原则。钱账分管原则就是管钱不管账,管账不管钱,做到钱账分管,责任分明。这样有利于会计出纳各自发挥不同的专业职能,并便于相互核对和制约,确保账款相符。
2.收付分开原则。收付分开原则是指收款业务与付款业务分开经办,实行收付两条线,不能由一人既管收款又管付款。
3.双人经办原则。双人经办原则是指在现金出纳工作中,坚持双人管库、双人守库、双人押送。这样便于相互监督,防止差错和意外事故的发生。
4.先收款后记账,先记账后付款原则。收入现金时,必须先经出纳人员收妥后才能给缴款单位记账;支付现金时,必须先替支款单位记账后方能付款。
5.复核制度原则。收款要专人复点，付款要专人复核。在一人临柜时，经办人要自行复点和复核。
6.交接手续和查库原则。款项交接或出纳人员调换时，须办理交接手续，分清责任。库房管理须坚持双人管库、双人守库，与此同时，还应定期或不定期进行查库，确保账实相符。

（5）试述联行电子汇划的管理和控制。
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2.坚持复核制度。银行办理每笔汇划的信息都要换人复核，未经复核的信息、清单、电子文件等严禁提出、录入和转账。
3.坚持交接制度。汇出行、汇入行与清算中心之间传递有关信息,凭证,电子文件等必须按规定办理交接手续,并登记有关登记簿,加以控制。
4.坚持对账制度。汇出行、汇入行与清算中心之间应建立定期对账制度,以保证联行账务的正确。
5.坚持事后账务稽核制度。各清算中心应设立专人负责联行账务的事后监督核查工作,对每一笔业务处理全过程进行认真核查,发现问题及时查明并纠正
6.坚持印章、密押、联行专用凭证分离保管,实行个人负责制。密押不得由记账人员保管使用,传递凭证、电子文件、清单到清算中心应由专人负责,不得兼管联行专用印章、密押和联行专用凭证。
7.在办理联行业务中要严格核算手续,科学组织传递,按业务操作规程办理,手续齐备,交接清楚,责任明确。

（6）试述贴现业务风险成因及风险防范。
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1.非法票据形成的风险。商业银行办理贴现业务主要针对商业汇票，此处所说的非法票据，主要是指贴现申请人所持票据开立不合理,如贴现申请人持有的、不存在商品交易的商业票据、贴现申请人不具备商业汇票承兑、申请资格,企图利用商业汇票套取银行信用等。此外票据要式不符合规定,如内容不全、背书不符合规定等,商业银行如果对该类票据进行贴现也可能造成信贷风险。
2.票据使用人资信状况较差形成的风险。票据使用人资信状况较差,不能及时入兑付票据所涉资金,不仅影响商品交易关系中债权人的合法权益,也会由此形成贴现贷款的呆账、坏账,给贴现银行造成损失。
(二)风险防范
商业银行办理贴现业务过程中,为有效防范风险,必须严格按照有关规定办理相关业务。
1.贴现业务申办基本条件及提交的主要资料。贴现申请人欲在商业银行办理贴现业务,必须具备以下基本条件:贴现申请人在贴现银行应开立基本存款账户；与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系；能够提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件；贴现贷款总量不应超过资产负债比例管理的相关比例；内部控制制度必须健全、有效。
贴现申请人办理贴现时应提交贴现申请书；贴现申请人的企业法人营业执照；已承兑未到期的要式完整的承兑汇票；能够证明汇票合法性的凭证；持票人与出票人或其直接前手之间的增值税发票和商品交易合同复印件；贴现申请人近期的财务报表。
2.贴现商业银行对贴现申请人的审查。商业银行应按照规章制度的有关规定,严格审查贴现申请人的申办资格,以保证商业银行贴现贷款的安全。重点审查持票人是否是依法从事经营活动的企业法人以及其他经济组织；申请贴现的商业票据要式是否齐全、内容是否合法；申请贴现企业的资信状况和经营情况等。
商业银行在收到贴现申请人提交的贴现申请后,银行承兑汇票应以书面形式向承兑银行进行查询(目前商业银行主要办理银行承兑汇票贴现),核实汇票的真实性。未经查询汇票一律不得办理贴现业务，同时注意，商业银行不得贴现本营业部承兑的商业票据。